2025年稅務(wù)師考試大綱解讀試題及答案

2025年稅務(wù)師考試大綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.所得稅

C.資產(chǎn)折舊

D.捐贈(zèng)支出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.供學(xué)校使用的教具

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.基本工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

6.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.所得稅

C.資產(chǎn)折舊

D.捐贈(zèng)支出

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.所得稅

C.資產(chǎn)折舊

D.捐贈(zèng)支出

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.供學(xué)校使用的教具

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算前扣除？

A.基本工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

13.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

15.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.供學(xué)校使用的教具

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算前扣除？

A.基本工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

17.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.供學(xué)校使用的教具

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算前扣除？

A.基本工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.稅收滯納金

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出可以在稅前全額扣除。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是3%。（）

4.企業(yè)購買房產(chǎn)發(fā)生的契稅可以計(jì)入土地成本，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，取得的收入屬于營(yíng)業(yè)外收入。（）

6.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，捐贈(zèng)方無需繳納增值稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，非貨幣性資產(chǎn)交換的公允價(jià)值應(yīng)作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額包括銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅額。（）

9.企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)取得的政府補(bǔ)助可以作為稅前扣除項(xiàng)目。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說明增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別。

4.闡述企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和注意事項(xiàng)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅管理的效率和效果，包括對(duì)增值稅征收制度的優(yōu)化、對(duì)企業(yè)稅收合規(guī)的引導(dǎo)等方面。

2.分析當(dāng)前企業(yè)所得稅政策對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.AC

8.ABCD

9.AC

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.錯(cuò)

4.對(duì)

5.錯(cuò)

6.錯(cuò)

7.對(duì)

8.錯(cuò)

9.錯(cuò)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在收入總額中減除按照稅法規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目。常見的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。例如：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、工資薪金、折舊費(fèi)、壞賬損失、捐贈(zèng)支出等。

3.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1）稅率不同，小規(guī)模納稅人執(zhí)行的是固定的征收率，一般納稅人執(zhí)行的是一般納稅人的稅率；2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；3）發(fā)票管理不同，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票；4）申報(bào)方式不同，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)，一般納稅人實(shí)行明細(xì)申報(bào)。

4.企業(yè)所得稅匯算清繳的程序包括：1）企業(yè)自行核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤；2）企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，進(jìn)行納稅調(diào)整；3）企業(yè)填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；4）企業(yè)提交納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；5）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、受理；6）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出稅務(wù)處理決定書；7）企業(yè)繳納應(yīng)補(bǔ)稅款或申請(qǐng)退稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高增值稅管理的效率和效果可以從以下幾個(gè)方面入手：1）完善稅收征管制度，簡(jiǎn)化稅收征管流程；2）加強(qiáng)稅收宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的稅收意識(shí)和遵從度；3）運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收征管效率；4）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)