造價(jià)審計(jì)評(píng)審管理制度

造價(jià)審計(jì)評(píng)審管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司造價(jià)審計(jì)評(píng)審工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，確保工程造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性，有效控制成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及工程造價(jià)審計(jì)評(píng)審的項(xiàng)目，包括但不限于工程建設(shè)項(xiàng)目、裝修項(xiàng)目、設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：造價(jià)審計(jì)評(píng)審人員應(yīng)獨(dú)立于項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)方，確保評(píng)審結(jié)果的客觀公正。2.公正性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和公司規(guī)定進(jìn)行評(píng)審，不偏袒任何一方。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)估。4.效益性原則：在保證工程質(zhì)量和功能的前提下，力求降低工程造價(jià)，提高投資效益。二、管理職責(zé)（一）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善造價(jià)審計(jì)評(píng)審管理制度及流程。2.組織實(shí)施造價(jià)審計(jì)評(píng)審工作，包括組建評(píng)審小組、確定評(píng)審范圍和重點(diǎn)、開展現(xiàn)場(chǎng)勘查和資料審查等。3.對(duì)評(píng)審過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，提出處理意見和建議。4.編制造價(jià)審計(jì)評(píng)審報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)評(píng)審結(jié)果。5.對(duì)造價(jià)審計(jì)評(píng)審工作進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷改進(jìn)評(píng)審方法和提高評(píng)審質(zhì)量。（二）項(xiàng)目部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提供造價(jià)審計(jì)評(píng)審所需的相關(guān)資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同、招投標(biāo)文件、工程變更簽證等。2.協(xié)助審計(jì)部門開展現(xiàn)場(chǎng)勘查和資料審查工作，解答審計(jì)人員提出的疑問。3.根據(jù)審計(jì)部門提出的意見和建議，及時(shí)整改項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題。（三）其他部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核工程造價(jià)的財(cái)務(wù)支出情況，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審查工程造價(jià)相關(guān)合同的合法性和合規(guī)性，提供法律意見和建議。三、造價(jià)審計(jì)評(píng)審流程（一）項(xiàng)目啟動(dòng)1.項(xiàng)目部門在項(xiàng)目立項(xiàng)后，及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提交造價(jià)審計(jì)評(píng)審申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料。2.審計(jì)部門收到申請(qǐng)后，對(duì)資料進(jìn)行初步審查，確定是否具備評(píng)審條件。如資料不齊全或不符合要求，及時(shí)通知項(xiàng)目部門補(bǔ)充完善。（二）評(píng)審準(zhǔn)備1.審計(jì)部門根據(jù)項(xiàng)目情況，組建造價(jià)審計(jì)評(píng)審小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.評(píng)審小組熟悉項(xiàng)目相關(guān)資料，了解項(xiàng)目建設(shè)背景、規(guī)模、內(nèi)容、技術(shù)要求等，制定評(píng)審方案，確定評(píng)審范圍和重點(diǎn)。3.收集與工程造價(jià)相關(guān)的政策法規(guī)、計(jì)價(jià)規(guī)范、市場(chǎng)價(jià)格信息等資料，為評(píng)審工作提供依據(jù)。（三）現(xiàn)場(chǎng)勘查1.評(píng)審小組根據(jù)評(píng)審方案，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘查，了解工程實(shí)際進(jìn)展情況、施工工藝、工程質(zhì)量等。2.勘查過程中，與項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)方進(jìn)行溝通，核實(shí)工程實(shí)際情況與資料是否一致。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄，拍照留存相關(guān)證據(jù)。（四）資料審查1.評(píng)審小組對(duì)項(xiàng)目部門提供的資料進(jìn)行詳細(xì)審查，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同、招投標(biāo)文件、工程變更簽證、結(jié)算資料等。2.審查資料的完整性、真實(shí)性、合法性和有效性，對(duì)存在疑問的資料及時(shí)與項(xiàng)目部門溝通核實(shí)。3.重點(diǎn)審查工程變更簽證的必要性、合理性和合規(guī)性，核實(shí)工程變更的原因、內(nèi)容、金額等是否符合規(guī)定。（五）造價(jià)計(jì)算與分析1.評(píng)審小組根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行計(jì)算和分析。2.采用合適的計(jì)價(jià)方法，如工程量清單計(jì)價(jià)法、定額計(jì)價(jià)法等，對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行核算。3.