預算管理制度發(fā)布通知

預算管理制度發(fā)布通知?總則目的為加強公司預算管理，強化內(nèi)部控制，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整及考核等行為，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本預算管理制度。適用范圍本制度適用于公司及各下屬子公司、分公司?；驹瓌t1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與戰(zhàn)略方向一致，支持公司戰(zhàn)略的有效實施。2.全面覆蓋原則：預算應涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括但不限于銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、行政、財務等各個方面，實現(xiàn)全方位、全流程管理。3.精細準確原則：預算編制要做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容細化，充分考慮各種因素和風險，提高預算的科學性和可靠性。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，確保其嚴肅性和權(quán)威性。同時，根據(jù)市場變化、政策調(diào)整等因素，在一定條件下允許對預算進行合理調(diào)整，以增強預算的適應性。5.全員參與原則：預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調(diào)動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。預算管理組織體系預算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，財務總監(jiān)擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算編制的總體目標、預算編制方法和程序。審查并批準公司年度預算草案和預算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，審議預算執(zhí)行情況報告。預算管理辦公室1.組成：設在公司財務部，由財務經(jīng)理兼任辦公室主任，成員包括財務部相關(guān)人員。2.職責負責預算管理制度的具體起草、修訂和解釋工作。組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行情況報告，分析預算差異原因，提出改進建議。協(xié)調(diào)各部門之間的預算工作，處理預算調(diào)整申請，辦理預算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)。負責預算考核的具體組織實施工作，匯總考核結(jié)果，提出獎懲建議。各部門1.職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行、分析和控制工作，確保本部門預算目標的實現(xiàn)。配合預算管理辦公室完成公司年度預算的編制、審核等工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。根據(jù)公司預算調(diào)整方案，及時調(diào)整本部門預算，并負責本部門預算執(zhí)行情況的反饋和報告。負責本部門預算執(zhí)行情況的自我考核與評價，配合公司做好預算考核工作。預算編制編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標和發(fā)展計劃。3.公司歷史數(shù)據(jù)、市場調(diào)研情況以及對未來市場趨勢的預測。4.公司現(xiàn)有資源狀況，包括人力、物力、財力等。編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定并下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求、格式規(guī)范等內(nèi)容。2.各部門編制預算草案各部門負責人組織本部門人員，根據(jù)預算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務特點和實際情況，編制本部門年度預算草案。預算草案應詳細列出各項收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等預算指標，并對預算編制依據(jù)和增減變動原因進行說明。3.預算草案初審各部門預算草案編制完成后，提交至預算管理辦公室。預算管理辦公室對各部門預算草案進行初步審核，重點審核預算指標的合理性、完整性、準確性，以及與公司整體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的一致性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行修改和完善。4.預算平衡與調(diào)整預算管理辦公室匯總各部門預算草案，進行綜合平衡。在平衡過程中，要充分考慮公司資源狀況、市場需求、業(yè)務發(fā)展重點等因素，對各部門預算指標進行調(diào)整和優(yōu)化，確保公司年度預算目標的實現(xiàn)。如遇重大分歧或預算指標難以平衡的情況，預算管理辦公室應組織相關(guān)部門進行協(xié)商，必要時提交預算管理委員會審議決定。5.預算草案審核與批準預算管理辦公室將經(jīng)過平衡調(diào)整后的預算草案提交至預算管理委員會審核。預算管理委員會對預算草案進行全面審核，重點審查預算是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，各項預算指標是否合理、可行，預算編制方法是否正確，預算調(diào)整是否必要等。經(jīng)預算管理委員會審核通過的預算草案，報公司總經(jīng)理批準后，正式下達執(zhí)行。編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎(chǔ)來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。適用于與業(yè)務量相關(guān)的成本費用預算編制，如銷售費用、生產(chǎn)成本等。3.滾動預算法：隨著預算的執(zhí)行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。能及時反映市場變化和公司業(yè)務發(fā)展動態(tài)，增強預算的適應性和指導作用。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算編制，特別是對一些費用發(fā)生無規(guī)律或需要嚴格控制的項目。預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行1.公司各部門是預算執(zhí)行的主體，應嚴格按照下達的預算指標組織實施本部門的經(jīng)營活動，確保預算目標的完成。2.