餐飲門(mén)店財(cái)務(wù)管理制度

餐飲門(mén)店財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)餐飲門(mén)店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保門(mén)店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障門(mén)店的經(jīng)濟(jì)效益和持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[餐飲門(mén)店名稱]及其所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置門(mén)店設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)門(mén)店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為門(mén)店經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)門(mén)店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成門(mén)店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)門(mén)店管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)進(jìn)行處罰。四、收入管理1.營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)餐飲門(mén)店的營(yíng)業(yè)收入包括餐費(fèi)收入、酒水飲料收入、服務(wù)費(fèi)收入等。營(yíng)業(yè)收入應(yīng)在提供勞務(wù)或商品已完成，且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供勞務(wù)或商品時(shí)確認(rèn)收入。2.收款管理門(mén)店應(yīng)建立健全收款制度，加強(qiáng)收款管理。收銀員應(yīng)在收款時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋收款專用章。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款金額與系統(tǒng)記錄的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行核對(duì)，確保收款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。收款員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金、支票等款項(xiàng)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.應(yīng)收賬款管理對(duì)于掛賬客戶，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、欠款金額、欠款時(shí)間等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)與客戶核對(duì)賬目，催收欠款。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取必要的措施，如停止供貨、法律訴訟等，確保門(mén)店的資金安全。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理餐飲門(mén)店的成本主要包括食材成本、酒水飲料成本、調(diào)料成本等。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)門(mén)店的經(jīng)營(yíng)需求，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)成本的合理性。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立健全庫(kù)存管理制度，對(duì)食材、酒水飲料等進(jìn)行嚴(yán)格的出入庫(kù)管理，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤。廚房應(yīng)合理控制食材的使用量，避免浪費(fèi)，降低食材成本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用管理餐飲門(mén)店的費(fèi)用主要包括房租、水電費(fèi)、員工薪酬、設(shè)備折舊費(fèi)、物料消耗費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性。對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理門(mén)店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.低值易耗品管理門(mén)店應(yīng)建立低值易耗品臺(tái)賬，詳細(xì)記錄低值易耗品的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。低值易耗品的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照低值易耗品攤銷方法，定期攤銷低值易耗品。定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保低值易耗品的賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.庫(kù)存物資管理倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立健全庫(kù)存物資管理制度，對(duì)食材、酒水飲料、調(diào)料、物料等進(jìn)行嚴(yán)格的出入庫(kù)管理。庫(kù)存物資應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和盤(pán)點(diǎn)。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存物資的賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的庫(kù)存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。庫(kù)存物資應(yīng)保持合理的庫(kù)存水平，避免積壓或缺貨。七、資金管理1.現(xiàn)金管理門(mén)店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，確?，F(xiàn)金的安全。現(xiàn)金的收付應(yīng)通過(guò)出納人員辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。2.銀行存款管理門(mén)店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本賬戶和一般賬戶。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批門(mén)店應(yīng)建立資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)門(mén)店管理層審批。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和用途進(jìn)行，不得擅自更改。八、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為門(mén)店經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出門(mén)店經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，客觀反映門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送門(mén)店管理層和相關(guān)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督門(mén)店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和真實(shí)性。2.外部審計(jì)門(mén)店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)門(mén)店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記門(mén)店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)門(mén)店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，門(mén)店應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)符合國(guó)家稅收政策和法律法規(guī)的要求。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指