稅法科目注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新考綱試題集精析

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目新考綱試題集精析一、單項(xiàng)選擇題（共60題）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的表述中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額10%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額15%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額8%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)A是正確的。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位C.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。因此，選項(xiàng)A是正確的。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)？A.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表及其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.對(duì)納稅人采取的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，以了解納稅人的存款余額答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查財(cái)產(chǎn)、了解納稅人的存款余額等，但不包括對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)通常由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。4、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由購(gòu)買(mǎi)方自行開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由銷(xiāo)售方開(kāi)具，供購(gòu)買(mǎi)方作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印刷，任何單位和個(gè)人不得自行印刷答案：C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方使用作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人一般開(kāi)具普通發(fā)票；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票必須由銷(xiāo)售方開(kāi)具；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，雖然專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，但不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)印刷，銷(xiāo)售方根據(jù)規(guī)定自行印制。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)表述錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)取得收入的貨幣形式和非貨幣形式，均應(yīng)按照公允價(jià)值確定收入額C.企業(yè)取得收入的非貨幣形式的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)算其換算收入D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失答案：C解析：選項(xiàng)C中，企業(yè)取得收入的非貨幣形式的，應(yīng)當(dāng)按照收入確認(rèn)時(shí)該資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算其換算收入，而不是按照收入實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)算。因此，選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列關(guān)于增值稅的征稅范圍表述錯(cuò)誤的是：A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：C解析：選項(xiàng)C中，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，而屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。7、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，銀行存款利息收入5萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，支付給投資者的股息30萬(wàn)元，支付給職工以及為職工支付的工資100萬(wàn)元，按計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為12萬(wàn)元、6萬(wàn)元、4萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)10萬(wàn)元，按規(guī)定計(jì)提折舊20萬(wàn)元，支付環(huán)保部門(mén)的罰款2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.435B.440C.445D.448答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免稅，支付給投資者的股息不得稅前扣除，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)納稅調(diào)增。因此，應(yīng)納稅所得額=500+30+100+5-10-30+12+6+4+5+10+20+2=440萬(wàn)元。8、某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.300B.325C.350D.375答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=3000-2000-300-500-200-100+50+100-50=300萬(wàn)元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300×25%=75萬(wàn)元。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？A.銷(xiāo)售收入B.利息收入C.捐贈(zèng)收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額包括銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等，但不包括捐贈(zèng)收入。捐贈(zèng)收入在會(huì)計(jì)上可能計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，但不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。10、在增值稅的計(jì)稅方法中，以下哪種情況下可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？A.一般納稅人的銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元B.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元C.一般納稅人的銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元D.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，即按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而一般納稅人的銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元時(shí)，必須采用一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，選項(xiàng)B正確。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息收入答案：D解析：股息收入通常指的是投資者從其投資的公司獲得的分紅，這部分收入在會(huì)計(jì)上可能被計(jì)入投資收益，但不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入都是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以在銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)具D.小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額答案：C解析：選項(xiàng)C的描述是正確的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以在銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)具。選項(xiàng)A、B和D的描述也都是正確的。因此，沒(méi)有錯(cuò)誤的選項(xiàng)，但根據(jù)題目的要求，如果必須選擇一個(gè)錯(cuò)誤的選項(xiàng)，那么C項(xiàng)的表述在題目上下文中可能會(huì)引起誤解，因?yàn)樵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票確實(shí)可以在多種交易中使用。然而，根據(jù)常規(guī)理解，C項(xiàng)描述并無(wú)錯(cuò)誤。如果題目要求選出錯(cuò)誤選項(xiàng)，則可能是題目設(shè)置有誤。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項(xiàng)目？