輕軌工程成本管理制度

輕軌工程成本管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)輕軌工程項(xiàng)目成本管理，確保項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)順利完成，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有輕軌工程項(xiàng)目的成本管理活動，包括項(xiàng)目的前期規(guī)劃、設(shè)計、施工、竣工驗(yàn)收等全過程。（三）基本原則1.成本效益原則：在保證項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，力求降低成本，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。2.全員參與原則：成本管理涉及項(xiàng)目的各個環(huán)節(jié)和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動全體員工的積極性和主動性，共同參與成本管理。3.全過程控制原則：對項(xiàng)目成本進(jìn)行全過程監(jiān)控，從項(xiàng)目的可行性研究、設(shè)計、采購、施工到竣工驗(yàn)收等各個階段，都要進(jìn)行成本控制。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和市場變化，及時調(diào)整成本管理策略和措施，確保成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、成本管理職責(zé)（一）項(xiàng)目經(jīng)理1.項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理的第一責(zé)任人，對項(xiàng)目成本管理工作全面負(fù)責(zé)。2.組織編制項(xiàng)目成本計劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。3.協(xié)調(diào)項(xiàng)目各部門之間的工作關(guān)系，確保成本管理工作的順利進(jìn)行。4.定期召開項(xiàng)目成本分析會議，及時解決成本管理中出現(xiàn)的問題。（二）項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人1.負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目施工技術(shù)方案，優(yōu)化施工工藝，降低施工成本。2.組織技術(shù)交底，確保施工人員熟悉施工工藝和質(zhì)量要求，避免因技術(shù)問題導(dǎo)致的成本增加。3.參與項(xiàng)目成本分析會議，提供技術(shù)支持和建議。（三）工程部門1.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目施工進(jìn)度計劃，合理安排施工順序，確保施工進(jìn)度與成本控制目標(biāo)相協(xié)調(diào)。2.組織施工現(xiàn)場管理，做好施工調(diào)度和協(xié)調(diào)工作，提高施工效率，降低施工成本。3.負(fù)責(zé)工程變更的管理，及時辦理工程變更手續(xù)，控制工程變更費(fèi)用。（四）物資部門1.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目物資采購計劃，合理控制物資采購數(shù)量和價格，降低物資采購成本。2.加強(qiáng)物資管理，做好物資的驗(yàn)收、保管、發(fā)放等工作，防止物資浪費(fèi)和損失。3.定期對物資庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，及時處理積壓物資，降低庫存成本。（五）質(zhì)量部門1.負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目質(zhì)量計劃，加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工和成本增加。2.參與質(zhì)量事故的調(diào)查和處理，分析質(zhì)量事故原因，提出改進(jìn)措施，防止類似質(zhì)量事故的再次發(fā)生。（六）安全部門1.負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目安全管理制度，加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)，確保施工安全，避免因安全事故導(dǎo)致的損失。2.組織安全檢查和隱患排查，及時消除安全隱患，防止安全事故的發(fā)生。3.參與安全事故的調(diào)查和處理，分析安全事故原因，提出改進(jìn)措施，防止類似安全事故的再次發(fā)生。（七）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本預(yù)算和成本核算報表，及時、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目成本情況。2.加強(qiáng)成本核算和分析，為項(xiàng)目成本管理提供決策支持。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的管理，合理安排資金使用，確保項(xiàng)目資金的安全和有效使用。三、成本預(yù)算管理（一）成本預(yù)算編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報告和投資估算。2.項(xiàng)目初步設(shè)計文件和概算。3.項(xiàng)目施工圖設(shè)計文件和預(yù)算。4.項(xiàng)目施工組織設(shè)計和施工方案。5.市場價格信息和企業(yè)內(nèi)部定額。（二）成本預(yù)算編制方法1.自上而下法：根據(jù)項(xiàng)目總目標(biāo)，將成本目標(biāo)分解到各個子項(xiàng)目和工作包，由各部門和崗位負(fù)責(zé)編制各自的成本預(yù)算。2.自下而上法：由各部門和崗位根據(jù)各自的工作任務(wù)和資源需求，編制詳細(xì)的成本預(yù)算，然后匯總形成項(xiàng)目總成本預(yù)算。3.類比法：參考類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)，結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，估算項(xiàng)目成本。