做賬實操-公司物料管理辦法

會計實操文庫做賬實操-公司物料管理辦法一、目的為加強(qiáng)公司物料的管理，確保物料的采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)規(guī)范有序，提高物料使用效率，降低物料成本，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及的各類原材料、輔助材料、包裝材料、備品備件等物料的管理。三、職責(zé)分工1.需求部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、項目需求、日常辦公等實際工作需要，準(zhǔn)確提出物料需求計劃，明確物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、需求時間等信息，提交給采購部門進(jìn)行采購；在物料領(lǐng)用后，負(fù)責(zé)合理使用物料，做好使用記錄，避免浪費(fèi)，并配合倉庫管理部門進(jìn)行物料盤點等工作。2.采購部門負(fù)責(zé)收集、匯總各部門的物料需求計劃，按照公司采購政策和流程，開展物料采購工作，選擇合適的供應(yīng)商，通過詢價、招標(biāo)等方式確定采購價格和采購合同條款，確保采購的物料質(zhì)量合格、價格合理、按時到貨；負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，處理采購過程中的問題，如交貨延遲、質(zhì)量不符等情況；建立并維護(hù)供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的供貨能力、產(chǎn)品質(zhì)量、交貨及時性等方面進(jìn)行評估和管理。3.倉庫管理部門負(fù)責(zé)物料的接收、驗收、入庫、存儲、保管、發(fā)放等工作，建立健全物料倉庫管理制度和庫存臺賬，對物料進(jìn)行分類存放，做好防潮、防火、防盜等安全防護(hù)措施，確保物料的安全與完整；嚴(yán)格執(zhí)行物料出入庫手續(xù)，按照規(guī)定的流程和審批要求辦理物料的收發(fā)業(yè)務(wù)，定期對庫存物料進(jìn)行盤點，及時向相關(guān)部門反饋庫存信息，如庫存短缺、積壓等情況。4.質(zhì)量檢驗部門（如有）對采購到貨的物料進(jìn)行質(zhì)量檢驗，依據(jù)物料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)格等要求，采用抽樣檢驗或全檢等方式，檢查物料的外觀、性能、尺寸等指標(biāo)是否符合要求，出具質(zhì)量檢驗報告，將檢驗合格的物料移交給倉庫管理部門入庫，對不合格物料按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如退貨、換貨、讓步接收（需經(jīng)審批）等。5.財務(wù)部門負(fù)責(zé)物料采購資金的預(yù)算編制、審核與支付工作，監(jiān)督物料采購成本的控制情況，對物料的出入庫、庫存等進(jìn)行財務(wù)核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映物料的實際情況，配合倉庫管理部門進(jìn)行盤點工作，核對賬實是否相符，為物料管理決策提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。四、物料需求計劃1.需求預(yù)測需求部門根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預(yù)測、項目進(jìn)度安排等因素，結(jié)合歷史物料使用數(shù)據(jù)，對未來一段時間內(nèi)（如月度、季度、年度）的物料需求進(jìn)行預(yù)測，初步確定各類物料的大致需求量，為制定詳細(xì)的物料需求計劃提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.計劃制定在需求預(yù)測的基礎(chǔ)上，需求部門按照生產(chǎn)工單、項目任務(wù)書等具體工作要求，詳細(xì)制定物料需求計劃，準(zhǔn)確填寫物料的具體信息，包括名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、需求日期、用途等內(nèi)容，對于有特殊要求的物料（如需要特定的材質(zhì)、精度等），應(yīng)詳細(xì)注明相關(guān)技術(shù)參數(shù)，確保采購部門能準(zhǔn)確采購到符合要求的物料。3.計劃審核與提交物料需求計劃由需求部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核重點包括需求的合理性、準(zhǔn)確性、與生產(chǎn)經(jīng)營計劃的匹配性等方面，審核通過后，按照規(guī)定的時間節(jié)點（如每月25日前提交下月需求計劃）將計劃提交給采購部門，同時抄送給相關(guān)部門（如倉庫管理部門、財務(wù)部門等）以便提前做好相應(yīng)準(zhǔn)備工作。五、物料采購1.供應(yīng)商選擇采購部門收到物料需求計劃后，根據(jù)物料的種類、特性、采購金額等因素，從已有的供應(yīng)商檔案中篩選出符合要求的潛在供應(yīng)商，或通過多種渠道（如網(wǎng)絡(luò)搜索、行業(yè)推薦、參加展會等）尋找新的供應(yīng)商，對供應(yīng)商進(jìn)行初步考察，了解其企業(yè)資質(zhì)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、信譽(yù)狀況等情況，選擇若干家供應(yīng)商進(jìn)行深入的詢價、比價、議價等工作，通過綜合評估（可采用評分法，從質(zhì)量、價格、交貨期、服務(wù)等維度進(jìn)行評分），確定最終的供應(yīng)商，并與之簽訂采購合同。2.