2025年稅務師考前沖刺策略試題及答案

2025年稅務師考前沖刺策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人。

B.增值稅納稅人按照其經(jīng)營規(guī)模和應稅行為特點，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.小規(guī)模納稅人可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人享有相同的稅收優(yōu)惠政策。

2.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的會計利潤。

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的稅前利潤。

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的凈利潤。

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

B.超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

C.比例稅率適用于稿酬所得。

D.個人所得稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同。

4.下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值。

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估值。

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入。

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地等級。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地用途。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地市場交易價格。

6.下列關于資源稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量。

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的銷售價格。

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源的生產(chǎn)成本。

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源的實際價值。

7.下列關于車輛購置稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格。

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛銷售價格。

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛進口價格。

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛注冊價格。

8.下列關于印花稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額。

B.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的件數(shù)。

C.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的稅率。

D.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的計稅依據(jù)。

9.下列關于土地增值稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入。

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額。

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值率。

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值稅稅率。

10.下列關于契稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.契稅的計稅依據(jù)為房屋轉(zhuǎn)讓價格。

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋購買價格。

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋評估價格。

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋市場交易價格。

11.下列關于車輛購置稅的減免稅政策，正確的是（）。

A.車輛購置稅可以享受一次性減免。

B.車輛購置稅可以享受分次減免。

C.車輛購置稅可以享受遞延減免。

D.車輛購置稅可以享受優(yōu)惠減免。

12.下列關于個人所得稅的免稅政策，正確的是（）。

A.個人所得稅可以享受免征額。

B.個人所得稅可以享受特定減免。

C.個人所得稅可以享受遞延納稅。

D.個人所得稅可以享受延期納稅。

13.下列關于房產(chǎn)稅的減免稅政策，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅可以享受免征額。

B.房產(chǎn)稅可以享受特定減免。

C.房產(chǎn)稅可以享受遞延納稅。

D.房產(chǎn)稅可以享受延期納稅。

14.下列關于土地增值稅的減免稅政策，正確的是（）。

A.土地增值稅可以享受免征額。

B.土地增值稅可以享受特定減免。

C.土地增值稅可以享受遞延納稅。

D.土地增值稅可以享受延期納稅。

15.下列關于契稅的減免稅政策，正確的是（）。

A.契稅可以享受免征額。

B.契稅可以享受特定減免。

C.契稅可以享受遞延納稅。

D.契稅可以享受延期納稅。

16.下列關于增值稅的納稅期限，正確的是（）。

A.增值稅的納稅期限為1個月。

B.增值稅的納稅期限為3個月。

C.增值稅的納稅期限為6個月。

D.增值稅的納稅期限為1年。

17.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個月。

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為3個月。

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為6個月。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年。

18.下列關于個人所得稅的納稅期限，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅期限為1個月。

B.個人所得稅的納稅期限為3個月。

C.個人所得稅的納稅期限為6個月。

D.個人所得稅的納稅期限為1年。

19.下列關于房產(chǎn)稅的納稅期限，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅期限為1個月。

B.房產(chǎn)稅的納稅期限為3個月。

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為6個月。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為1年。

20.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為1個月。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為3個月。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為6個月。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的外籍個人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的所有權人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是實際使用土地的單位和個人。（）

6.資源稅的稅率按照資源種類和開采條件的不同而有所區(qū)別。（）

7.車輛購置稅的納稅義務人是車輛的所有權人。（）

8.印花稅的納稅義務人是簽訂應稅憑證的單位和個人。（）

9.土地增值稅的納稅義務人是土地的轉(zhuǎn)讓方。（）

10.契稅的納稅義務人是房屋的購買方。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅期限和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何加強稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅納稅人的定義、分類和適用范圍。

2.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額和會計利潤。

3.A,B,D

解析思路：個人所得稅的稅率類型和適用對象。

4.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積。

6.A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采量。

7.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格。

8.A,B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額和件數(shù)。

9.A,B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入和增值額。

10.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋轉(zhuǎn)讓價格。

11.A,B,D

解析思路：車輛購置稅的減免稅政策類型。

12.A,B

解析思路：個人所得稅的免稅政策類型。

13.A,B

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅政策類型。

14.A,B

解析思路：土地增值稅的減免稅政策類型。

15.A,B

解析思路：契稅的減免稅政策類型。

16.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅期限規(guī)定。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限規(guī)定。

19.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限規(guī)定。

20.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但并非所有納稅人都可以享受。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人范圍。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務人定義。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人定義。

6.√

解析思路：資源稅的稅率差異規(guī)定。

7.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人定義。

8.√

解析思路：印花稅的納稅義務人定義。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務人定義。

10.√

解析思路：契稅的納稅義務人定義。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、報送稅務機關、繳納應納稅款等環(huán)節(jié)。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得等。

4.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去折舊后的價值。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.合理利用稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進