財(cái)務(wù)報(bào)賬憑證管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)賬憑證管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬憑證的管理，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬業(yè)務(wù)時(shí)涉及的憑證管理。3.基本原則合法性原則：報(bào)賬憑證必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。完整性原則：報(bào)賬憑證應(yīng)具備的各項(xiàng)要素齊全，手續(xù)完備。及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保憑證傳遞及時(shí)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。二、報(bào)賬憑證的種類(lèi)及要求（一）發(fā)票1.基本要求發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票上應(yīng)注明購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，包括商品或勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)票的開(kāi)具日期應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。2.特殊規(guī)定取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，逾期未認(rèn)證的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于涉及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置的發(fā)票，應(yīng)在辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)后，方可作為報(bào)賬憑證。（二）收據(jù)1.適用范圍主要用于收取往來(lái)款項(xiàng)、押金、定金等非經(jīng)營(yíng)性收入。2.要求收據(jù)應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的格式，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和發(fā)放。收據(jù)上應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款專(zhuān)用章。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括交款單位、收款事由、金額、收款日期等。收款人員應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)開(kāi)具收據(jù)，并將收據(jù)的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椤＃ㄈ﹫?bào)銷(xiāo)單1.填寫(xiě)要求報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式，按規(guī)定的項(xiàng)目和內(nèi)容填寫(xiě)。報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)。對(duì)于多人共同發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分別填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并注明分?jǐn)偳闆r。2.審批流程報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批，審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性和合法性。審批流程一般包括部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。（四）其他憑證1.合同協(xié)議涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合同協(xié)議，應(yīng)作為報(bào)賬的重要依據(jù)。合同協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易內(nèi)容、金額、付款方式等條款。2.審批文件如項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、預(yù)算審批文件等，應(yīng)作為相關(guān)費(fèi)用支出報(bào)賬的必要憑證。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告對(duì)于購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品等物資的報(bào)賬，應(yīng)附驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，證明物資已驗(yàn)收合格。三、報(bào)賬憑證的取得與審核（一）取得要求1.報(bào)賬人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)取得合法有效的報(bào)賬憑證。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。2.對(duì)于從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（二）審核要點(diǎn)1.合法性審核審核報(bào)賬憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)違法的支出。2.真實(shí)性審核審核憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，有無(wú)偽造、變?cè)鞈{證的情況。3.完整性審核審核報(bào)賬憑證的各項(xiàng)要素是否齊全，手續(xù)是否完備，附件是否齊全。4.準(zhǔn)確性審核審核憑證上的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致，數(shù)字是否清晰。5.合理性審核審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，費(fèi)用支出是否合理，有無(wú)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出的情況。四、報(bào)賬憑證的粘貼與整理（一）粘貼要求1.報(bào)賬憑證應(yīng)按照一定的順序和規(guī)格進(jìn)行粘貼，便于裝訂和查閱。2.粘貼時(shí)應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書(shū)釘、回形針等。3.同類(lèi)憑證應(yīng)集中粘貼在一起，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。4.粘貼后的憑證應(yīng)平整、牢固，不得有褶皺、翹起等現(xiàn)象。（二）整理要求1.報(bào)賬人員應(yīng)對(duì)粘貼好的憑證進(jìn)行整理，確保憑證順序正確、內(nèi)容完整。2.對(duì)于附件較多的憑證，應(yīng)在每張附件上注明順序號(hào)，并在報(bào)銷(xiāo)單上注明附件張數(shù)。3.整理后的憑證應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。五、報(bào)賬憑證的傳遞與保管（一）傳遞流程1.報(bào)賬人員在取得報(bào)賬憑證后，應(yīng)及時(shí)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。2.審批通過(guò)后，報(bào)賬人員將整理好的報(bào)賬憑證送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)接收和審核憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。審核無(wú)誤后，在憑證上加蓋審核章，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）保管要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行妥善保管。2.報(bào)賬憑證應(yīng)分類(lèi)存放，按照年度、月份、憑證種類(lèi)等進(jìn)行編號(hào)和裝訂。3.保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。4.查閱和借閱報(bào)賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱或借閱，并應(yīng)做好登記手續(xù)。查閱或借閱人員不得在憑證上涂改、標(biāo)記或抽取憑證。六、報(bào)賬憑證的差錯(cuò)更正與補(bǔ)充（一）差錯(cuò)更正1.如果報(bào)賬憑證存在錯(cuò)誤，應(yīng)按照以下方法進(jìn)行更正：對(duì)于金額錯(cuò)誤的原始憑證，應(yīng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。對(duì)于非金額錯(cuò)誤的原始憑證，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋出具單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。對(duì)于記賬憑證錯(cuò)誤的更正，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定進(jìn)行更正。2.報(bào)賬人員發(fā)現(xiàn)已報(bào)賬的憑證存在錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的更正處理。（二）補(bǔ)充憑證1.如果報(bào)賬憑證的附件不齊全或內(nèi)容不完整，報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)憑證。2.補(bǔ)充的憑證應(yīng)符合本制度的要求，并與原報(bào)賬憑證一同作為記賬依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬憑證的管理情況進(jìn)行檢查，確保報(bào)賬憑證的合法性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)賬行為，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)予以糾正，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司內(nèi)