深入了解稅務師考點試題及答案

深入了解稅務師考點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指取得《稅務師資格證書》并在稅務師事務所從事稅務代理業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員，以下哪項不屬于稅務代理業(yè)務范圍？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅務咨詢

D.稅務審計

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度預繳，年度匯算清繳，以下哪個選項不是預繳的期限？

A.每季度的最后一個月

B.每季度的最后15天

C.每季度的最后10天

D.每季度的最后5天

3.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)的銷售收入超過500萬元

B.企業(yè)的銷售收入超過1000萬元

C.企業(yè)的銷售收入超過2000萬元

D.企業(yè)的銷售收入超過3000萬元

4.稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，應當遵守以下哪項原則？

A.獨立、客觀、公正

B.保密、合規(guī)、高效

C.誠信、專業(yè)、負責

D.創(chuàng)新、拓展、提升

5.以下哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.上年度銷售額超過500萬元

B.上年度銷售額超過800萬元

C.上年度銷售額超過1000萬元

D.上年度銷售額超過1200萬元

6.稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅、逃稅行為，應當如何處理？

A.私下告知企業(yè)

B.向稅務機關報告

C.向企業(yè)負責人報告

D.不予理會

7.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營

B.企業(yè)從事國家重點扶持的生態(tài)環(huán)境保護項目投資經(jīng)營

C.企業(yè)從事國家重點扶持的文化產(chǎn)業(yè)項目投資經(jīng)營

D.以上都是

8.稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，應當如何處理企業(yè)提供的虛假資料？

A.忽略虛假資料，按照企業(yè)要求辦理業(yè)務

B.要求企業(yè)提供真實、完整的資料

C.向稅務機關報告虛假資料

D.不予理會

9.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人

B.銷售額不超過800萬元的小規(guī)模納稅人

C.銷售額不超過1000萬元的小規(guī)模納稅人

D.銷售額不超過1200萬元的小規(guī)模納稅人

10.稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反稅收法律法規(guī)的行為，應當如何處理？

A.私下告知企業(yè)

B.向稅務機關報告

C.向企業(yè)負責人報告

D.不予理會

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅務師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.公正廉潔

C.勤勉盡責

D.團結協(xié)作

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

4.以下哪些屬于稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時應當遵守的原則？

A.獨立、客觀、公正

B.保密、合規(guī)、高效

C.誠信、專業(yè)、負責

D.創(chuàng)新、拓展、提升

5.以下哪些屬于稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時應當注意的事項？

A.了解企業(yè)的經(jīng)營狀況

B.熟悉稅收法律法規(guī)

C.嚴格審核企業(yè)提供的資料

D.及時與稅務機關溝通

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，可以接受企業(yè)的委托，代理其與稅務機關的爭議解決。（）

2.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以自行決定是否進行申報。（）

3.稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，可以接受企業(yè)的委托，代理其進行稅收籌劃。（）

4.稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，可以接受企業(yè)的委托，代理其進行稅務審計。（）

5.稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，可以接受企業(yè)的委托，代理其進行稅收申報。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時應遵循的原則。

答案：稅務師在為企業(yè)進行稅收籌劃時應遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅收籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案不違反稅法規(guī)定；