財務部負責預算執(zhí)行的日常監(jiān)控和協(xié)調(diào)工作，及時掌握預算執(zhí)行情況，定期對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行匯總、分析和反饋。3.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預算指標的執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用的發(fā)生額、資產(chǎn)的增減變動等，并定期與財務部核對賬目，確保數(shù)據(jù)準確一致。預算控制1.費用控制各部門應嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預算指標。對于預算內(nèi)的費用支出，應按照公司規(guī)定的審批流程進行審批；對于超預算的費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，說明超支原因及必要性，并經(jīng)預算管理委員會批準后方可列支。財務部應加強對費用報銷的審核，對不符合預算規(guī)定或?qū)徟绦虻馁M用報銷，不予受理。2.采購控制采購部門應根據(jù)采購預算，制定采購計劃，合理安排采購進度，確保采購活動在預算范圍內(nèi)進行。對于重大采購項目，應采用招標、詢價等方式，選擇性價比高的供應商，降低采購成本，同時要嚴格控制采購合同的簽訂和執(zhí)行，確保合同條款符合預算要求。3.銷售控制銷售部門應按照銷售預算，制定銷售策略和計劃，積極開拓市場，努力完成銷售目標。加強對銷售合同的管理，確保銷售價格、銷售數(shù)量等符合預算規(guī)定，及時跟蹤銷售款項的回收情況，防止壞賬發(fā)生，保證銷售收入的及時足額入賬。4.資金控制財務部應根據(jù)預算安排，合理調(diào)度資金，確保公司資金的安全和有效使用。嚴格控制資金支出，按照預算進度辦理付款手續(xù)，對無預算或超預算的資金支出，不予支付。同時，加強資金風險管理，防范資金鏈斷裂風險。預算調(diào)整調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、市場價格、競爭態(tài)勢等發(fā)生重大改變，導致公司原預算基礎(chǔ)不再適用。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標進行重大調(diào)整，需要對預算指標進行相應修改。4.公司內(nèi)部發(fā)生重大事件，如重大投資項目、重大資產(chǎn)處置、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整等，影響預算的執(zhí)行。5.其他不可預見的因素，對公司預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響，確需調(diào)整預算的。調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各部門在預算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)符合預算調(diào)整條件的情況，應及時向預算管理辦公室提出預算調(diào)整申請。申請應詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整前后的預算指標對比以及對公司整體預算的影響等。2.初審：預算管理辦公室收到調(diào)整申請后，對申請內(nèi)容進行初步審核，評估調(diào)整的必要性和合理性。審核通過后，提交至預算管理委員會。3.審議：預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營狀況、財務狀況以及對公司整體預算的影響等因素，做出是否批準調(diào)整的決定。4.調(diào)整與審批：經(jīng)預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，由預算管理辦公室下達調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算指標執(zhí)行，并相應調(diào)整本部門的預算執(zhí)行臺賬。預算調(diào)整涉及財務指標變動的，需報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。預算分析與考核預算分析1.定期分析：預算管理辦公室每月、每季度、每年定期對預算執(zhí)行情況進行分析，編制預算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行總體情況、各項預算指標完成情況、預算差異分析、原因剖析以及改進建議等內(nèi)容。2.專項分析：針對預算執(zhí)行過程中的重點、難點問題或重大預算差異事項，預算管理辦公室組織相關(guān)部門進行專項分析，深入查找原因，提出針對性的解決方案和措施。3.分析方法：預算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行多角度、多層次的分析，以便準確把握預算執(zhí)行情況，為預算調(diào)整和決策提供依據(jù)。預算考核1.考核原則公平公正原則：考核指標明確、考核標準統(tǒng)一，確?？己私Y(jié)果客觀、公正，能夠真實反映各部門預算執(zhí)行情況和工作業(yè)績。激勵約束原則：通過考核，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用，促進公司預算管理水平的提高。全面考核原則：考核內(nèi)容涵蓋預算執(zhí)行的各個方面，包括預算編制準確性、預算執(zhí)行進度、預算控制效果、預算調(diào)整合理性等，全面評價各部門的預算管理工作。2.考核指標與標準預算編制準確性：考核各部門預算編制與實際執(zhí)行情況的符合程度。以預算指標與實際完成指標的差異率為主要考核指標，差異率越低，得分越高。預算執(zhí)行進度：考核各部門預算執(zhí)行的及時性和均衡性。以預算執(zhí)行進度與時間進度的匹配度為考核指標，實際執(zhí)行進度與時間進度相差越小，得分越高。預算控制效果：考核各部門對預算費用、成本、采購等的控制情況。以實際費用、成本、采購支出與預算指標的偏差率為考核指標，偏差率越低，得分越高。預算調(diào)整合理性：考核各部門預算調(diào)整的必要性和合理性。以預算調(diào)整申請的審批通過率為考核指標，通過率越高，得分越高。3.考核周期：預算考核按年度進行，每年末對各部門全年預算執(zhí)行情況進行考核評價。4.考核程序數(shù)據(jù)收集：預算管理辦公室負責收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等，并進行整理和匯總。自評：各部門對本部門全年預算執(zhí)行情況進行自我評價，撰寫自評報告，提交至預算管理辦公室。考核評價：預算管理辦公室根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)和各部門自評報告，按照考核指標與標準，對各部門進行考核評價，計算考核得分。結(jié)果反饋與公示：預算管理辦公室將考核結(jié)果反饋給各部門，并在公司內(nèi)部進行公示，接受全體員工