2025年稅務師考試周全準備試題及答案

2025年稅務師考試周全準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些行為屬于增值稅納稅人的兼營業(yè)務？

A.同時銷售貨物和提供應稅勞務

B.同時銷售貨物和銷售不動產

C.同時提供應稅勞務和銷售無形資產

D.同時提供應稅勞務和銷售不動產

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，下列哪些是正確的？

A.一般納稅人按照銷售額計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人按照銷售額計算應納稅額

C.一般納稅人可以抵扣進項稅額

D.小規(guī)模納稅人可以抵扣進項稅額

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.納稅人購買國債取得的利息收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.購買金融債券取得的利息收入

C.購買企業(yè)債券取得的利息收入

D.購買政府債券取得的利息收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.購買金融債券取得的利息收入

C.購買企業(yè)債券取得的利息收入

D.購買政府債券取得的利息收入

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個人

D.企業(yè)

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.預收款項

B.銷售自產自用貨物

C.銷售免稅貨物

D.銷售出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人

C.外國企業(yè)

D.外國駐華機構

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.外國企業(yè)

D.外國駐華機構

13.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個人

D.企業(yè)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣繳義務人？

A.企業(yè)

B.個人

C.外國企業(yè)

D.外國駐華機構

15.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.外國企業(yè)

D.外國駐華機構

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.電話申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.電話申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的總收入。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）

5.增值稅一般納稅人可以按照銷售額計算應納稅額，也可以按照銷項稅額計算應納稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

7.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

9.個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。（）

10.企業(yè)所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務登記方面的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的哪些項目。

3.簡述個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的哪些費用。

4.簡述增值稅一般納稅人如何進行進項稅額的抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平中的作用，以及其稅收政策的設計原則。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：兼營業(yè)務指納稅人同時經(jīng)營多項業(yè)務，這些業(yè)務可能屬于不同的征稅范圍。

3.AB

解析思路：增值稅一般納稅人按照銷售額計算應納稅額，小規(guī)模納稅人按照銷售額計算應納稅額。一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入和資產轉讓所得。國債利息收入免稅。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和購買政府債券取得的利息收入。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

7.A

解析思路：個人所得稅的免稅所得只有國債利息收入。

8.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個人和企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括預收款項、銷售自產自用貨物、銷售免稅貨物和銷售出口貨物。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人、外國企業(yè)和外國駐華機構。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構。

13.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個人和企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣繳義務人包括企業(yè)、個人、外國企業(yè)和外國駐華機構。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括個人、企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構。

16.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為按月或者按季。

17.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季。

18.AB

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或者按季。

19.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網(wǎng)上申報和郵寄申報。

20.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網(wǎng)上申報和郵寄申報。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的稅率分為三種，分別是基本稅率、低稅率和零稅率。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，但需要按照稅法規(guī)定進行調整。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的總收入減去各項扣除后的余額。

4.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間以收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天為準。

5.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人只能按照銷售額計算應納稅額，不能按照銷項稅額計算應納稅額。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

7.正確

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

8.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%。

9.正確

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。

三、簡答題

1.解析思路：對比增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務登記方面的要求，如登記內容、登記程序、申報材料等。

2.解析思路：列舉企業(yè)所得稅允許扣除的項目，如成本、費用、稅金、損失等，并說明其適用條件。

3.解析思路：列舉個人所得稅允許扣除的費用，如生計費、專項扣除、依法確定的其他扣除等，并說明其適用情況。

4.解析思路：解釋增值稅一般納稅人如何通過進