固定資產(chǎn)管理辦法財(cái)務(wù)制度匯編

固定資產(chǎn)管理辦法財(cái)務(wù)制度匯編?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)核算與監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)分類房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)、職工宿舍等。機(jī)器設(shè)備：各類生產(chǎn)、加工、制造設(shè)備。運(yùn)輸設(shè)備：用于貨物運(yùn)輸、人員通勤的車輛等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、服務(wù)器等電子辦公設(shè)備。辦公家具及其他：辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜等辦公家具及不屬于以上類別的其他固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)外購(gòu)固定資產(chǎn)：按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造固定資產(chǎn)：按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入固定資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入固定資產(chǎn)：按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。盤盈固定資產(chǎn)：按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。三、固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收1.購(gòu)置申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交至固定資產(chǎn)管理部門。2.審批流程固定資產(chǎn)管理部門收到購(gòu)置申請(qǐng)后，對(duì)其必要性、合理性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況，審核購(gòu)置申請(qǐng)是否在預(yù)算范圍內(nèi)，如超出預(yù)算，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批。預(yù)算審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批后的購(gòu)置申請(qǐng)由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，按照公司采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)格及交貨期符合要求。4.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與合同約定一致。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，各方簽字確認(rèn)。如驗(yàn)收不合格，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，直至資產(chǎn)符合要求。四、固定資產(chǎn)的日常管理1.歸口管理部門職責(zé)固定資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)，對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。使用部門：負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行，配合固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，根據(jù)相關(guān)憑證登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，審核固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。2.臺(tái)賬管理固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等建立詳細(xì)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、折舊、使用狀態(tài)、存放地點(diǎn)等信息。臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.卡片管理為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、變動(dòng)情況等。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)臺(tái)賬保持一致，并隨資產(chǎn)實(shí)物存放于使用部門，便于日常查詢和核對(duì)。4.標(biāo)識(shí)管理對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行標(biāo)識(shí)管理，在資產(chǎn)顯著位置粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門等信息，以便于識(shí)別和管理。5.維護(hù)保養(yǎng)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說(shuō)明書及相關(guān)規(guī)定，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好，延長(zhǎng)使用壽命。對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并做好維護(hù)保養(yǎng)記錄。6.轉(zhuǎn)移與調(diào)撥因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥時(shí)，由調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審核。審核通過(guò)后，固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片信息。7.租賃管理如需租賃固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。租賃申請(qǐng)獲批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)簽訂租賃合同，并將相關(guān)情況告知固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門。固定資產(chǎn)管理部門對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行登記管理，財(cái)務(wù)部門按照租賃合同進(jìn)行租金核算。五、固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限。預(yù)計(jì)凈殘值率統(tǒng)一確定為5%。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：20年機(jī)器設(shè)備：10年運(yùn)輸設(shè)備：4年電子設(shè)備：3年辦公家具及其他：5年2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部門每月按照固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表。折舊計(jì)提表經(jīng)審核后作為記賬憑證的附件，進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理。3.折舊調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值等一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有確鑿證據(jù)表明固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值等與原估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值，并按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。六、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員及方法等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，固定資產(chǎn)管理部門組織使用部門及財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)逐一核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀態(tài)等與固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片信息是否一致，并記錄資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況。3.清查盤點(diǎn)報(bào)告清查盤點(diǎn)結(jié)束后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明清查盤點(diǎn)的基本情況、盤盈盤虧原因及處理建議等?！豆潭ㄙY產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.盤盈盤虧處理盤盈固定資產(chǎn)：經(jīng)審批后，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"以前年度損益調(diào)整"科目。盤虧固定資產(chǎn)：經(jīng)審批后，按照盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢"科目，按照已計(jì)提的折舊，借記"累計(jì)折舊"科目，按照固定資產(chǎn)原值，貸記"固定資產(chǎn)"科目。然后根據(jù)盤虧原因進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借?其他應(yīng)收款"科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢"科目；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，借記"營(yíng)業(yè)外支出非常損失"科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢"科目等。七、固定資產(chǎn)的處置1.處置申請(qǐng)固定資產(chǎn)使用部門或管理部門因資產(chǎn)閑置、報(bào)廢、毀損等原因，提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交至固定資產(chǎn)管理部門。2.審批流程固定資產(chǎn)管理部門收到處置申請(qǐng)后，對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，核實(shí)資產(chǎn)狀況，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。3.處置方式出售：通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。報(bào)廢：對(duì)已達(dá)到規(guī)定使用年限、技術(shù)性能落后、損壞無(wú)法修復(fù)等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢處理。捐贈(zèng)：將閑置或不再使用的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。毀損：對(duì)因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.處置實(shí)施經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門按照批準(zhǔn)的處置方式組織實(shí)施。對(duì)于出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)；對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理；對(duì)于捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。5.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置的相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。出售固定資產(chǎn)時(shí)，按照實(shí)際收到的價(jià)款，借記"銀行存款"等科目，按照固定資產(chǎn)凈值，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目，按照已計(jì)提的折舊，借記"累計(jì)折舊"科目，按照固定資產(chǎn)原值，貸記"固定資產(chǎn)"科目。處置過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用等，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記"銀行存款"等科目。處置完畢后，如"固定資產(chǎn)清理"科目有貸方余額，貸記"營(yíng)業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得"科目；如為借方余額，借記"營(yíng)業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失"科目。報(bào)廢、捐贈(zèng)等固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理參照出售固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。2.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)使用