固定資產(chǎn)管理辦法財務制度匯編

固定資產(chǎn)管理辦法財務制度匯編?一、總則1.目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)核算與監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)的分類與計價1.固定資產(chǎn)分類房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫、職工宿舍等。機器設備：各類生產(chǎn)、加工、制造設備。運輸設備：用于貨物運輸、人員通勤的車輛等。電子設備：計算機、打印機、復印機、服務器等電子辦公設備。辦公家具及其他：辦公桌椅、文件柜、保險柜等辦公家具及不屬于以上類別的其他固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)計價外購固定資產(chǎn)：按照購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等計價。自行建造固定資產(chǎn)：按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。投資者投入固定資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入固定資產(chǎn)：按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。盤盈固定資產(chǎn)：按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。三、固定資產(chǎn)的購置與驗收1.購置申請各部門根據(jù)業(yè)務需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后提交至固定資產(chǎn)管理部門。2.審批流程固定資產(chǎn)管理部門收到購置申請后，對其必要性、合理性進行審核，審核通過后報財務部門進行預算審核。財務部門根據(jù)公司預算情況，審核購置申請是否在預算范圍內(nèi)，如超出預算，需經(jīng)公司領導特批。預算審核通過后，報公司分管領導及總經(jīng)理審批。3.采購實施經(jīng)審批后的購置申請由采購部門負責實施采購。采購部門應選擇具有良好信譽的供應商，按照公司采購相關(guān)規(guī)定進行采購活動，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、價格及交貨期符合要求。4.驗收固定資產(chǎn)到貨后，由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)人員共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同約定一致。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，各方簽字確認。如驗收不合格，應及時與供應商溝通協(xié)商解決，直至資產(chǎn)符合要求。四、固定資產(chǎn)的日常管理1.歸口管理部門職責固定資產(chǎn)管理部門：負責固定資產(chǎn)的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，辦理固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)，對固定資產(chǎn)的使用狀況進行監(jiān)督檢查。使用部門：負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行，配合固定資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點。財務部門：負責固定資產(chǎn)的財務核算，根據(jù)相關(guān)憑證登記固定資產(chǎn)明細賬，計提固定資產(chǎn)折舊，審核固定資產(chǎn)購置、處置等財務事項，參與固定資產(chǎn)清查盤點工作。2.臺賬管理固定資產(chǎn)管理部門應按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等建立詳細的固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、折舊、使用狀態(tài)、存放地點等信息。臺賬應定期更新，確保信息的準確性和完整性。3.卡片管理為每一項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、變動情況等。固定資產(chǎn)卡片應與固定資產(chǎn)臺賬保持一致，并隨資產(chǎn)實物存放于使用部門，便于日常查詢和核對。4.標識管理對固定資產(chǎn)統(tǒng)一進行標識管理，在資產(chǎn)顯著位置粘貼固定資產(chǎn)標識牌，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門等信息，以便于識別和管理。5.維護保養(yǎng)使用部門應按照固定資產(chǎn)的使用說明書及相關(guān)規(guī)定，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好，延長使用壽命。對于大型設備、關(guān)鍵設備，應制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并做好維護保養(yǎng)記錄。6.轉(zhuǎn)移與調(diào)撥因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥時，由調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負責人簽字確認后，報固定資產(chǎn)管理部門審核。審核通過后，固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并更新固定資產(chǎn)臺賬及卡片信息。7.租賃管理如需租賃固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門和財務部門審核后，報公司領導審批。租賃申請獲批后，由采購部門負責簽訂租賃合同，并將相關(guān)情況告知固定資產(chǎn)管理部門和財務部門。固定資產(chǎn)管理部門對租賃資產(chǎn)進行登記管理，財務部門按照租賃合同進行租金核算。五、固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限。預計凈殘值率統(tǒng)一確定為5%。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及公司實際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：20年機器設備：10年運輸設備：4年電子設備：3年辦公家具及其他：5年2.折舊計提財務部門每月按照固定資產(chǎn)折舊計算方法，計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計提表。折舊計提表經(jīng)審核后作為記賬憑證的附件，進行固定資產(chǎn)折舊的賬務處理。3.折舊調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值等一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有確鑿證據(jù)表明固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值等與原估計數(shù)有差異的，應當調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限、預計凈殘值，并按照會計估計變更的相關(guān)規(guī)定進行會計處理。六、固定資產(chǎn)的清查盤點1.清查盤點計劃固定資產(chǎn)管理部門應每年制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員及方法等。清查盤點計劃應報公司領導審批后實施。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，固定資產(chǎn)管理部門組織使用部門及財務部門等相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點。清查盤點過程中，應逐一核對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀態(tài)等與固定資產(chǎn)臺賬及卡片信息是否一致，并記錄資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況。3.清查盤點報告清查盤點結(jié)束后，固定資產(chǎn)管理部門應編制《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，詳細說明清查盤點的基本情況、盤盈盤虧原因及處理建議等?！豆潭ㄙY產(chǎn)清查盤點報告》經(jīng)相關(guān)部門負責人簽字確認后報公司領導審批。4.盤盈盤虧處理盤盈固定資產(chǎn)：經(jīng)審批后，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"以前年度損益調(diào)整"科目。盤虧固定資產(chǎn)：經(jīng)審批后，按照盤虧固定資產(chǎn)的賬面價值，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢"科目，按照已計提的折舊，借記"累計折舊"科目，按照固定資產(chǎn)原值，貸記"固定資產(chǎn)"科目。然后根據(jù)盤虧原因進行相應的賬務處理，如屬于責任人賠償?shù)牟糠?，借?其他應收款"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢"科目；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，借記"營業(yè)外支出非常損失"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢"科目等。七、固定資產(chǎn)的處置1.處置申請固定資產(chǎn)使用部門或管理部門因資產(chǎn)閑置、報廢、毀損等原因，提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后提交至固定資產(chǎn)管理部門。2.審批流程固定資產(chǎn)管理部門收到處置申請后，對處置資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，核實資產(chǎn)狀況，并會同財務部門對處置資產(chǎn)的賬面價值進行審核。審核通過后，報公司分管領導及總經(jīng)理審批。3.處置方式出售：通過公開拍賣、招標等方式將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。報廢：對已達到規(guī)定使用年限、技術(shù)性能落后、損壞無法修復等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，進行報廢處理。捐贈：將閑置或不再使用的固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。毀損：對因自然災害、意外事故等原因造成毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處理。4.處置實施經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請，由固定資產(chǎn)管理部門按照批準的處置方式組織實施。對于出售的固定資產(chǎn)，應按照相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)；對于報廢的固定資產(chǎn)，應及時進行清理；對于捐贈的固定資產(chǎn)，應辦理相關(guān)捐贈手續(xù)。5.賬務處理財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置的相關(guān)憑證，及時進行賬務處理。出售固定資產(chǎn)時，按照實際收到的價款，借記"銀行存款"等科目，按照固定資產(chǎn)凈值，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目，按照已計提的折舊，借記"累計折舊"科目，按照固定資產(chǎn)原值，貸記"固定資產(chǎn)"科目。處置過程中發(fā)生的清理費用等，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記"銀行存款"等科目。處置完畢后，如"固定資產(chǎn)清理"科目有貸方余額，貸記"營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)利得"科目；如為借方余額，借記"營業(yè)外支出處置非流動資產(chǎn)損失"科目。報廢、捐贈等固定資產(chǎn)處置的賬務處理參照出售固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務處理的準確性、資產(chǎn)清查盤點情況等，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.固定資產(chǎn)管理部門應定期對固定資產(chǎn)使用