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的支出C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的合理支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出、企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換、將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的支出、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的合理支出均屬于應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項(xiàng)目。而職工福利費(fèi)支出雖然屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出，但根據(jù)規(guī)定，職工福利費(fèi)支出超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)C不屬于應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項(xiàng)目。14、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的銷(xiāo)售額征收的一種稅B.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人C.增值稅采用“從價(jià)計(jì)征”的計(jì)稅方法D.增值稅的征收范圍僅限于生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，并非所有企業(yè)和個(gè)人；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅的征收范圍包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)。因此，選項(xiàng)C正確，增值稅采用“從價(jià)計(jì)征”的計(jì)稅方法。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供服務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.企業(yè)取得的財(cái)政撥款答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。而企業(yè)取得的財(cái)政撥款屬于不征稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。16、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為200萬(wàn)元，上年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為多少萬(wàn)元？A.200萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.350萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。上年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。本題中，企業(yè)2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，假設(shè)銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，則廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為1000萬(wàn)元的15%，即150萬(wàn)元。但由于上年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為50萬(wàn)元，所以當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為150萬(wàn)元+50萬(wàn)元=300萬(wàn)元。17、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和利息收入等。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入雖然也是企業(yè)的一項(xiàng)收入，但通常在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)會(huì)產(chǎn)生資本利得，資本利得屬于資本性收益，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。18、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得稅前扣除？A.職工工資及福利費(fèi)B.辦公費(fèi)C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.罰款答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，罰款不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等合理支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。罰款屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，不得在稅前扣除。19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除？A.對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)B.對(duì)扶貧捐贈(zèng)C.對(duì)環(huán)境保護(hù)的捐贈(zèng)D.對(duì)企業(yè)的贊助支出答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。公益性捐贈(zèng)支出包括對(duì)教育、扶貧、環(huán)境保護(hù)等事業(yè)的捐贈(zèng)。對(duì)企業(yè)贊助支出不屬于公益性捐贈(zèng)，因此不能在稅前扣除。20、在增值稅的征收管理中，下列哪種情況下，增值稅一般納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，但年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)800萬(wàn)元B.應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元C.應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)800萬(wàn)元，但屬于特定行業(yè)D.應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，且屬于特定行業(yè)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的條件包括：應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，且屬于特定行業(yè)。因此，選項(xiàng)D是正確答案。選項(xiàng)A和C中的銷(xiāo)售額超過(guò)了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍，而選項(xiàng)B雖然銷(xiāo)售額符合條件，但沒(méi)有指明屬于特定行業(yè)。21、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)所得稅納稅人B.增值稅納稅人C.個(gè)人所得稅納稅人D.房產(chǎn)稅納稅人答案：C解析：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。個(gè)人所得稅納稅人雖然需要納稅，但不屬于稅務(wù)登記的范圍。22、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目？A.稅收滯納金B(yǎng).財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工工資D.捐贈(zèng)支出答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：1.稅收滯納金；2.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；3.公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分；4.用于非公益事業(yè)的捐贈(zèng)；5.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出。因此，稅收滯納金不屬于允許扣除的項(xiàng)目。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。出口貨物雖然通?？梢韵硎艹隹谕硕愓?，但仍然屬于增值稅的征稅范圍。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。24、某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)不存在其他扣除項(xiàng)目，下列哪個(gè)選項(xiàng)是該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？A.200萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.350萬(wàn)元答案：C解析：該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入）×企業(yè)所得稅稅率=（800萬(wàn)元+200萬(wàn)元）×25%=300萬(wàn)元。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.營(yíng)業(yè)外收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入和利息收入等，但不包括營(yíng)業(yè)外收入。營(yíng)業(yè)外收入通常指的是企業(yè)非經(jīng)常性、非主營(yíng)業(yè)務(wù)帶來(lái)的收入。26、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：A.200萬(wàn)元B.225萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.275萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額計(jì)算如下：（1000-50+100/2）×25%=250萬(wàn)元所以，該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為250萬(wàn)元。