內(nèi)部控制簡介

1內(nèi)部控制簡介何謂內(nèi)部控制?內(nèi)部控制如何評估?WorkflowERP

九大循環(huán)內(nèi)部控制評估表2內(nèi)部控制之觀念定義

法令依據(jù)

證期會為使公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度并確實執(zhí)行，以健全公司經(jīng)營、發(fā)展國民經(jīng)濟、并保障投資，特于87年4月15日發(fā)布「公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度實施要點」

定義

公開發(fā)行公司管理階層所設(shè)計，并由董事會、管理階層及其他員工執(zhí)行之管理過程，以合理確保下列目標之達成：

一、營運之效果與效率二、財務(wù)報導(dǎo)之可靠性三、相關(guān)法令之遵循

高階設(shè)計、相關(guān)人員執(zhí)行確保效率、可靠及合法3內(nèi)部控制，按公開發(fā)行公司設(shè)計內(nèi)部控制的目標，可分為下三類：與營運之效果及效率有關(guān)之內(nèi)部控制與財務(wù)報導(dǎo)之可靠性有關(guān)之內(nèi)部控制與相關(guān)法令之遵循有關(guān)之內(nèi)部控制

一項控制作業(yè)可能達成一類以上之目標，故可同時歸屬于一類以上之內(nèi)部控制

內(nèi)部控制之觀念分類4

控制環(huán)境風險評估控制作業(yè)信息與溝通監(jiān)督

塑造控制環(huán)境、事前評估風險、流程嚴加控制監(jiān)督溝通需順暢、信息需流通

內(nèi)部控制之觀念組成要素5公開發(fā)行公司所需評估的內(nèi)部控制其范圍，包括三種內(nèi)部控制：與營運有關(guān)之內(nèi)部控制與財務(wù)報導(dǎo)有關(guān)之內(nèi)部控制與相關(guān)法令之遵循有關(guān)之內(nèi)部控制

每種內(nèi)部控制均包含五個組成要素

內(nèi)部控制之評估范圍6公開發(fā)行公司評估內(nèi)部控制各組成要素之有效性時，應(yīng)考量之判斷標準如：附件一：內(nèi)部控制有效性之判斷項目項目可能未涵蓋應(yīng)考量之所有項目，公司應(yīng)依實際需要酌予增刪

內(nèi)部控制之評估判斷標準7內(nèi)部控制之評估實施要點附件一內(nèi)部控制有效性之判斷項目：請參考附件8內(nèi)部控制之評估評估表說明管理階層在評估內(nèi)部控制時，可采用下列之評估表，該表分為六欄：目標：在說明企業(yè)經(jīng)營的目標，該目標亦為設(shè)立某內(nèi)部控制項目之目標。種類：在指明該內(nèi)部控制之種類。按設(shè)立內(nèi)部控制的目標劃分，內(nèi)部控制可分為三種；與營運有關(guān)(O)、與財務(wù)報導(dǎo)有關(guān)(F)、與遵循法令(C)有關(guān)，唯三種內(nèi)部控制可能重疊。風險：用以辨認第一欄之目標不能達成之可能。控制點：為評估每個組成要素時所應(yīng)注意的重點項目，每一個控制點之下，再分為若干個子項目，亦即子控制點。

設(shè)計：讓使用者記錄評估內(nèi)部