鋼材公司財務(wù)管理制度

鋼材公司財務(wù)管理制度?總則1.1目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范[鋼材公司名稱]（以下簡稱"公司"）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理2.1財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.2財務(wù)人員配備財務(wù)部配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.3財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部管理要求。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。2.4財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、專業(yè)能力等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤。會計核算管理3.1會計核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。3.2會計憑證1.原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。3.會計憑證的填制和審核應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確保憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。3.3會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~根據(jù)會計科目設(shè)置，明細(xì)賬根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿的登記應(yīng)遵循記賬規(guī)則，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符、賬表相符。3.定期進(jìn)行賬簿核對，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。年度終了，應(yīng)將賬簿打印成冊，歸檔保管。3.4財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。資金管理4.1資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)部匯總。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算是公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。4.2資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、適度的原則，充分考慮資金成本和財務(wù)風(fēng)險。在選擇籌資方式時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和分析，選擇最優(yōu)方案。3.辦理銀行借款等籌資業(yè)務(wù)時，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確?；I資活動合法合規(guī)。4.3資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和安全性。2.日常資金支出分為預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。預(yù)算內(nèi)支出由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)經(jīng)理審批；預(yù)算外支出除經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審核外，還需報公司負(fù)責(zé)人審批。3.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。支付款項(xiàng)時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并確保手續(xù)齊全。4.加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.4資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確、安全。建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，規(guī)范結(jié)算流程。2.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行操作。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.5資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金運(yùn)作過程中的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、市場變化、金融政策等因素對公司資金的影響。2.加強(qiáng)對流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等的管理。合理安排資金，確保公司資金具有足夠的流動性；嚴(yán)格控制對外投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)，防范信用風(fēng)險；關(guān)注市場利率、匯率等變動，采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，降低市場風(fēng)險。3.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險事件，確保公司資金安全。資產(chǎn)管理5.1流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確銷售部門、財務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。加強(qiáng)對客戶信用的評估和管理，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險。對信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎發(fā)貨或采取其他風(fēng)險防范措施。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，及時清理逾期賬款。對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨公司存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的日常管理，做好存貨的驗(yàn)收入庫、保管、盤點(diǎn)等工作，確保存貨安全、完整。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨盤盈、盤虧、毀損的處理應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。5.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報公司管理層審批。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購等工作，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保固定資產(chǎn)及時納入公司資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)的折舊公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)折舊計提情況進(jìn)行檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)的清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門共同組織實(shí)施。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報告，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用管理6.1成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分各種成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等原則，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。6.2成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。加強(qiáng)對生產(chǎn)成本的核算和管理，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保產(chǎn)品成本計算準(zhǔn)確。2.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售傭金、售后服務(wù)費(fèi)等。嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，制定合理的費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，確保銷售費(fèi)用合理合規(guī)。3.管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。加強(qiáng)對管理費(fèi)用的控制，優(yōu)化管理流程，提高工作效率，降低管理成本。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費(fèi)用。加強(qiáng)對財務(wù)費(fèi)用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)費(fèi)用管理中存在的問題。6.3成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用預(yù)算的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.采用成本分析方法，如比較分析法、因素分析法等，對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。4.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和國家財經(jīng)法規(guī)的要求。對違反規(guī)定的成本費(fèi)用支出，應(yīng)及時予以糾正。利潤及利潤分配管理7.1利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。3.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。7.2利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合投資者的意愿進(jìn)行決策。7.3利潤分配的審批程序1.財務(wù)部根據(jù)公司年度財務(wù)決算結(jié)果，編制利潤分配預(yù)案，報公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配預(yù)案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部組織實(shí)施。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報納稅。2.財務(wù)部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款。申報納稅前，應(yīng)對各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。8.2稅務(wù)核算與繳納1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確進(jìn)行稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計算各項(xiàng)稅費(fèi)。2.依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，不得偷稅、漏稅、抗稅。如因特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理申請手續(xù)。8.3稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，制定科學(xué)合理的籌劃方案。2.財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，為公司稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確的信息支持。8.4稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期對公司