采購合同簽訂采購合同應(yīng)明確規(guī)定物料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總價、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式、付款方式、違約責(zé)任等重要條款，確保合同條款清晰、準(zhǔn)確、完整，符合公司利益和法律法規(guī)要求，采購合同經(jīng)公司相關(guān)部門（如法務(wù)部門審核法律條款，財務(wù)部門審核付款條款等）審核通過后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂，合同簽訂后，采購部門應(yīng)妥善保管合同文本，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.采購跟進(jìn)與到貨驗收采購部門在合同簽訂后，持續(xù)跟進(jìn)供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度和交貨情況，督促供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨，在物料到貨前，提前通知倉庫管理部門和質(zhì)量檢驗部門做好接收和檢驗準(zhǔn)備工作。物料到貨后，由倉庫管理部門和質(zhì)量檢驗部門共同進(jìn)行驗收，倉庫管理部門核對物料的數(shù)量、包裝等情況，質(zhì)量檢驗部門按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗，驗收合格的物料，由倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)；對驗收不合格的物料，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如要求供應(yīng)商退貨、換貨或采取讓步接收等措施（需經(jīng)審批），并記錄相關(guān)情況。六、物料入庫1.驗收合格物料經(jīng)倉庫管理部門和質(zhì)量檢驗部門驗收合格后，倉庫管理人員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫《物料入庫單》，詳細(xì)記錄物料的名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商名稱、采購訂單號等信息，同時將物料按照規(guī)定的分類存放區(qū)域進(jìn)行存放，確保物料擺放整齊、便于查找和取用。2.入庫記錄與臺賬更新倉庫管理部門將《物料入庫單》的一聯(lián)留存作為倉庫記賬憑證，另一聯(lián)傳遞給財務(wù)部門作為財務(wù)入賬的依據(jù)，同時在庫存管理系統(tǒng)或手工臺賬（根據(jù)公司實際情況）中及時更新物料的庫存數(shù)量、入庫時間等信息，確保庫存臺賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，反映最新的庫存狀況。七、物料存儲與保管1.分類存放根據(jù)物料的性質(zhì)、用途、規(guī)格型號等因素，對物料進(jìn)行合理分類，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、輔助材料區(qū)、包裝材料區(qū)、備品備件區(qū)等，在每個區(qū)域內(nèi)再按照具體的物料類別和規(guī)格進(jìn)行細(xì)分存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，注明物料名稱、規(guī)格型號、存放位置等信息，便于快速查找和管理。2.安全防護(hù)倉庫應(yīng)具備必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防火、防潮、防盜、防蟲、防鼠等設(shè)備，定期檢查這些設(shè)施的運(yùn)行情況，確保其正常有效，同時制定倉庫安全管理制度，對倉庫管理人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，要求其嚴(yán)格遵守安全規(guī)定，如禁止在倉庫內(nèi)吸煙、動火，下班前關(guān)閉門窗、切斷電源等，保障物料的安全與完整。3.庫存盤點定期對庫存物料進(jìn)行盤點，一般每月進(jìn)行一次小盤點（如抽盤部分重點物料），每季度或半年進(jìn)行一次全面盤點，盤點工作由倉庫管理部門組織，財務(wù)部門、需求部門等相關(guān)部門參與，盤點時核對物料的實際庫存數(shù)量與庫存臺賬、財務(wù)賬目是否相符，記錄盤盈、盤虧情況及其他異常信息，對于盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，及時查找原因，如是否存在出入庫手續(xù)不完善、物料損壞丟失等情況，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和處理，并編制盤點報告，提交給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準(zhǔn)則，如企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費(fèi)用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時退回更正補(bǔ)充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細(xì)賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會計信息反映當(dāng)期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分?jǐn)傞L期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當(dāng)期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準(zhǔn)備，同時對總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務(wù)報表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應(yīng)收賬款項目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤”邏輯，將當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金