27、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出為100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.200B.200C.200D.225答案：D解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=800×12%=96（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)支出超過(guò)限額，只能扣除96萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=800-96=704（萬(wàn)元）。實(shí)際繳納企業(yè)所得稅=704×25%=176（萬(wàn)元）。28、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅款可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.普通發(fā)票上的稅款可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.消費(fèi)稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅款可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.增值稅普通發(fā)票上的稅款不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅款可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。普通發(fā)票、消費(fèi)稅專(zhuān)用發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票上的稅款不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈(zèng)收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，但不包括捐贈(zèng)收入。捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。30、以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.銷(xiāo)售額不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.銷(xiāo)售額不包括銷(xiāo)售折扣D.銷(xiāo)售額不包括銷(xiāo)售折讓答案：C解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是指銷(xiāo)售額，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)售折扣和銷(xiāo)售折讓。因此，選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤。31、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.政府補(bǔ)助答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，政府補(bǔ)助屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入和資產(chǎn)處置收入均屬于應(yīng)納稅所得額的范疇。32、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個(gè)檔次B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去成本C.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：C解析：A選項(xiàng)中，增值稅的稅率還包括0%，且根據(jù)實(shí)際情況可能有所調(diào)整；B選項(xiàng)中，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；D選項(xiàng)中，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但并非僅此兩種。因此，正確答案為C，增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.銷(xiāo)售收入B.資產(chǎn)處置收入C.股息收入D.假設(shè)收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。假設(shè)收入不屬于實(shí)際發(fā)生的收入，因此不屬于應(yīng)納稅所得額。34、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)人捐贈(zèng)所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除后的余額。個(gè)人捐贈(zèng)所得是個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，不屬于應(yīng)納稅所得額。35、下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率是3%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是5%C.增值稅出口貨物實(shí)行零稅率D.增值稅進(jìn)口貨物適用13%的稅率答案：C解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。選項(xiàng)A和B分別描述了增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的征收率，但數(shù)字不正確；選項(xiàng)D描述了進(jìn)口貨物的稅率，但稅率錯(cuò)誤。選項(xiàng)C正確，增值稅出口貨物實(shí)行零稅率。36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.4萬(wàn)元B.6.5萬(wàn)元C.7.5萬(wàn)元D.8.5萬(wàn)元答案：B解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=50萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=6.5萬(wàn)元因此，該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為6.5萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。37、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際支付的企業(yè)所得稅為150萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬(wàn)元。A.50B.75C.100D.150答案：A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=600萬(wàn)元×25%=150萬(wàn)元。實(shí)際支付150萬(wàn)元，因此無(wú)需補(bǔ)繳稅款。38、某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得200萬(wàn)元，境外所得100萬(wàn)元，境外所得已按照我國(guó)稅法規(guī)定繳納了50萬(wàn)元稅款。若該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.75B.100C.125D.150答案：C解析：境內(nèi)所得應(yīng)納稅=境內(nèi)所得×稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。境外所得抵免限額=境外所得×稅率=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。由于境外已繳納稅款50萬(wàn)元，超過(guò)抵免限額，因此抵免25萬(wàn)元。所以，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅=境內(nèi)所得應(yīng)納稅+境外所得應(yīng)納稅-境外已繳納稅款=50萬(wàn)元+25萬(wàn)元-50萬(wàn)元=25萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。39、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行C.稅收檢查D.稅收立法答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅款征收、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行、稅收檢查等。稅收立法屬于立法機(jī)關(guān)的職權(quán)，因此不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。40、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的是：A.一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不能享受B.小規(guī)模納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，一般納稅人不能享受C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人享受的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策相同答案：A解析：增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，即可以從應(yīng)納稅額中扣除其購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)所支付的增值稅。而小規(guī)模納稅人由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，通常不享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。因此，選項(xiàng)A正確。41、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出售無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。42、某企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出為100萬(wàn)元，按照規(guī)定稅法準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)支出限額為80萬(wàn)元。