眼鏡店的賬務(wù)處理-記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-眼鏡店的賬務(wù)處理-記賬實(shí)操一、公司基本情況假設(shè)某眼鏡店主要從事眼鏡的銷售、驗(yàn)光配鏡服務(wù)等業(yè)務(wù)。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務(wù)實(shí)例及賬務(wù)處理1.采購(gòu)眼鏡及配件采購(gòu)一批眼鏡架、鏡片及其他配件，價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，貨款已付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款1130002.銷售眼鏡銷售一副眼鏡，售價(jià)為1000元，增值稅稅額為130元。借：銀行存款（或現(xiàn)金等）1130貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——眼鏡銷售收入1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1303.提供驗(yàn)光配鏡服務(wù)為顧客提供驗(yàn)光配鏡服務(wù)，收費(fèi)500元，增值稅稅額為65元。借：銀行存款（或現(xiàn)金等）565貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配鏡服務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）654.支付員工工資本月支付員工工資8000元，其中銷售人員工資5000元，驗(yàn)光師等技術(shù)人員工資3000元。借：銷售費(fèi)用——工資5000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（配鏡服務(wù)）3000貸：應(yīng)付職工薪酬80005.店鋪?zhàn)饨鸺八娰M(fèi)支付店鋪?zhàn)饨?000元，水電費(fèi)1000元。借：銷售費(fèi)用——租金5000管理費(fèi)用——水電費(fèi)1000貸：銀行存款等60006.設(shè)備折舊驗(yàn)光設(shè)備等固定資產(chǎn)每月折舊額為1000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊（配鏡服務(wù)）1000貸：累計(jì)折舊1000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——眼鏡銷售收入（假設(shè)本月累計(jì)金額為A）A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配鏡服務(wù)收入（假設(shè)本月累計(jì)金額為B）B貸：本年利潤(rùn)A+B2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤(rùn)（假設(shè)本月累計(jì)成本費(fèi)用總額為C）C貸：銷售費(fèi)用——工資（假設(shè)本月累計(jì)金額為D）D銷售費(fèi)用——租金（假設(shè)本月累計(jì)金額為E）E管理費(fèi)用——水電費(fèi)（假設(shè)本月累計(jì)金額為F）F主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（配鏡服務(wù)，假設(shè)本月累計(jì)金額為G）G主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊（配鏡服務(wù)，假設(shè)本月累計(jì)金額為H）H庫(kù)存商品（假設(shè)本月銷售眼鏡對(duì)應(yīng)的成本為I）I四、計(jì)提稅金及附加1.假設(shè)以應(yīng)交增值稅為基數(shù)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%。計(jì)算應(yīng)交增值稅：銷項(xiàng)稅額合計(jì)減去進(jìn)項(xiàng)稅額（假設(shè)本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)為J，進(jìn)項(xiàng)稅額為K），應(yīng)交增值稅為JK。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=(JK)×7%。應(yīng)交教育費(fèi)附加=(JK)×3%。應(yīng)交地方教育附加=(JK)×2%。借：稅金及附加（上述三項(xiàng)附加稅之和）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅——應(yīng)交教育費(fèi)附加——應(yīng)交地方教育附加財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。二、部門(mén)審批1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無(wú)問(wèn)題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說(shuō)明原因并退回給相關(guān)部門(mén)。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷人的要求確定。3.財(cái)務(wù)人員在付款后，將報(bào)銷單歸檔，并更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)