對(duì)工程造價(jià)的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分析，包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等，核實(shí)費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。（六）問題核實(shí)與溝通1.評(píng)審小組在評(píng)審過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與項(xiàng)目部門進(jìn)行溝通核實(shí)。2.對(duì)于重大問題或存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)，組織項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)方進(jìn)行專題會(huì)議，共同商討解決方案。3.要求項(xiàng)目部門對(duì)問題進(jìn)行書面答復(fù)，并提供相關(guān)證明材料。（七）評(píng)審報(bào)告編制1.評(píng)審工作結(jié)束后，評(píng)審小組根據(jù)評(píng)審情況編制造價(jià)審計(jì)評(píng)審報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容包括項(xiàng)目概況、評(píng)審依據(jù)、評(píng)審范圍、評(píng)審方法、評(píng)審結(jié)果、存在問題及處理建議等。3.評(píng)審報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、結(jié)論明確，經(jīng)評(píng)審小組組長(zhǎng)審核簽字后報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。（八）報(bào)告審批與反饋1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)審報(bào)告進(jìn)行審批，如報(bào)告內(nèi)容存在問題或需要補(bǔ)充完善，及時(shí)反饋給評(píng)審小組進(jìn)行修改。2.審批通過后的評(píng)審報(bào)告報(bào)送公司管理層，并抄送項(xiàng)目部門等相關(guān)單位。3.項(xiàng)目部門根據(jù)評(píng)審報(bào)告提出的意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面反饋給審計(jì)部門。四、造價(jià)審計(jì)評(píng)審內(nèi)容（一）項(xiàng)目前期造價(jià)控制1.審查項(xiàng)目立項(xiàng)文件的完整性和合規(guī)性，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告等。2.評(píng)估項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性和合理性，分析投資估算編制依據(jù)是否充分、方法是否正確。3.審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性，評(píng)估設(shè)計(jì)方案是否在滿足功能要求的前提下，合理控制工程造價(jià)。（二）招投標(biāo)文件審查1.審查招投標(biāo)文件的合法性和合規(guī)性，包括招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告等。2.檢查招投標(biāo)程序是否符合規(guī)定，是否存在串標(biāo)、圍標(biāo)等違法行為。3.核實(shí)中標(biāo)價(jià)的合理性，分析中標(biāo)價(jià)與招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)的差異情況。（三）施工合同審查1.審查施工合同的完整性和合法性，包括合同條款、工程價(jià)款、付款方式、結(jié)算辦法、違約責(zé)任等。2.檢查合同條款是否明確、具體，是否存在歧義或漏洞。3.核實(shí)合同約定的工程價(jià)款結(jié)算方式是否符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。（四）工程變更簽證審查1.審查工程變更簽證的必要性和合理性，分析變更原因是否真實(shí)、合理。2.核實(shí)工程變更簽證的程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審批。3.審查工程變更簽證的內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，變更金額的計(jì)算是否合理。（五）工程造價(jià)結(jié)算審查1.審查工程結(jié)算資料的完整性和真實(shí)性，包括竣工圖紙、工程量計(jì)算書、工程結(jié)算書、費(fèi)用匯總表等。2.核實(shí)工程量的準(zhǔn)確性，采用現(xiàn)場(chǎng)勘查、圖紙會(huì)審、計(jì)量規(guī)范等方法進(jìn)行核對(duì)。3.審查工程價(jià)款的計(jì)價(jià)依據(jù)是否正確，計(jì)價(jià)方法是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。4.對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審查，包括措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等，核實(shí)費(fèi)用的計(jì)取是否合理。（六）其他相關(guān)事項(xiàng)審查1.審查項(xiàng)目建設(shè)過程中的其他費(fèi)用支出，如監(jiān)理費(fèi)、勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等，核實(shí)費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。2.關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)過程中的索賠事項(xiàng)，審查索賠的原因、依據(jù)和金額是否合理。3.對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，核實(shí)資金使用的合理性和合規(guī)性。五、造價(jià)審計(jì)評(píng)審方法（一）全面審查法對(duì)工程項(xiàng)目的全部資料進(jìn)行詳細(xì)審查，包括立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同、招投標(biāo)文件、工程變更簽證、結(jié)算資料等，逐一核實(shí)工程造價(jià)的各項(xiàng)費(fèi)用。這種方法適用于規(guī)模較小、工程內(nèi)容簡(jiǎn)單的項(xiàng)目。