（2）合規(guī)性原則：稅收籌劃方案應遵循稅法的基本精神和原則，不得利用稅法的漏洞或模糊地帶；

（3）合理性原則：稅收籌劃方案應充分考慮企業(yè)的實際情況，符合企業(yè)的經(jīng)營目標和利益；

（4）有效性原則：稅收籌劃方案應具有實際操作性和可行性，能夠切實降低企業(yè)的稅收負擔；

（5）前瞻性原則：稅收籌劃應關注稅收政策的變化，及時調(diào)整籌劃方案，確保其有效性。

2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別包括：

（1）納稅期限：一般納稅人按月申報納稅，小規(guī)模納稅人按季申報納稅；

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，稅率較低；

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣；

（4）會計核算：一般納稅人需進行詳細的會計核算，小規(guī)模納稅人可以簡化會計核算；

（5）發(fā)票管理：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人需通過稅務機關代開。

3.簡述稅務師在代理企業(yè)進行稅務審計時應關注的主要事項。

答案：稅務師在代理企業(yè)進行稅務審計時應關注以下主要事項：

（1）企業(yè)財務報表的真實性、完整性和準確性；

（2）企業(yè)納稅申報的合規(guī)性、準確性和及時性；

（3）企業(yè)稅收政策執(zhí)行的合規(guī)性；

（4）企業(yè)稅收籌劃的合理性、合法性和有效性；

（5）企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。

五、論述題

題目：論述稅務師在維護企業(yè)合法權益中的作用及其重要性。

答案：稅務師在維護企業(yè)合法權益中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)咨詢與指導：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅務咨詢和指導，幫助企業(yè)正確理解和運用稅收政策，避免因不了解稅法而導致的稅收風險。

2.風險防范與控制：稅務師通過對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營活動的全面分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風險，并提出相應的防范措施，有效控制企業(yè)稅務風險，保障企業(yè)合法權益。

3.稅收籌劃與優(yōu)化：稅務師能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況，結合稅收政策，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4.納稅申報與合規(guī)：稅務師負責協(xié)助企業(yè)進行納稅申報，確保申報的準確性和及時性，避免因申報錯誤或延誤申報而導致的稅收處罰。

5.應對稅務爭議：當企業(yè)面臨稅務爭議時，稅務師能夠代表企業(yè)與稅務機關進行溝通和協(xié)商，維護企業(yè)的合法權益，爭取合理的稅務處理結果。

6.提高企業(yè)稅務管理水平：稅務師通過參與企業(yè)稅務管理，能夠幫助企業(yè)建立健全稅務管理制度，提高企業(yè)稅務管理水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

稅務師在維護企業(yè)合法權益中的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅收風險：稅務師的專業(yè)服務有助于企業(yè)降低稅收風險，避免因稅務問題導致的經(jīng)濟損失。

2.提高企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃和稅務管理有助于企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)競爭力。

3.保障企業(yè)合法權益：稅務師在維護企業(yè)合法權益方面發(fā)揮著重要作用，有助于企業(yè)在稅收領域保持穩(wěn)定發(fā)展。

4.促進稅收法治建設：稅務師通過提供專業(yè)服務，有助于提高稅收法治意識，促進稅收法治建設。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務代理業(yè)務范圍包括納稅申報、稅收籌劃、稅務咨詢等，而稅務審計不屬于稅務代理業(yè)務范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度預繳，年度匯算清繳，預繳的期限是每季度的最后10天。

3.D

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售額超過3000萬元的小規(guī)模納稅人。

4.C

解析思路：稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，應當遵守誠信、專業(yè)、負責的原則。

5.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件之一是上年度銷售額超過800萬元。

6.B

解析思路：稅務師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅、逃稅行為時，應當向稅務機關報告。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營、生態(tài)環(huán)境保護項目投資經(jīng)營、文化產(chǎn)業(yè)項目投資經(jīng)營的企業(yè)。

8.B

解析思路：稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，要求企業(yè)提供真實、完整的資料，以保障業(yè)務的合規(guī)性。

9.A

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

10.B

解析思路：稅務師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反稅收法律法規(guī)的行為時，應當向稅務機關報告。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、公正廉潔、勤勉盡責、團結協(xié)作。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時應當遵守獨立、客觀、公正、保密、合規(guī)、高效、誠信、專業(yè)、負責、創(chuàng)新、拓展、提升等原則。

5.ABCD

解析思路：稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時應當注意了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、熟悉稅收法律法規(guī)、嚴格審核企業(yè)提供的資料、及時與稅務機關溝通。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師在辦理稅務代理業(yè)務