記賬實(shí)操-文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司賬務(wù)處理示例

1/7會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司賬務(wù)處理示例一、收入核算1.文化活動(dòng)策劃收入示例：公司為企業(yè)A策劃一場(chǎng)文化活動(dòng)，合同金額為300,000元（不含稅），增值稅稅率為6%，活動(dòng)結(jié)束后，企業(yè)A支付了全部款項(xiàng)。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=300,000×6%=18,000元賬務(wù)處理：借：銀行存款318,000貸：主營業(yè)務(wù)收入文化活動(dòng)策劃300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18,0002.文化產(chǎn)品銷售（如藝術(shù)品、文化創(chuàng)意商品等）收入示例：銷售一批文化創(chuàng)意商品，售價(jià)總計(jì)200,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=200,000×13%=26,000元賬務(wù)處理：借：銀行存款226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入文化產(chǎn)品銷售200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26,000二、成本核算1.文化活動(dòng)策劃成本人力成本示例：為策劃企業(yè)A的文化活動(dòng)，參與策劃的員工工資及福利共計(jì)100,000元。賬務(wù)處理（計(jì)提工資等）：借：主營業(yè)務(wù)成本文化活動(dòng)策劃（人力成本）100,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,000物料及場(chǎng)地租賃成本示例：活動(dòng)所需物料采購花費(fèi)30,000元，場(chǎng)地租賃費(fèi)用50,000元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本文化活動(dòng)策劃（物料及場(chǎng)地成本）80,000貸：銀行存款80,0002.文化產(chǎn)品成本采購成本示例：購進(jìn)文化創(chuàng)意商品的成本為120,000元，已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：庫存商品文化創(chuàng)意商品120,000貸：銀行存款120,000銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)示例：銷售上述文化創(chuàng)意商品后，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本文化產(chǎn)品銷售120,000貸：庫存商品文化創(chuàng)意商品120,000三、費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用示例：公司行政部門發(fā)生辦公費(fèi)10,000元，水電費(fèi)3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)10,000管理費(fèi)用水電費(fèi)3,000貸：銀行存款13,0002.銷售費(fèi)用示例：為推廣文化產(chǎn)品和活動(dòng)策劃服務(wù)，參加展會(huì)支付展會(huì)費(fèi)20,000元，廣告費(fèi)用15,000元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)20,000銷售費(fèi)用廣告費(fèi)15,000貸：銀行存款35,0003.研發(fā)費(fèi)用（如果涉及文化創(chuàng)意研發(fā)）示例：公司投入文化創(chuàng)意產(chǎn)品的研發(fā)，本月研發(fā)人員工資20,000元，領(lǐng)用研發(fā)材料5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付外部技術(shù)咨詢費(fèi)3,000元。賬務(wù)處理（工資計(jì)提）：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出工資20,000貸：應(yīng)付職工薪酬20,000領(lǐng)用材料時(shí)：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出材料5,000貸：原材料5,000發(fā)生其他研發(fā)費(fèi)用時(shí)：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出其他3,000貸：銀行存款3,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用28,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出28,000四、資產(chǎn)核算1.固定資產(chǎn)購置（如辦公設(shè)備、展示設(shè)備等）示例：購買辦公用電腦10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值5,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為3年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。計(jì)算固定資產(chǎn)入賬價(jià)值和進(jìn)項(xiàng)稅額：固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=10×5,000=50,000元進(jìn)項(xiàng)稅額=50,000×13%=6,500元賬務(wù)處理（購入時(shí)）：借：固定資產(chǎn)電腦50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,500每月計(jì)提折舊：月折舊額=50,000÷(3×12)≈1,389元（保留整數(shù)）借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)1,389貸：累計(jì)折舊1,389五、稅務(wù)處理1.增值稅示例：假設(shè)公司為一般納稅人，本月文化活動(dòng)策劃收入（不含稅）300,000元，文化產(chǎn)品銷售收入（不含稅）200,000元，本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)文化創(chuàng)意商品15,600元（120,000×13%）、辦公設(shè)備采購6,500元等。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：文化活動(dòng)策劃銷項(xiàng)稅額18,000元+文化產(chǎn)品銷售銷項(xiàng)稅額26,000元=44,000元計(jì)算應(yīng)繳納增值稅：應(yīng)繳納增值稅=44,000（15,600+6,500）=21,900元賬務(wù)處理（計(jì)提時(shí)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21,900貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅21,900實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅21,900貸：銀行存款21,9002.企業(yè)所得稅示例：公司全年利潤總額為500,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500,000×25%=125,