小學財務管理制度

小學財務管理制度?一、總則1.目的為了加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利進行，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本校實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工。3.基本原則執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。二、財務管理體制1.校長負責制校長對學校的財務工作全面負責，領導財務部門開展工作，審核學校的重大財務事項，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。2.財務部門職責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和學校財務制度，負責學校財務管理和會計核算工作。編制學校年度預算、決算，定期分析預算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。負責學校各項收入、支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度。做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助校長做好學校資產管理工作，定期進行資產清查。完成學校領導交辦的其他財務工作。三、預算管理1.預算編制原則量入為出，收支平衡。根據學校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理安排各項收支。統(tǒng)籌兼顧，保證重點。優(yōu)先保障教育教學工作的需要，合理安排其他各項支出。積極穩(wěn)妥，留有余地。預算編制要充分考慮各種因素，合理預計收入，適當留有余地，增強預算的可靠性和可操作性。2.預算編制方法學校預算采用零基預算法，根據學校年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，結合上年度預算執(zhí)行情況，對各項收入、支出進行全面、細致的預測和分析，編制年度預算草案。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據學校年度工作計劃和本部門工作任務，提出下一年度的收支預算建議數，報財務部門。財務部門對各部門的預算建議數進行審核、匯總，結合學校財力情況，提出學校年度預算草案，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，將年度預算草案提交學校教職工代表大會審議。學校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門批準。4.預算執(zhí)行與調整學校預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預算安排組織收入、安排支出，確保預算的嚴肅性。預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行。由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、項目和金額，經財務部門審核后，報校長辦公會審議，提交學校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門批準。四、收入管理1.收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。財政補助收入：指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。事業(yè)收入：指學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入，包括學費、雜費、住宿費等。上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。2.收入管理要求各項收入必須嚴格按照國家有關規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支、挪用。收費項目和標準必須嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。學校要加強對各項收入的票據管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據，建立票據領購、使用、保管、繳銷制度，確保票據的安全和規(guī)范使用。五、支出管理1.支出分類學校支出分為人員支出、公用支出和對個人和家庭的補助支出等。人員支出：指學校支付給在職教職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。公用支出：指學校為開展教育教學活動及其他活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、設備購置費、修繕費等。對個人和家庭的補助支出：指學校對個人和家庭的無償性補助支出，包括離退休費、撫恤金、生活補助、助學金等。2.支出管理原則嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準辦理各項支出。堅持勤儉節(jié)約，精打細算，講求效益，杜絕浪費。支出審批手續(xù)完備，原始憑證真實、合法、有效。3.支出審批程序學校各項支出實行分級審批制度。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由部門負責人提出意見，經分管領導審核后，報校長審批。報銷憑證必須具備合法的票據、事由、金額、經辦人簽字、部門負責人審核、分管領導審批、校長審批等手續(xù)，方可報銷。4.支出控制措施加強對公用支出的管理，嚴格控制招待費、差旅費、會議費、培訓費等支出規(guī)模，實行限額控制和審批制度。嚴格執(zhí)行政府采購制度，凡納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，必須按照規(guī)定的程序進行采購。加強對固定資產購置的管理，嚴格按照學校固定資產管理制度執(zhí)行，確保固定資產的合理配置和有效使用。六、資產管理1.資產分類學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產：指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。對外投資：指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。2.資產管理制度建立健全資產管理制度，明確資產管理部門和人員的職責，加強對資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。對清查中發(fā)現的問題，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強對固定資產折舊的管理，按照國家有關規(guī)定計提固定資產折舊。規(guī)范資產處置行為，資產處置必須按照規(guī)定的程序進行審批，資產處置收入要及時足額上繳財政。3.資產清查資產清查工作由財務部門牽頭，資產管理部門和各使用部門配合進行。資產清查的內容包括資產的數量、價值、使用狀況、存放地點等。資產清查結束后，要編制資產清查報告，對清查結果進行分析和總結，提出改進措施和建議。七、財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督學校建立健全內部財務監(jiān)督制度，成立內部審計機構或配備內部審計人員，對學校財務收支、經濟活動進行內部審計監(jiān)督。內部審計機構或人員要定期對學校財務收支、預算執(zhí)行情況、資產管理等進行審計，發(fā)現問題及時提出整改意見，并向學校領導報告。學校各部門要自覺接受財務部門的監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務制度，確保財務工作規(guī)范有序。2.外部監(jiān)督學校要接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，要及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務報告與財務分析1.財務報告學校應當按照國家有關規(guī)定定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應當包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注，反映學校財務狀況、收支情況和現金流量等信息。財務報告要做到數字真實、內容完整、報送及時，經校長、主管會計簽字并加蓋學校公章后，報上級主管部門和財政部門。2.財務分析學校要定期對財務狀況和收支情況進行分析，為學校決策提供依據。財務分析的內容包括預算執(zhí)行情況、收入支出結構、資產負債狀況、資金使用效益等。財務分析要采用科學的方法，運用適當的指標，對財務數據進行分析和比較，發(fā)現問題，提出改進措施和建議。九、財務檔案管理1.檔案范圍學校財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、預算文件、財務制度、財務審計報告、合同協議、票據存根等。2.檔案管理制度建立健全財務檔案管理制度，明確財務檔案管理部門和人員的職責，加強對財務檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等環(huán)節(jié)的管理。財務檔案要按照規(guī)定的分類方法進行整理、編號、裝訂，做到整齊、規(guī)范。財務檔案要妥善保管，存放地點要安全可靠，防止財務檔案的損壞、丟失。查閱財務檔案要辦理審批手續(xù)，未經批準不得查閱財務檔案。查閱財務檔案時，不得在檔案上涂改、標記、抽換、損