下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為125萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額為520萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為130萬(wàn)元C.應(yīng)納稅所得額為510萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為127.5萬(wàn)元D.應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為125萬(wàn)元答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，實(shí)際廣告費(fèi)支出為100萬(wàn)元，扣除限額為80萬(wàn)元，所以超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。因此，應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。43、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物免稅答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出口貨物雖然不繳納增值稅，但并非征稅范圍之外，而是屬于免稅項(xiàng)目。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。44、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本費(fèi)用答案：B解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。B選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失后的余額。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，收入總額是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，而非計(jì)稅依據(jù)。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，成本費(fèi)用是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目之一，而非計(jì)稅依據(jù)。45、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的虧損為200萬(wàn)元，上一年度未彌補(bǔ)虧損為50萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.200B.180C.320D.250答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前所得彌補(bǔ)。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的虧損為200萬(wàn)元，上一年度未彌補(bǔ)虧損為50萬(wàn)元，所以當(dāng)年可以抵扣的虧損總額為250萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)12%的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，即不超過(guò)1000萬(wàn)元的12%=120萬(wàn)元。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1000-200-50-120=630萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，所以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為630×25%=250萬(wàn)元。46、某公司2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用80萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.980B.920C.1000D.1100答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予扣除；支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用，不得稅前扣除。假設(shè)該公司當(dāng)年銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，則廣告費(fèi)扣除限額為6000×15%=900萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為6000×5%=300萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為60萬(wàn)元。因此，該公司應(yīng)納稅所得額為1000-800-60+80=920萬(wàn)元。47、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的銷(xiāo)售收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的銷(xiāo)售收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，因?yàn)檫@種銷(xiāo)售行為不涉及外部交易，不產(chǎn)生應(yīng)稅收入。而銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和利息收入均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。48、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由銷(xiāo)售方開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)由銷(xiāo)售方留存D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存答案：B解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由銷(xiāo)售方開(kāi)具，存根聯(lián)由銷(xiāo)售方留存。購(gòu)買(mǎi)方在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。因此，選項(xiàng)B中的說(shuō)法是錯(cuò)誤的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不是由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具。49、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入答案：D解析：企業(yè)的收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、利息等。購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入收入總額。50、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：C解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。出口貨物適用零稅率，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。51、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供服務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.稅前扣除項(xiàng)目答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供服務(wù)收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。而稅前扣除項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅收入，是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的部分。因此，選項(xiàng)D是正確答案。52、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，同時(shí)購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅也可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。但是，企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。因此，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤答案。53、下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的說(shuō)法中，正確的是：A.自2019年4月1日起，增值稅基本稅率由16%調(diào)整為13%，適用范圍包括所有貨物和勞務(wù)。B.自2019年4月1日起，增值稅基本稅率由16%調(diào)整為13%，適用范圍僅限于制造業(yè)。C.自2019年4月1日起，增值稅基本稅率由10%調(diào)整為9%，適用范圍包括所有貨物和勞務(wù)。D.自2019年4月1日起，增值稅基本稅率由10%調(diào)整為9%，適用范圍僅限于生活必需品。答案：B解析：自2019年4月1日起，我國(guó)增值稅基本稅率由16%調(diào)整為13%，但適用范圍僅限于制造業(yè)，因此選項(xiàng)B正確。54、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。C.企業(yè)取得的生產(chǎn)性設(shè)備折舊費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)取得的不符合規(guī)定的投資收益，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的生產(chǎn)性設(shè)備折舊費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。55、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為多少萬(wàn)元？A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.70萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。本題中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為60萬(wàn)元，扣除限額為60×60%=36萬(wàn)元，但最高不得超過(guò)1000×5‰=5萬(wàn)元，所以扣除限額為40萬(wàn)元。