天津濱海汽車工程職業(yè)學院《舞弊審計》2023-2024學年第一學期期末試卷

自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁天津濱海汽車工程職業(yè)學院《舞弊審計》

2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、對于審計工作底稿，以下關于其編制和管理的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，其所有權屬于被審計單位B.審計工作底稿的內(nèi)容只包括審計人員獲取的審計證據(jù)和形成的審計結論，不包括審計計劃和審計程序C.審計工作底稿應當妥善保存，保存期限至少為自審計報告日起10年D.審計工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計人員可以根據(jù)自己的習慣隨意編制2、審計抽樣是審計中常用的一種技術方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質(zhì)量。以下關于審計抽樣的相關描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險；非統(tǒng)計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業(yè)判斷B.在進行審計抽樣時，注冊會計師應當確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風險、可容忍誤差和預計總體誤差等因素C.抽樣風險和非抽樣風險都會影響審計的效果和效率。抽樣風險是由于抽樣的隨機性導致的，非抽樣風險則是由于人為錯誤或其他因素導致的D.只要運用了審計抽樣，注冊會計師就能夠?qū)傮w得出準確無誤的結論，無需考慮其他審計程序3、在對一家上市公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司存在關聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。以下哪項是審計師首先應該采取的行動？（）A.要求公司調(diào)整關聯(lián)方交易價格，使其符合市場公允價格B.評估關聯(lián)方交易對財務報表的影響，并在審計報告中予以披露C.調(diào)查關聯(lián)方交易的背后原因，是否存在利益輸送等問題D.向公司管理層提出整改建議，規(guī)范關聯(lián)方交易4、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德準則，保持獨立性、客觀性和公正性。以下關于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨立性是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的靈魂，包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。注冊會計師應當避免與被審計單位存在可能損害獨立性的利益關系B.客觀性要求注冊會計師在審計過程中不受個人偏見、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評價審計證據(jù)和形成審計結論C.公正性意味著注冊會計師應當公平、正直地對待各方利益相關者，不偏袒任何一方，維護社會公眾的利益D.注冊會計師在為客戶提供審計服務的同時，可以為其提供非審計服務，如管理咨詢服務，這不會對職業(yè)道德產(chǎn)生影響5、在審計過程中，對于關聯(lián)方交易的審計需要特別關注。假設一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關聯(lián)方交易合同和相關憑證B.對關聯(lián)方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關聯(lián)方交易的公允性6、在審計風險模型中，以下關于審計風險、重大錯報風險和檢查風險的關系，哪一種表述是不準確的？（）A.審計風險是指財務報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險B.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風險分為財務報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險C.檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險D.審計風險是固定的，注冊會計師只能通過降低重大錯報風險和檢查風險來控制審計風險在可接受的水平7、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。假設您負責對一家大型電商企業(yè)的年度財務報表進行審計，發(fā)現(xiàn)其銷售業(yè)務增長迅速但內(nèi)部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風險，通過完善企業(yè)內(nèi)部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發(fā)現(xiàn)錯報C.同時降低重大錯報風險和檢查風險，平均分配資源和精力D.忽略審計風險，按照常規(guī)審計程序進行審計8、在對被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)進行審計時，以下關于存貨成本核算的審計，哪一種說法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計人員決定B.審計人員無需關注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費用的分配C.被審計單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財務報表中說明即可D.審計人員應當審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計算的準確性9、審計人員在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對于這種情況，審計人員應當：（）A.向管理層了解訴訟的詳細情況和可能的結果B.評估未決訴訟對財務報表的潛在影響C.考慮在審計報告中披露未決訴訟的相關信息D.以上都是10、審計抽樣方法在審計中經(jīng)常被使用。