（三）成本預(yù)算編制程序1.項(xiàng)目啟動階段，由項(xiàng)目經(jīng)理組織各部門和崗位人員，根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)和要求，制定成本預(yù)算編制計劃。2.各部門和崗位人員根據(jù)成本預(yù)算編制計劃，收集相關(guān)資料，進(jìn)行成本估算和分析，編制本部門和崗位的成本預(yù)算草案。3.項(xiàng)目經(jīng)理組織各部門和崗位人員對成本預(yù)算草案進(jìn)行會審，對不合理的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整和完善，形成項(xiàng)目成本預(yù)算初稿。4.項(xiàng)目成本預(yù)算初稿報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，正式下達(dá)執(zhí)行。（四）成本預(yù)算調(diào)整1.項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因項(xiàng)目變更、市場價格波動等原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算需要調(diào)整的，由項(xiàng)目相關(guān)部門提出申請，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.成本預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息。3.成本預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時更新成本預(yù)算文件，并通知相關(guān)部門和崗位人員。四、成本控制管理（一）施工成本控制1.人工費(fèi)控制：根據(jù)勞動定額計算出定額用工量，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例（一般為5%10%）承包給領(lǐng)工員或班組，進(jìn)行包干控制。要提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和班組的組織管理水平，合理進(jìn)行勞動組織，減少和避免無效勞動，提高勞動效率，精減人員。2.材料費(fèi)控制：材料成本的控制是成本控制的重點(diǎn)。材料費(fèi)控制按照"量價分離"原則，控制材料用量和材料價格。材料用量的控制在保證符合設(shè)計要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，合理使用材料，通過定額管理、計量管理等手段有效控制材料物資的消耗，具體方法如下：定額控制：對于有消耗定額的材料，以消耗定額為依據(jù)，實(shí)行限額發(fā)料制度。在規(guī)定限額內(nèi)分期分批領(lǐng)用，超過限額領(lǐng)用的材料，必須先查明原因，經(jīng)過一定審批手續(xù)方可領(lǐng)料。指標(biāo)控制：對于沒有消耗定額的材料，則實(shí)行計劃管理和按指標(biāo)控制的辦法。根據(jù)以往項(xiàng)目的實(shí)際耗用情況，結(jié)合具體施工項(xiàng)目的內(nèi)容和要求，制定領(lǐng)用材料指標(biāo)，據(jù)以控制發(fā)料。超過指標(biāo)的材料，必須經(jīng)過一定的審批手續(xù)方可領(lǐng)用。計量控制：準(zhǔn)確做好材料物資的收發(fā)計量檢查和投料計量檢查。包干控制：在材料使用過程中，對部分小型及零星材料（如鋼釘、鋼絲等）根據(jù)工程量計算出所需材料量，將其折算成費(fèi)用，由作業(yè)者包干控制。材料價格控制：材料價格主要由材料采購部門控制。由于材料價格是由買價、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸中的合理損耗等所組成，因此控制材料價格，主要是通過掌握市場信息，應(yīng)用招標(biāo)和詢價等方式控制材料、設(shè)備的采購價格。3.施工機(jī)械使用費(fèi)控制：合理安排施工生產(chǎn)，加強(qiáng)設(shè)備租賃計劃管理，減少因安排不當(dāng)引起的設(shè)備閑置；加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的調(diào)度工作，盡量避免窩工，提高現(xiàn)場設(shè)備利用率；加強(qiáng)現(xiàn)場設(shè)備的維修保養(yǎng)，避免因不正當(dāng)使用造成機(jī)械設(shè)備的停置；做好機(jī)上人員與輔助生產(chǎn)人員的協(xié)調(diào)與配合，提高施工機(jī)械臺班產(chǎn)量。4.其他直接費(fèi)控制：其他直接費(fèi)內(nèi)容包括冬雨季施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)等。這些費(fèi)用的發(fā)生和施工的工期、施工質(zhì)量、施工條件等因素有關(guān)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定合理的費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（二）質(zhì)量成本控制1.質(zhì)量成本的構(gòu)成：質(zhì)量成本是指為保證和提高工程質(zhì)量而發(fā)生的一切費(fèi)用，以及未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而產(chǎn)生的一切損失費(fèi)用之和。質(zhì)量成本一般包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部故障成本和外部故障成本。2.質(zhì)量成本控制措施：建立質(zhì)量管理體系，加強(qiáng)質(zhì)量管理，預(yù)防質(zhì)量事故的發(fā)生，降低預(yù)防成本。加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)和檢測工作，確保工程質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求，降低鑒定成本。及時處理質(zhì)量問題，減少內(nèi)部故障成本和外部故障成本。開展質(zhì)量成本分析和控制活動，定期對質(zhì)量成本進(jìn)行統(tǒng)計、分析和評價，找出影響質(zhì)量成本的主要因素，采取有效措施進(jìn)行控制。（三）安全成本控制1.