2025年稅務(wù)師考試行業(yè)平臺(tái)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試行業(yè)平臺(tái)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）

A.欠稅

B.抗稅

C.逃稅

D.稅收保全

2.根據(jù)我國(guó)稅收法律，下列哪些情況納稅人有權(quán)要求退回多繳納的稅款？（）

A.納稅人未按規(guī)定納稅

B.納稅人已繳納稅款，但實(shí)際應(yīng)納稅額小于已繳納稅款

C.納稅人依法獲得稅收減免

D.納稅人因稅收政策調(diào)整而減少稅負(fù)

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得稅前扣除？（）

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

B.職工福利支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.利息支出

4.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的材料包括？（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記證

C.納稅人身份證明

D.稅收完稅證明

5.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些業(yè)務(wù)需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.銷售收入

B.資產(chǎn)處置收益

C.招待費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

7.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款

C.納稅人提供的擔(dān)保不符合要求

D.納稅人提供的納稅擔(dān)保期限屆滿

8.以下哪些屬于增值稅的稅率種類？（）

A.增值稅一般稅率

B.增值稅簡(jiǎn)易稅率

C.增值稅零稅率

D.增值稅征收率

9.納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供以下哪些材料？（）

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

B.法人代表身份證復(fù)印件

C.組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件

D.稅收完稅證明復(fù)印件

10.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請(qǐng)延期申報(bào)？（）

A.納稅人因不可抗力原因不能按期申報(bào)

B.納稅人因經(jīng)營(yíng)困難，需要申請(qǐng)延期申報(bào)

C.納稅人因特殊情況，需要申請(qǐng)延期申報(bào)

D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的納稅申報(bào)資料，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行哪些審核？（）

A.是否符合法定形式

B.是否真實(shí)、完整

C.是否準(zhǔn)確、規(guī)范

D.是否符合稅收法律法規(guī)

12.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請(qǐng)延期繳納稅款？（）

A.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款

B.納稅人因經(jīng)營(yíng)困難，需要申請(qǐng)延期繳納稅款

C.納稅人因特殊情況，需要申請(qǐng)延期繳納稅款

D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款

13.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款

C.納稅人提供的擔(dān)保不符合要求

D.納稅人提供的納稅擔(dān)保期限屆滿

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.減免企業(yè)所得稅

B.減半征收企業(yè)所得稅

C.稅收返還

D.稅收抵免

15.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅？（）

A.因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成損失

B.因企業(yè)技術(shù)改造、技術(shù)進(jìn)步等需要

C.因企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整需要

D.因國(guó)家政策調(diào)整需要

16.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查的權(quán)限包括？（）

A.要求納稅人提供相關(guān)資料

B.調(diào)查、核實(shí)納稅人申報(bào)情況

C.對(duì)涉嫌違法行為的納稅人進(jìn)行調(diào)查

D.對(duì)違法行為的納稅人進(jìn)行處罰

17.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請(qǐng)退稅？（）

A.納稅人依法取得減免稅

B.納稅人依法繳納的稅款

C.納稅人依法申請(qǐng)退回多繳納的稅款

D.納稅人依法申請(qǐng)退回已預(yù)繳的稅款

18.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下哪些情況下可以采取查封、扣押措施？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款

C.納稅人提供的擔(dān)保不符合要求

D.納稅人提供的納稅擔(dān)保期限屆滿

19.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.銷售金額

B.應(yīng)稅銷售額

C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額減去銷售成本

20.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請(qǐng)延期繳納稅款？（）

A.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款

B.納稅人因經(jīng)營(yíng)困難，需要申請(qǐng)延期繳納稅款

C.納稅人因特殊情況，需要申請(qǐng)延期繳納稅款

D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知及時(shí)足額繳納或者解繳稅款。（）

2.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出異議，并申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。（）

3.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，可以將應(yīng)繳稅款計(jì)入成本費(fèi)用，從而降低應(yīng)納稅所得額。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，以了解其資金流向。（）

5.納稅人發(fā)生偷稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款，并依法追繳稅款。（）

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如果發(fā)生轉(zhuǎn)讓、分立、合并等變更情況，應(yīng)當(dāng)停止享受稅收優(yōu)惠政策。（）

7.納稅人因特殊原因需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

9.納稅人可以在任何時(shí)候申請(qǐng)退稅，只要符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，可以立即采取強(qiáng)制措施，如查封、扣押等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人義務(wù)。

2.說(shuō)明稅務(wù)登記的基本程序和所需材料。

3.列舉并簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.解釋稅收保全措施的概念及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收征收管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為包括欠稅、抗稅、逃稅等，稅收保全也是違法行為的一種。

2.BCD

解析思路：多繳稅款、依法減免、政策調(diào)整減少稅負(fù)等情況均可能導(dǎo)致多繳稅款，納稅人有權(quán)要求退回。

3.ABC

解析思路：固定資產(chǎn)支出、職工福利支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用通常不計(jì)入成本，不得稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅人身份證明和稅收完稅證明等材料。

5.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABC

解析思路：銷售收入、資產(chǎn)處置收益和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用都會(huì)影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。

7.ABC

解析思路：納稅人未申報(bào)、未繳納稅款、擔(dān)保不符合要求、擔(dān)保期限屆滿等情況適用稅收保全措施。

8.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括一般稅率、簡(jiǎn)易稅率、零稅率和征收率。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記表需附營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代表身份證、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅收完稅證明等復(fù)印件。

10.ABC

解析思路：不可抗力、經(jīng)營(yíng)困難、特殊情況均可能導(dǎo)致納稅人需要延期申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：審核稅務(wù)登記資料需確保其符合法定形式、真實(shí)完整、準(zhǔn)確規(guī)范，并符合法律法規(guī)。

12.ABC

解析思路：不可抗力、經(jīng)營(yíng)困難、特殊情況均可能導(dǎo)致納稅人需要延期繳納稅款。

13.ABCD

解析思路：納稅人未申報(bào)、未繳納稅款、擔(dān)保不符合要求、擔(dān)保期限屆滿等情況適用強(qiáng)制執(zhí)行措施。

14.ABCD

解析思路：減免稅、減半征收、稅收返還、稅收抵免都是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

15.ABCD

解析思路：自然災(zāi)害損失、技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、國(guó)家政策調(diào)整等情況均可申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求提供資料、調(diào)查核實(shí)申報(bào)情況、調(diào)查涉嫌違法行為、對(duì)違法行為進(jìn)行處罰。

17.ABCD

解析思路：依法取得減免稅、依法繳納的稅款、依法申請(qǐng)退回多繳稅款、依法申請(qǐng)退回預(yù)繳稅款均可申請(qǐng)退稅。

18.ABCD

解析思路：納稅人未申報(bào)、未繳納稅款、擔(dān)保不符合要求、擔(dān)保期限屆滿等情況適用查封、扣押措施。

19.ABCD

解析思路：增值稅計(jì)稅依據(jù)包括銷售金額、應(yīng)稅銷售額、銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減去銷售成本。

20.ABC

解析思路：不可抗力、經(jīng)營(yíng)困難、特殊情況均可能導(dǎo)致納稅人需要延期繳納稅款。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：納稅人有義務(wù)按照規(guī)定期限繳納或解繳稅款。

2.正確

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出異議，并通過(guò)法定途徑維護(hù)自身權(quán)益。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)不得將應(yīng)繳稅款計(jì)入成本費(fèi)用，以降低應(yīng)納稅所得額。

4.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行賬戶以了解資金流向。

5.正確

解析思路：偷稅