56、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元用于公益性捐贈(zèng)，20萬(wàn)元用于贊助體育賽事。根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額為多少萬(wàn)元？A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.45萬(wàn)元D.50萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%。本題中，公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額為1500×12%=180萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)為30萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，所以稅前扣除限額為45萬(wàn)元。贊助體育賽事的支出不得在稅前扣除。57、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.稅前扣除的項(xiàng)目D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。選項(xiàng)C中的“稅前扣除的項(xiàng)目”是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要扣除的部分，不屬于應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成部分。58、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種B.增值稅是對(duì)商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收的稅種C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收的稅種D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的稅種答案：D解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的稅種，其基本原則是按照商品或服務(wù)的增值額征稅。增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，即對(duì)商品或服務(wù)從生產(chǎn)、流通到消費(fèi)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都征稅，避免了重復(fù)征稅的問(wèn)題。選項(xiàng)D正確地描述了增值稅的征稅范圍。59、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。60、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除的是：A.職工工資及福利費(fèi)B.用于科研開(kāi)發(fā)的費(fèi)用C.用于廣告宣傳的費(fèi)用D.捐贈(zèng)支出，但不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，但不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分可以在稅前扣除。選項(xiàng)A、B、C均為稅前扣除的項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題（共53題）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？（）A.稅收違法行為B.稅收違法行為給國(guó)家利益或者社會(huì)公共利益造成重大損害C.稅收違法行為未造成重大損害但情節(jié)嚴(yán)重D.稅收違法行為情節(jié)輕微答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰適用于以下情況：有稅收違法行為；稅收違法行為給國(guó)家利益或者社會(huì)公共利益造成重大損害；稅收違法行為未造成重大損害但情節(jié)嚴(yán)重。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有（）A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以外的其他貨物銷(xiāo)售不屬于增值稅征稅范圍D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以外的其他服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍答案：AB解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。因此，選項(xiàng)A和B是正確的。選項(xiàng)C和D錯(cuò)誤，因?yàn)槌虽N(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)之外，其他貨物和服務(wù)仍然屬于增值稅征稅范圍。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.沒(méi)收非法所得B.查封、扣押納稅人有價(jià)值的財(cái)產(chǎn)C.質(zhì)押納稅人動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)D.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的情況下，可以采取以下稅收保全措施：（1）查封、扣押納稅人有價(jià)值的財(cái)產(chǎn)；（2）質(zhì)押納稅人動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；（3）通知銀行凍結(jié)納稅人的存款。選項(xiàng)A屬于稅務(wù)行政處罰措施，不屬于稅收保全措施。4、下列關(guān)于增值稅的稅率及征收率表述正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等初級(jí)產(chǎn)品C.增值稅征收率為6%，適用于小規(guī)模納稅人D.增值稅零稅率適用于出口貨物答案：ABCD解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。其中，基本稅率為13%，適用于大部分商品和勞務(wù)；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等初級(jí)產(chǎn)品；零稅率適用于出口貨物。增值稅征收率分為6%、3%和1%，適用于小規(guī)模納稅人。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.企業(yè)為員工支付的加班費(fèi)B.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用答案：ACD解析：A.企業(yè)為員工支付的加班費(fèi)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)支付給員工的加班費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)不屬于法定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的范圍，因此不能扣除。C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，按照規(guī)定比例計(jì)算限額，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些情形可以認(rèn)定為稅收減免？A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的新興產(chǎn)業(yè)B.從事國(guó)家鼓勵(lì)的公益事業(yè)C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.對(duì)特定地區(qū)和行業(yè)實(shí)行的優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：稅收減免是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)政策目標(biāo)，對(duì)符合特定條件的企業(yè)或個(gè)人減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施。根據(jù)稅法規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的新興產(chǎn)業(yè)、從事國(guó)家鼓勵(lì)的公益事業(yè)、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除以及對(duì)特定地區(qū)和行業(yè)實(shí)行的優(yōu)惠政策，都可以認(rèn)定為稅收減免。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）A.國(guó)債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息收入D.租金收入答案：BCD解析：A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。C.利息收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。D.租金收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。因此，選項(xiàng)B、C和D屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。8、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABD解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不在增值稅的征稅范圍內(nèi)。9、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除？（）A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)用C.利息支出D.罰款答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以下支出：A.研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)在研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。B.廣告費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。