《度部門決算講解》課件

度部門決算講解歡迎參加度部門決算講解。本次講解將全面介紹決算工作的各個方面，幫助您深入理解決算過程和重要性。講解概述決算工作意義探討決算工作的重要性及其對部門管理的影響。編制流程詳細介紹決算編制的各個步驟和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。收支分析深入分析部門收支情況，包括基本支出和項目支出。改進措施提出預算管理的改進建議，提高執(zhí)行效率。決算工作的意義1提高財務透明度2加強預算管理3促進資源優(yōu)化配置4改善部門績效決算工作是部門財務管理的重要環(huán)節(jié)，對提升整體管理水平具有重要意義。決算編制的依據(jù)法律法規(guī)《預算法》、《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)為決算編制提供法律依據(jù)。財政部門規(guī)定遵循財政部門發(fā)布的決算編制指南和具體要求。部門規(guī)章制度依據(jù)部門內(nèi)部財務管理制度，確保決算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。決算編制的流程1數(shù)據(jù)收集與整理收集全年財務數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確性和完整性。2初步編制根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，編制初步?jīng)Q算報表。3內(nèi)部審核部門內(nèi)部進行審核，確保數(shù)據(jù)一致性。4修改完善根據(jù)審核意見，對決算報表進行修改和完善。5最終審批經(jīng)部門領導審批后，形成最終決算報告。部門收支決算構(gòu)成收入決算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等各類收入。支出決算包括基本支出、項目支出等各類支出。結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余包括年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。資產(chǎn)負債反映部門資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況。部門收入決算說明財政撥款收入包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。事業(yè)收入開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動所取得的收入。經(jīng)營收入部門在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。部門支出決算說明基本支出保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的支出。項目支出為完成特定行政任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。經(jīng)營支出事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。部門基本支出分析60%人員經(jīng)費包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出。40%公用經(jīng)費包括商品和服務支出、其他資本性支出?；局С鍪潜Ｕ喜块T正常運轉(zhuǎn)的必要開支，需要合理分配和控制。部門項目支出分析1項目規(guī)劃根據(jù)部門職能和發(fā)展目標，制定項目計劃。2資金分配合理分配項目資金，確保重點項目得到保障。3執(zhí)行監(jiān)控對項目執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控，及時調(diào)整。4績效評估對項目完成情況進行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓。部門上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況結(jié)轉(zhuǎn)資金當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。合理使用結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，提高資金使用效率。部門財政撥款情況1一般公共預算財政撥款用于保障部門基本運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務。2政府性基金預算財政撥款用于特定公共事業(yè)發(fā)展的專項資金。3國有資本經(jīng)營預算財政撥款用于國有資本保值增值和改革發(fā)展。部門單位基本信息機構(gòu)設置包括內(nèi)設機構(gòu)、下屬單位等組織結(jié)構(gòu)信息。人員編制包括編制數(shù)、實有人數(shù)、空編數(shù)等人員信息。部門職能部門的主要職責和工作任務。部門預算執(zhí)行情況分析1收入執(zhí)行分析分析各類收入的預算執(zhí)行情況，找出差異原因。2支出執(zhí)行分析分析各類支出的預算執(zhí)行情況，評估資金使用效率。3結(jié)余情況分析分析結(jié)余資金的原因，提出改進建議。部門預算完成情況98%收入預算完成率實際收入與預算收入的比率。95%支出預算完成率實際支出與預算支出的比率。97%總體預算執(zhí)行率反映部門整體預算執(zhí)行情況。部門預算執(zhí)行中存在的問題預算編制不夠精準部分項目預算與實際執(zhí)行存在較大差異。資金使用效率有待提高部分資金未能及時有效使用，造成結(jié)余。預算調(diào)整頻繁年中預算調(diào)整次數(shù)較多，影響預算的嚴肅性?？冃Ч芾聿粔蛲晟祁A算績效評價體系有待進一步健全。部門預算執(zhí)行效果評價1政策目標實現(xiàn)程度2資金使用效益3公眾滿意度4長期影響評估通過多維度評價，全面了解預算執(zhí)行效果，為改進提供依據(jù)。部門預算管理的改進措施完善預算編制提高預算編制的科學性和準確性。強化執(zhí)行監(jiān)管加強預算執(zhí)行的全過程監(jiān)控。優(yōu)化資金配置提高資金使用效率，減少資金閑置。健全績效評價完善預算績效評價體系，強化結(jié)果應用。部門資產(chǎn)負債狀況資產(chǎn)總額包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。反映部門總體資產(chǎn)規(guī)模。負債總額包括流動負債、非流動負債等。反映部門債務承擔情況。凈資產(chǎn)資產(chǎn)總額減去負債總額的差額。反映部門實際價值。部門固定資產(chǎn)情況房屋建筑物辦公樓、倉庫等建筑物資產(chǎn)。通用設備車輛、辦公設備等通用固定資產(chǎn)。專用設備用于特定工作的專業(yè)設備。部門無形資產(chǎn)情況軟件各類應用軟件、系統(tǒng)軟件等。專利權(quán)部門擁有的各類專利技術(shù)。著作權(quán)部門擁有的文字作品、音像制品等著作權(quán)。商標權(quán)部門注冊的商標。部門其他資產(chǎn)情況流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等。長期投資部門進行的各類長期投資。在建工程正在建設中的各類工程項目。其他非流動資產(chǎn)預付工程款、預付設備款等。部門債務情況1短期借款一年內(nèi)到期的各類借款。2應付賬款因購買材料、商品或接受勞務等經(jīng)營活動應付的款項。3長期借款一年以上的各類借款。4其他負債包括預計負債、遞延收益等。部門重大投資情況1投資項目概況介紹主要投資項目的基本情況。2投資金額各項目的投資規(guī)模和資金來源。3項目進展重大投資項目的當前進展情況。4預期效益投資項目的預期經(jīng)濟和社會效益。部門年度重點工作完成情況95%重點任務完成率年度重點工作任務的整體完成情況。100完成重點項目數(shù)年內(nèi)完成的重點項目數(shù)量。5重大成果年度取得的重大工作成果數(shù)量。部門年度重點任務進展情況部門內(nèi)控管理體系建設情況1內(nèi)控環(huán)境2風險評估3控制活動4信息與溝通5內(nèi)部監(jiān)督完善的內(nèi)控管理體系是確保部門有效運作的基礎。部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行率各項內(nèi)控制度的實際執(zhí)行情況。違規(guī)事件發(fā)生的內(nèi)控制度違規(guī)事件及處理情況。改進措施針對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題采取的改進措施。部門內(nèi)部審計工作開展情況審計計劃制定年度內(nèi)部審計工作計劃的制定情況。審計實施各項審計項目的實施情況和覆蓋范圍。審計發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和風險。整改落實針對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施和落實情況。部門整改落實情況問題整改針對各類檢查、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。制度完善