對于一個總體規(guī)模較大、誤差容忍度較低的審計項目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣11、在審計質(zhì)量控制方面，以下關于項目質(zhì)量控制復核的描述，哪一項是正確的？（）A.項目質(zhì)量控制復核應當在審計報告出具后進行B.項目質(zhì)量控制復核的人員應當是參與過該項目審計的人員C.項目質(zhì)量控制復核的重點是評價審計過程中重大判斷的恰當性D.所有的審計項目都必須進行項目質(zhì)量控制復核12、在審計集團財務報表時，以下關于組成部分審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要確定重要的組成部分，并對其實施審計或?qū)忛喅绦駼.對于不重要的組成部分，審計人員可以僅在集團層面實施分析程序C.集團項目組應當與組成部分注冊會計師進行充分的溝通和協(xié)調(diào)，以確保審計工作的順利進行D.組成部分注冊會計師的審計意見不會對集團財務報表的審計意見產(chǎn)生影響13、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項目具有較高的技術含量和商業(yè)價值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當期費用，提高利潤，將部分應費用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對研發(fā)費用資本化的會計政策理解有誤，導致核算不準確D.行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準確，同行業(yè)平均水平不具有可比性14、在審計一家公司的營業(yè)外收入時，審計師發(fā)現(xiàn)一筆金額較大的政府補助。以下哪種審計程序最有助于確認該政府補助的合規(guī)性和會計處理的正確性？（）A.檢查政府補助的相關文件和審批手續(xù)B.核對銀行收款記錄，確認資金到賬情況C.分析公司對該政府補助的使用情況D.以上程序都有助于確認政府補助的相關情況15、審計人員在審查企業(yè)的長期股權投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權益變動情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權交易價格確定減值損失D.以上方法結合使用，綜合評估減值損失16、進一步審計程序是注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認定層次重大錯報風險實施的審計程序。以下關于進一步審計程序的描述，不正確的是（）A.進一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序?？刂茰y試用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性；實質(zhì)性程序則用于直接發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報B.注冊會計師應當根據(jù)風險評估的結果，合理確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。風險越高，需要實施的審計程序越復雜、范圍越大、時間越早C.如果注冊會計師通過實施控制測試認為內(nèi)部控制運行有效，可以相應減少實質(zhì)性程序的范圍；反之，如果內(nèi)部控制運行無效，則應當擴大實質(zhì)性程序的范圍D.進一步審計程序的實施完全取決于注冊會計師的職業(yè)判斷，無需考慮審計成本和審計效率等因素17、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷。以下關于內(nèi)部控制缺陷的描述中，哪一項是準確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷只有在導致財務報表重大錯報時才需要被關注和報告B.輕微的內(nèi)部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計人員可以忽略C.審計人員應當對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行評估，確定其嚴重程度，并向管理層和治理層報告D.內(nèi)部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計單位的內(nèi)部控制完全失效18、審計人員在對被審計單位的其他應收款進行審計時，發(fā)現(xiàn)其中有一筆長期掛賬且無法收回的款項。以下哪種處理方式最符合審計要求？（）A.對該款項全額計提壞賬準備B.與債務人協(xié)商，爭取收回部分款項C.對該款項進行核銷，減少其他應收款余額D.繼續(xù)掛賬，等待債務人的還款19、在審計被審計單位的利潤分配時，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進行分配。以下哪種情況最需要審計人員關注？（）A.公司留存利潤用于擴大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負數(shù)，不具備利潤分配的條件20、在對被審計單位的銷售與收款循環(huán)進行審計時，以下哪種審計程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證和收款憑證，確認銷售收入的真實性和完整性B.對銷售客戶進行函證，核實應收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應綜合運用21、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的舞弊風險進行評估和應對。以下關于舞弊審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑，關注可能存在的舞弊跡象B.舞弊通常會導致財務報表存在重大錯報，注冊會計師應當設計和實施專門的審計程序來發(fā)現(xiàn)舞弊C.即使注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象，也不能得出被審計單位不存在舞弊的結論D.被審計單位的內(nèi)部控制完善，就可以有效防止舞弊的發(fā)生，注冊會計師無需關注舞弊風險22、某企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。對于這一情況，審計人員在審計時應重點關注以下哪個方面？（）A.變更是否經(jīng)過了適當?shù)膶徟绦颍以谪攧請蟊砀阶⒅羞M行了充分披露B.