C.利息支出：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。D.罰款：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因違反國(guó)家規(guī)定而支付的罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。因此，本題的正確答案為ABCD。10、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些行為構(gòu)成偷稅行為？（）A.應(yīng)納稅所得額明顯低于同行業(yè)水平，但未提供合理解釋B.采取虛假的計(jì)稅依據(jù)，少列收入C.采取虛假的開(kāi)支，虛列成本D.未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，但已補(bǔ)繳稅款答案：ABC解析：偷稅是指納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，不申報(bào)或者少申報(bào)應(yīng)納稅額，逃避納稅的行為。選項(xiàng)A、B、C均屬于采取虛假手段逃避納稅的行為，符合偷稅的定義。選項(xiàng)D中，雖然未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，但已補(bǔ)繳稅款，不構(gòu)成偷稅行為。11、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.資產(chǎn)減值損失B.稅收滯納金C.罰款D.民事賠償答案：BCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。因此，選項(xiàng)B、C、D屬于不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。選項(xiàng)A中的資產(chǎn)減值損失，在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.納稅人按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)D.納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中，不屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有：違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款、罰金、沒(méi)收財(cái)物的損失；稅收滯納金；違反國(guó)家規(guī)定支付的各種賠償金、違約金、罰款等。因此，選項(xiàng)A中的稅收滯納金不屬于應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)B、C、D均屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪些收入屬于應(yīng)納稅收入？（）A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.捐贈(zèng)收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入分為應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入。應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。捐贈(zèng)收入屬于非應(yīng)稅收入，因此不在應(yīng)納稅收入范圍內(nèi)。14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中，合理工資薪金支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而業(yè)務(wù)招待費(fèi)則根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，因此選項(xiàng)B不符合題意。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除？（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。而A、C、D選項(xiàng)中提到的工資、薪金支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在符合相關(guān)條件下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。16、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算中可以扣除的成本費(fèi)用包括（）。A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出C.資產(chǎn)減值損失D.按照規(guī)定提取的職工福利基金答案：ABD解析：選項(xiàng)A，增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，不得在稅前扣除。選項(xiàng)C，資產(chǎn)減值損失在稅前扣除需要符合相關(guān)條件。選項(xiàng)D，職工福利基金提取后，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)A、B、D均為不得扣除的成本費(fèi)用。17、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)答案：CDE解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)等。選項(xiàng)C銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征收范圍。選項(xiàng)D銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和選項(xiàng)E轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)也屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)C、D和E均不屬于增值稅征收范圍。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出D.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)答案：ACD解析：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%。C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但扣除限額為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。D.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。政府補(bǔ)助收入通常不計(jì)入應(yīng)稅收入，但需符合特定條件。因此，選項(xiàng)A、B、C和D屬于應(yīng)稅收入。20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出以及廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出則有一定的扣除限額，超過(guò)限額的部分不得扣除。因此，選項(xiàng)B不符合題意。21、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.用于職工福利的支出C.用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出D.用于對(duì)外投資的利息支出答案：AC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；（2）企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出；（3）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分；（4）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分；（5）企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用發(fā)生的支出；（6）企業(yè)發(fā)生的符合國(guó)家規(guī)定的其他支出。選項(xiàng)B屬于職工福利支出，可以扣除；選項(xiàng)D屬于對(duì)外投資的利息支出，不屬于上述可以扣除的支出范圍。因此，正確答案為AC。22、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.企業(yè)的廣告費(fèi)支出B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.企業(yè)支付的職工薪酬答案：ACD解析：A.廣告費(fèi)支出，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，屬于資本性支出，不得在當(dāng)期稅前扣除，應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按期攤銷(xiāo)。C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。D.企業(yè)支付的職工薪酬，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十三條規(guī)定，企業(yè)支付給職工的工資、薪金，按照實(shí)際支付數(shù)額扣除。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件的C.納稅人因經(jīng)營(yíng)困難，暫時(shí)無(wú)力繳納稅款的D.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的法定情形包括：（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的；（2）納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。選項(xiàng)B屬于納稅擔(dān)保不符合法定條件，不屬于稅收保全措施的情形。選項(xiàng)C雖然納稅人暫時(shí)無(wú)力繳納稅款，但并不符合稅收保全措施的法定情形。因此，正確答案為AD。24、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。因此，本題的正確答案是ABCD。25、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.營(yíng)業(yè)外收入答案：ABCDE解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.