預(yù)算管理制度建立流程

預(yù)算管理制度建立流程?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整及考核等行為，提高公司資源配置效率，強(qiáng)化成本控制，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度建立流程。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃。2.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、控制等環(huán)節(jié)需全體員工共同參與，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個方面。4.精細(xì)管理原則：細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，加強(qiáng)預(yù)算過程監(jiān)控和考核。5.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際情況發(fā)生重大變化時，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。二、預(yù)算管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、流程和政策。確定公司預(yù)算目標(biāo)和編制方針。審查、平衡預(yù)算草案，提出修改意見并報董事會審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，提出考核意見。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財務(wù)部牽頭，各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人參與。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體起草和修訂工作。組織公司年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行偏差，并提出調(diào)整建議。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，為預(yù)算管理委員會提供決策支持。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的日常問題。（三）各職能部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況，配合預(yù)算管理工作小組進(jìn)行預(yù)算分析和考核。（四）財務(wù)部1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制的具體方法和流程，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析支持。匯總、審核各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控和分析工作，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。組織開展預(yù)算考核工作，提出考核建議和意見。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制周期公司實(shí)行年度預(yù)算制度，預(yù)算編制周期為每年的[具體時間區(qū)間]，即從上一年度[具體時間]開始，至本年度[具體時間]結(jié)束。（二）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展計劃。3.公司歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營業(yè)績及市場預(yù)測信息。4.公司現(xiàn)有資源狀況和生產(chǎn)經(jīng)營能力。（三）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理工作小組制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的時間安排、方法、格式和要求等。各職能部門收集、整理本部門預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃、市場信息等，并進(jìn)行初步分析。2.目標(biāo)下達(dá)階段預(yù)算管理委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，確定公司年度預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)給各職能部門。各職能部門將預(yù)算目標(biāo)分解到本部門內(nèi)部各崗位或業(yè)務(wù)單元。3.草案編制階段各職能部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次提交給預(yù)算管理工作小組。4.匯總平衡階段預(yù)算管理工作小組對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。財務(wù)部對預(yù)算草案初稿進(jìn)行財務(wù)審核，從財務(wù)角度提出合理性建議。預(yù)算管理工作小組組織各部門對預(yù)算草案初稿進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，平衡各部門預(yù)算，形成公司年度預(yù)算草案送審稿。5.審批階段預(yù)算草案送審稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行審查、平衡，提出修改意見。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改后，再次提交預(yù)算管理委員會審批。經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過的預(yù)算草案報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動較小的項(xiàng)目或部門，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員薪酬等。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本、費(fèi)用之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的不同業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本、費(fèi)用預(yù)算編制，如銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等。3.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期實(shí)際需要和可能分析編制預(yù)算的方法。適用于對費(fèi)用支出合理性要求較高的項(xiàng)目，如新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用等。4.滾動預(yù)算法：隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。有助于公司動態(tài)適應(yīng)市場變化，合理安排資源。四、預(yù)算審批（一）部門預(yù)算審批1.各職能部門編制的預(yù)算草案經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交預(yù)算管理工作小組。2.預(yù)算管理工作小組對部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出審核意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見修改完善后，再次提交預(yù)算管理工作小組。3.預(yù)算管理工作小組將審核通過的部門預(yù)算草案匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿，提交財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)審核。（二）公司預(yù)算審批1.財務(wù)部對公司年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行財務(wù)審核后，提交預(yù)算管理工作小組。2.預(yù)算管理工作小組組織各部門對預(yù)算草案進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，平衡各部門預(yù)算，形成公司年度預(yù)算草案送審稿。3.預(yù)算草案送審稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行審查、平衡，提出修改意見。4.各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改后，再次提交預(yù)算管理委員會審批。5.經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過的預(yù)算草案報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理工作小組將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各職能部門和下屬單位。2.各職能部門和下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解至內(nèi)部各崗位或業(yè)務(wù)單元，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。3.財務(wù)部負(fù)責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各項(xiàng)數(shù)據(jù)。（二）預(yù)算控制1.資金控制財務(wù)部根據(jù)預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動資金需求。建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出，對于預(yù)算外支出需按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.成本費(fèi)用控制各職能部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保不突破預(yù)算指標(biāo)。財務(wù)部定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常波動并查明原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.業(yè)務(wù)活動控制各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算開展業(yè)務(wù)活動，確保業(yè)務(wù)進(jìn)度與預(yù)算相符。建立業(yè)務(wù)活動監(jiān)控機(jī)制，對業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行糾正。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素變動，對公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，影響公司正常經(jīng)營。（二）調(diào)整流程1.各職能部門或下屬單位根據(jù)實(shí)際情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.申請部門將調(diào)整申請?zhí)峤唤o預(yù)算管理工作小組。預(yù)算管理工作小組對調(diào)整申請進(jìn)行初步審核，提出審核意見。3.預(yù)算管理工作小組將審核通過的調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進(jìn)行審查，必要時可組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究和論證。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。七、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，提交預(yù)算管理工作小組。2.預(yù)算執(zhí)行情況分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、差異分析、原因解釋及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.預(yù)算管理工作小組組織各部門對預(yù)算執(zhí)行情況分析報告進(jìn)行討論和分析，深入查找預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，提出針對性的改進(jìn)措施。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核主體、考核對象、考核指標(biāo)、考核周期和考核方式等。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等定量指標(biāo)