安全成本的構(gòu)成：安全成本是指為保證施工安全而發(fā)生的一切費(fèi)用，以及因安全事故而產(chǎn)生的一切損失費(fèi)用之和。安全成本一般包括安全措施費(fèi)、安全教育費(fèi)、安全事故處理費(fèi)等。2.安全成本控制措施：建立安全管理體系，加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)，提高員工的安全意識和技能，預(yù)防安全事故的發(fā)生，降低安全措施費(fèi)和安全教育費(fèi)。加強(qiáng)安全檢查和隱患排查，及時消除安全隱患，防止安全事故的發(fā)生，降低安全事故處理費(fèi)。制定安全獎勵制度，對安全生產(chǎn)工作表現(xiàn)突出的部門和個人進(jìn)行獎勵，對違反安全規(guī)定的部門和個人進(jìn)行處罰，激勵員工積極參與安全生產(chǎn)工作。五、成本核算管理（一）成本核算對象1.以單項(xiàng)工程為成本核算對象。2.規(guī)模大、工期長的單位工程，可以將工程劃分為若干個分部工程，以分部工程作為成本核算對象。3.同一建設(shè)項(xiàng)目，由同一單位施工，同一施工地點(diǎn)、同一結(jié)構(gòu)類型、開工竣工時間相近的若干個單位工程，可以合并作為一個成本核算對象。（二）成本核算方法1.工程成本核算采用制造成本法，即只將與施工生產(chǎn)直接有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用計入工程成本，將與施工生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)費(fèi)用作為期間費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。2.工程成本核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用計入工程成本；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費(fèi)用計入工程成本。（三）成本核算程序1.對所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，確定哪些費(fèi)用屬于工程成本，哪些費(fèi)用屬于期間費(fèi)用。2.將應(yīng)計入工程成本的各項(xiàng)費(fèi)用，區(qū)分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，直接費(fèi)用直接計入各成本核算對象，間接費(fèi)用按照一定的方法分配計入各成本核算對象。3.月末，將已完工程成本轉(zhuǎn)入"工程結(jié)算成本"科目，將未完工程成本留在"工程施工"科目，不予結(jié)轉(zhuǎn)。4.計算工程成本核算對象的總成本和單位成本。（四）成本核算報表1.工程成本核算報表主要包括工程成本表、間接費(fèi)用分配表、已完工程成本表等。2.工程成本表反映工程成本的構(gòu)成和變動情況，間接費(fèi)用分配表反映間接費(fèi)用的分配情況，已完工程成本表反映已完工程的成本情況。3.工程成本核算報表應(yīng)按月編制，及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為成本管理提供決策支持。六、成本分析與考核管理（一）成本分析1.成本分析的目的：通過對項(xiàng)目成本的分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，提高成本管理水平。2.成本分析的內(nèi)容：成本分析的內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等。3.成本分析的方法：成本分析的方法主要有比較法、因素分析法、差額計算法、比率法等。4.成本分析的周期：成本分析應(yīng)定期進(jìn)行，一般每月進(jìn)行一次成本分析，季度和年度進(jìn)行全面成本分析。（二）成本考核1.成本考核的目的：通過對項(xiàng)目成本管理工作的考核，激勵項(xiàng)目管理人員積極參與成本管理工作，提高成本管理水平。2.成本考核的內(nèi)容：成本考核的內(nèi)容包括成本計劃完成情況考核、成本降低率考核、成本效益考核等。3.成本考核的指標(biāo)：成本考核的指標(biāo)主要有成本計劃完成率、成本降低率、成本利潤率等。4.成本考核的方式：成本考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。定量考核主要考核成本計劃完成情況、成本降低率等指標(biāo)，定性考核主要考核成本管理工作的組織、協(xié)調(diào)、控制等方面的情況。5.成本考核的獎懲措施：根據(jù)成本考核結(jié)果，對成本管理工作表現(xiàn)突出的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本管理工作不力的部門和個人進(jìn)行處罰。獎勵措施包括獎金、榮譽(yù)稱號等，處罰措施包括罰款、降職、撤職等。七、成本風(fēng)險管理（一）成本風(fēng)險識別1.技術(shù)風(fēng)險：如施工技術(shù)方案不合理、施工工藝落后等，可能導(dǎo)致施工進(jìn)度延遲、質(zhì)量下降、成本增加。2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險：如市場價格波動、通貨膨脹、匯率變動等，可能導(dǎo)致材料采購成本增加、設(shè)備租賃費(fèi)用增加、工程結(jié)算收入減少等。3.管理風(fēng)險：如項(xiàng)目管理不善、內(nèi)部控制不嚴(yán)、人員素質(zhì)不高等，可能導(dǎo)致成本管理失控、費(fèi)用支出增加、成本超支等。4.自然風(fēng)險：如自然災(zāi)害、惡劣天氣等，可能導(dǎo)致工程停工、設(shè)備損壞、人員傷亡等，增加項(xiàng)目成本。（二）成本風(fēng)險評估1.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的成本風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險發(fā)生的可能性分為高、中、低三個等級，風(fēng)險影響程度分為嚴(yán)重、較大、一般、較小四個等級。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，繪制成本風(fēng)險矩陣圖，對成本風(fēng)險進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)風(fēng)險。（三）成本風(fēng)險應(yīng)對措施1.