納稅人支付的違約金B(yǎng).納稅人支付的滯納金C.納稅人發(fā)生的非廣告性贊助支出D.納稅人為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用答案：AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人支付的違約金和為購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。滯納金和非廣告性贊助支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于應(yīng)納稅收入？（）A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，這些收入均屬于應(yīng)納稅收入。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，或者賬目混亂，難以查賬的D.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為答案：C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的法定情形包括：C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，或者賬目混亂，難以查賬的；D.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。選項(xiàng)A和B不屬于稅收保全措施的法定情形。29、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABD解析：增值稅的征收范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。30、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)支付的違約金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額答案：C解析：選項(xiàng)C，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，公益性捐贈(zèng)支出屬于稅前扣除項(xiàng)目，但不是完全不受限制的。其他選項(xiàng)A、B、D均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A、B、C所述的收入均屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）A.國(guó)債利息收入B.稅收滯納金C.捐贈(zèng)支出D.股息收入答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。稅收滯納金、捐贈(zèng)支出以及股息收入均屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)B、C、D正確。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？（）A.依法凍結(jié)納稅人的銀行存款B.查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.貨幣資金優(yōu)先執(zhí)行D.貨物、物品優(yōu)先執(zhí)行答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括依法凍結(jié)納稅人的銀行存款和查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)C和D屬于稅收優(yōu)先執(zhí)行的規(guī)定，不屬于稅收保全措施。34、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)支付的罰款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：AC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)和辦公費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)和罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，選項(xiàng)A和C是正確的。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除？（）A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金C.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出D.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中，職工福利費(fèi)和環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金屬于合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。C選項(xiàng)與取得收入無(wú)關(guān)，不屬于合理支出，不得扣除；D選項(xiàng)用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出，屬于資本性支出，不屬于扣除范圍。36、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是（）A.企業(yè)銷(xiāo)售商品取得的收入B.企業(yè)出租房屋取得的租金收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的收入D.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的非貨幣性資產(chǎn)收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的非貨幣性資產(chǎn)收入，不征收企業(yè)所得稅。而A、B、C三項(xiàng)均屬于企業(yè)的正常收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。37、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。因此，以上選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅收入。38、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法中，正確的有（）A.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)所銷(xiāo)售貨物的名稱(chēng)或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的名稱(chēng)B.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“數(shù)量”欄填寫(xiě)商品或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的數(shù)量及計(jì)量單位C.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“單價(jià)”欄填寫(xiě)不含增值稅的銷(xiāo)售額D.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“金額”欄填寫(xiě)含增值稅的銷(xiāo)售額E.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“稅率”欄填寫(xiě)適用稅率答案：ABCE解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求中，銷(xiāo)售方應(yīng)在發(fā)票上填寫(xiě)所銷(xiāo)售貨物的名稱(chēng)或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的名稱(chēng)（A）、數(shù)量及計(jì)量單位（B）、不含增值稅的銷(xiāo)售額（C）、適用稅率（E）。而“金額”欄填寫(xiě)的是含稅的銷(xiāo)售額（D），故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。39、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)為員工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)因經(jīng)營(yíng)性租賃房屋支付的租金C.企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的折舊費(fèi)D.企業(yè)因捐贈(zèng)活動(dòng)發(fā)生的捐贈(zèng)支出答案：ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A中，企業(yè)為員工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)屬于合理的社保費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)B中，企業(yè)因經(jīng)營(yíng)性租賃房屋支付的租金屬于合理的經(jīng)營(yíng)性支出，也可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)C中，企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的折舊費(fèi)不屬于當(dāng)期費(fèi)用，應(yīng)在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)分期扣除，不能一次性扣除；選項(xiàng)D中，企業(yè)因捐贈(zèng)活動(dòng)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分則不得扣除。因此，正確答案為ABD。40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.拖欠稅款B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目C.虛報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目D.逾期繳納稅款E.拒不提供納稅資料答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，拖欠稅款、隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目、虛報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、逾期繳納稅款和拒不提供納稅資料等行為都屬于稅務(wù)違法行為。