2025年稅務(wù)師模擬考試試題及答案

2025年稅務(wù)師模擬考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)納稅所得額的是（）

A.國(guó)債利息收入

B.稅收滯納金

C.股息、紅利收入

D.捐贈(zèng)收入

3.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供餐飲業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)

4.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)稅行為的包括（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的有（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益

7.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

8.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

C.提供餐飲業(yè)服務(wù)的企業(yè)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)的企業(yè)

9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)稅所得額的是（）

A.國(guó)債利息收入

B.稅收滯納金

C.股息、紅利收入

D.捐贈(zèng)收入

10.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅納稅人的有（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得額的有（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益

12.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

13.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

C.提供餐飲業(yè)服務(wù)的企業(yè)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)的企業(yè)

14.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)稅所得額的是（）

A.國(guó)債利息收入

B.稅收滯納金

C.股息、紅利收入

D.捐贈(zèng)收入

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅納稅人的有（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得額的有（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益

17.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

18.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

C.提供餐飲業(yè)服務(wù)的企業(yè)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)的企業(yè)

19.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)稅所得額的是（）

A.國(guó)債利息收入

B.稅收滯納金

C.股息、紅利收入

D.捐贈(zèng)收入

20.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅納稅人的有（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等應(yīng)稅勞務(wù)。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%+3%的復(fù)合稅率。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的納稅期限一般為1個(gè)月或者1個(gè)季度，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為1年，特殊情況可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括股息、紅利收入和利息、股息、紅利所得。

3.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、餐飲業(yè)服務(wù)和娛樂業(yè)服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)收益。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

8.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)、提供餐飲業(yè)服務(wù)的企業(yè)和提供娛樂業(yè)服務(wù)的企業(yè)。

9.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括股息、紅利收入和捐贈(zèng)收入。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)收益。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

13.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)、提供餐飲業(yè)服務(wù)的企業(yè)和提供娛樂業(yè)服務(wù)的企業(yè)。

14.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括股息、紅利收入和捐贈(zèng)收入。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)收益。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

18.BCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)、提供餐飲業(yè)服務(wù)的企業(yè)和提供娛樂業(yè)服務(wù)的企業(yè)。

19.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括股息、紅利收入和捐贈(zèng)收入。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等應(yīng)稅勞務(wù)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

7.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%+3%的復(fù)合稅率。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

9.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為1個(gè)月或者1個(gè)季度，不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為1年，特殊情況可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；填寫納稅申報(bào)表；提交相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的征收管理包括：納稅人自行申報(bào)納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；征收稅款；納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款。

4.營(yíng)業(yè)稅的減免稅政策包括：對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目等，可以減免營(yíng)業(yè)稅