（二）重點(diǎn)審查法根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和評(píng)審重點(diǎn)，對(duì)工程造價(jià)的關(guān)鍵部分和容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審查。如對(duì)工程量較大、造價(jià)較高的單項(xiàng)工程，對(duì)工程變更簽證頻繁的項(xiàng)目，對(duì)費(fèi)用計(jì)取容易出錯(cuò)的部分等進(jìn)行重點(diǎn)審查。這種方法適用于規(guī)模較大、工程內(nèi)容復(fù)雜的項(xiàng)目。（三）對(duì)比審查法將被審查項(xiàng)目的工程造價(jià)與類似項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異并分析原因。通過對(duì)比同類項(xiàng)目的造價(jià)指標(biāo)、工程量指標(biāo)、材料價(jià)格等，判斷被審查項(xiàng)目造價(jià)的合理性。這種方法適用于有類似項(xiàng)目可供參考的情況。（四）分組計(jì)算審查法將工程造價(jià)中的各項(xiàng)費(fèi)用按照性質(zhì)和類別進(jìn)行分組，對(duì)每組費(fèi)用進(jìn)行審查。如將直接費(fèi)中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)分為一組，將間接費(fèi)中的規(guī)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)分為一組等，分別計(jì)算每組費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性。這種方法可以提高審查效率，適用于工程量較大、費(fèi)用項(xiàng)目較多的項(xiàng)目。（五）篩選審查法根據(jù)以往類似項(xiàng)目的造價(jià)數(shù)據(jù)，總結(jié)出工程量、造價(jià)等指標(biāo)的基本數(shù)值，形成篩選標(biāo)準(zhǔn)。將被審查項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)與篩選標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的部分進(jìn)行重點(diǎn)審查。這種方法可以快速發(fā)現(xiàn)工程造價(jià)中的異常情況，適用于住宅工程等標(biāo)準(zhǔn)性較強(qiáng)的項(xiàng)目。六、造價(jià)審計(jì)評(píng)審質(zhì)量控制（一）人員資質(zhì)與培訓(xùn)1.造價(jià)審計(jì)評(píng)審人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得國(guó)家注冊(cè)造價(jià)工程師等相關(guān)資格證書。2.定期組織評(píng)審人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等新知識(shí)、新政策，提高評(píng)審人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）評(píng)審過程監(jiān)督1.建立評(píng)審過程監(jiān)督機(jī)制，對(duì)評(píng)審小組的工作進(jìn)行全程監(jiān)督。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人定期檢查評(píng)審工作進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決評(píng)審過程中存在的問題。3.對(duì)評(píng)審過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要事項(xiàng)進(jìn)行記錄，確保評(píng)審工作的可追溯性。（三）報(bào)告審核與審批1.評(píng)審報(bào)告編制完成后，先由評(píng)審小組組長(zhǎng)進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、邏輯清晰、結(jié)論明確。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)審報(bào)告進(jìn)行審批，重點(diǎn)審查報(bào)告的依據(jù)是否充分、評(píng)審方法是否合理、結(jié)論是否客觀公正等。3.對(duì)于重大項(xiàng)目或存在爭(zhēng)議的評(píng)審報(bào)告，組織相關(guān)專家進(jìn)行會(huì)審，確保評(píng)審結(jié)果的權(quán)威性和可靠性。（四）檔案管理1.建立造價(jià)審計(jì)評(píng)審檔案管理制度，對(duì)評(píng)審過程中形成的各類資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.檔案內(nèi)容包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同、招投標(biāo)文件、工程變更簽證、評(píng)審報(bào)告、會(huì)議記錄等。3.檔案保存期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的完整性和安全性。七、造價(jià)審計(jì)評(píng)審結(jié)果應(yīng)用（一）項(xiàng)目決策參考1.造價(jià)審計(jì)評(píng)審結(jié)果為項(xiàng)目決策提供參考依據(jù)，幫助公司管理層了解項(xiàng)目的真實(shí)造價(jià)情況，評(píng)估項(xiàng)目的投資效益。2.根據(jù)評(píng)審結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目的可行性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行重新評(píng)估，為項(xiàng)目決策提供科學(xué)支持。（二）成本控制依據(jù)1.將造價(jià)審計(jì)評(píng)審結(jié)果作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的工程造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.對(duì)比評(píng)審結(jié)果與項(xiàng)目預(yù)算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差，分析原因并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）合同管理參考1.在合同簽訂和執(zhí)行過程中，參考造價(jià)審計(jì)評(píng)審結(jié)果，對(duì)合同條款進(jìn)行審核和調(diào)整。2.對(duì)于合同價(jià)款的