新的折舊計提方法是否能夠提高企業(yè)的資產(chǎn)價值C.變更后的折舊計提方法是否比原來的方法更簡單易操作D.固定資產(chǎn)的使用年限是否因為變更而延長23、審計人員在審查企業(yè)的銷售退回業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)退回金額較大?？赡艿脑蛴挟a(chǎn)品質(zhì)量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務造假等。以下哪種情況最有可能導致大量銷售退回？（）A.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在嚴重質(zhì)量問題，導致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷售策略不當，如過度促銷，導致客戶購買后大量退貨C.市場需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購買的產(chǎn)品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤，虛構了大量銷售退回業(yè)務24、在對一家金融機構進行審計時，審計師需要特別關注其風險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構的風險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風險評估模型過時，不能準確反映市場變化B.對高風險業(yè)務沒有制定專門的監(jiān)控和應對措施C.風險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能25、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在未披露的重大或有負債。以下哪種情況最有可能導致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對財務報表產(chǎn)生不利影響B(tài).財務人員疏忽，未將相關信息進行記錄和披露C.或有負債的發(fā)生概率較低，管理層認為不需要披露D.以上情況都有可能26、在銷售與收款循環(huán)審計中，以下關于營業(yè)收入的截止測試，哪一項是不準確的？（）A.營業(yè)收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業(yè)收入的會計記錄歸屬期是否正確，即應計入本期或下期的營業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認B.注冊會計師可以通過檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業(yè)收入明細賬的記賬日期進行對比，以判斷營業(yè)收入是否存在跨期確認的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入存在跨期確認的情況，注冊會計師應當要求被審計單位進行調(diào)整，并評估其對財務報表的影響D.營業(yè)收入的截止測試只需要在年末進行，不需要在期中進行，因為營業(yè)收入的跨期確認通常發(fā)生在年末27、在對一家金融機構進行審計時，審計人員關注其風險管理情況。以下哪項不屬于金融機構風險管理的重要環(huán)節(jié)？（）A.對各類金融產(chǎn)品進行風險評估，確定風險等級B.建立完善的風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險C.根據(jù)風險狀況調(diào)整業(yè)務策略，優(yōu)化資產(chǎn)配置D.為追求高收益，適當增加高風險投資業(yè)務的比重28、當審計一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計責任重大。假設該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴峻的網(wǎng)絡攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應成為審計關注的重點？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復策略B.企業(yè)對用戶數(shù)據(jù)的加密技術是否足夠先進C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機制D.企業(yè)是否及時更新和修補系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡攻擊29、在審計租賃業(yè)務時，注冊會計師需要關注租賃的分類、會計處理和披露是否符合會計準則的規(guī)定。以下關于租賃審計的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃，注冊會計師應當審查被審計單位對租賃類型的判斷是否正確，以及相應的會計處理是否恰當B.對于融資租賃，注冊會計師需要關注租賃資產(chǎn)的入賬價值、未確認融資費用的分攤和租賃資產(chǎn)的折舊計提等C.經(jīng)營租賃的租金通常在租賃期內(nèi)均勻計入當期損益，注冊會計師應當檢查其會計處理是否正確D.租賃業(yè)務的審計相對簡單，只要查看租賃合同和相關憑證，確認租賃費用的支付情況即可，無需關注租賃的分類和會計處理30、在對一家企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響較大。以下哪種情況可能導致非經(jīng)常性損益增加？（）A.出售子公司獲得的收益B.收到的罰款收入C.獲得的債務豁免D.以上都是二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細闡述會計估計審計的方法和程序，包括對會計估計的合理性評估、假設和數(shù)據(jù)的審查、不確定性的考慮等。分析會計估計變更對財務報表的影響及審計應對。2、（本題5分）在審計工作中，如何對被審計單位的非營利組織財務報表進行審計是一個具有特殊性的領域。請?zhí)接懛菭I利組織審計的特點、重點和難點，以及審計師應如何適應非營利組織的運營模式和財務特點開展審計工作。3、（本題5分）深入分析在審計過程中，如何對被審計單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進行審計。討論非貨幣性資產(chǎn)交換的計價和會計處理是否符合會計準則的要求。4、（本題5分）詳細探