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。41、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中稅前扣除項(xiàng)目的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已計(jì)入成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已計(jì)入成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用不得再次作為稅前扣除項(xiàng)目。A、B、C三項(xiàng)均為稅前扣除項(xiàng)目。42、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.資產(chǎn)收益答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入和資產(chǎn)收益等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D和E均屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。43、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證的B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的答案：AC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。因此，選項(xiàng)A和C屬于偷稅行為。選項(xiàng)B和D屬于違反稅收征收管理法的行為，但不屬于偷稅。44、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪些情況下，企業(yè)可以享受減免稅政策？A.企業(yè)為應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害，進(jìn)行災(zāi)后重建B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，提高生產(chǎn)效率C.企業(yè)對(duì)外投資，取得股息收入D.企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)，減少污染物排放E.企業(yè)在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)答案：ABDE解析：A項(xiàng)，企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以進(jìn)行減免稅；B項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，提高生產(chǎn)效率，可以享受一定的減免稅政策；D項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)，減少污染物排放，可以享受減免稅政策；E項(xiàng)，企業(yè)在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可以享受稅收優(yōu)惠政策。C項(xiàng)，企業(yè)對(duì)外投資取得股息收入，不屬于減免稅政策范疇。45、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）A.企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資B.企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物用于職工福利C.企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物用于出口答案：CD解析：增值稅即征即退政策主要適用于以下情況：C.企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納增值稅。D.企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物用于出口，根據(jù)出口退（免）稅政策，企業(yè)可以享受增值稅即征即退。A.企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，按照增值稅法規(guī)定，視同銷(xiāo)售，但通常不享受即征即退政策。B.企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于內(nèi)部消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售，不繳納增值稅。46、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷(xiāo)售商品收入B.提供服務(wù)收入C.股息、紅利收入D.利息收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供服務(wù)收入、股息、紅利收入和利息收入等。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。47、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些情況可以享受稅收減免？A.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的投資C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房D.企業(yè)對(duì)職工的工資、薪金支付答案：ABD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的投資可以在一定期限內(nèi)享受稅收減免；企業(yè)對(duì)職工的工資、薪金支付可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房目前并沒(méi)有享受稅收減免的相關(guān)政策。48、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.捐贈(zèng)收入答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和利息收入等。捐贈(zèng)收入雖然不屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入，但根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入也應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅收入。因此，選項(xiàng)A、B、C、D和E都屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。49、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（）A.國(guó)債利息收入B.境外投資收益C.政府補(bǔ)助收入D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)取得的保險(xiǎn)賠款答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)取得的保險(xiǎn)賠款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。而境外投資收益和政府補(bǔ)助收入通常需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。50、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？（）A.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.企業(yè)出口貨物C.企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)D.企業(yè)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：B解析：增值稅即征即退政策是指企業(yè)出口貨物或提供跨境應(yīng)稅行為，按照規(guī)定退還增值稅的部分。選項(xiàng)A屬于免征增值稅范圍；選項(xiàng)C、D屬于應(yīng)繳納增值稅范圍，不適用即征即退政策。因此，只有選項(xiàng)B符合題意。51、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？（）A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于應(yīng)稅收入。52、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出答案：AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以下項(xiàng)目：A.按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出選項(xiàng)B和C不屬于允許扣除的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅稅款是企業(yè)的納稅義務(wù)，不能扣除；稅收滯納金是由于企業(yè)未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，也不能扣除。53、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.稅收滯納金B(yǎng).無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用C.罰款和罰金D.招待費(fèi)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。選項(xiàng)B中的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他選項(xiàng)A、C、D均不符合扣除條件。三、計(jì)算問(wèn)答題（共12題）第一題：某公司為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務(wù)，收取加工費(fèi)30萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%；（3）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，成本價(jià)為10萬(wàn)元，同類(lèi)消費(fèi)品的市場(chǎng)價(jià)格為15萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額為20萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額為8萬(wàn)元。要求：計(jì)算該