售公司應(yīng)收管理制度

售公司應(yīng)收管理制度?總則制度目的為加強本零售公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各銷售部門、門店以及與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的所有人員?；驹瓌t1.風(fēng)險可控原則：在銷售業(yè)務(wù)開展過程中，充分評估客戶信用風(fēng)險，采取有效措施控制應(yīng)收賬款規(guī)模和回收風(fēng)險。2.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保各項工作落實到人。3.動態(tài)監(jiān)控原則：對應(yīng)收賬款的形成、回收等全過程進行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。4.考核激勵原則：建立應(yīng)收賬款考核機制，對相關(guān)部門和人員進行考核，并給予適當(dāng)激勵，促進應(yīng)收賬款的有效管理。應(yīng)收賬款管理職責(zé)分工銷售部門1.客戶開發(fā)與信用評估負(fù)責(zé)新客戶的開發(fā)，收集客戶基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。對客戶進行信用評估，填寫《客戶信用評估表》，評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)評估結(jié)果，確定客戶的信用等級和信用額度，并報財務(wù)部門審核。2.銷售合同簽訂負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。確保合同條款清晰、準(zhǔn)確、合法，避免因合同漏洞導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難。在簽訂合同前，將合同草本提交財務(wù)部門審核，重點審核付款條款、信用額度等是否符合公司規(guī)定。財務(wù)部門審核通過后，銷售部門方可簽訂正式合同。3.發(fā)貨與開票根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時、準(zhǔn)確發(fā)出，并及時將發(fā)貨信息通知客戶。在貨物發(fā)出后，及時開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致。將發(fā)票副本及發(fā)貨清單一并提交財務(wù)部門，作為應(yīng)收賬款記賬依據(jù)。4.應(yīng)收賬款跟蹤與催收建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶信息、合同金額、發(fā)貨時間、開票時間、收款情況等。定期對應(yīng)收賬款進行跟蹤，及時掌握客戶付款動態(tài)。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，在付款期限到期前[X]天，向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進行催收。及時將催收情況反饋給財務(wù)部門，協(xié)助財務(wù)部門制定催收策略。對于重大逾期應(yīng)收賬款，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并配合相關(guān)部門采取法律手段進行追討。財務(wù)部門1.客戶信用管理參與客戶信用評估工作，提供財務(wù)專業(yè)意見，審核銷售部門提交的《客戶信用評估表》。根據(jù)客戶的財務(wù)報表、信用記錄等資料，評估客戶的償債能力和信用風(fēng)險，確定合理的信用額度和信用期限。建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評估結(jié)果、信用額度調(diào)整情況、付款記錄等信息。定期對客戶信用檔案進行更新和維護，為應(yīng)收賬款管理提供參考依據(jù)。2.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，根據(jù)銷售部門提交的發(fā)票副本及發(fā)貨清單，及時準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款的增減變動情況。確保應(yīng)收賬款賬目清晰、準(zhǔn)確，賬實相符。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，直觀反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險，為催收工作提供決策支持。監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期未收回的款項進行重點關(guān)注。及時與銷售部門溝通催收進展，協(xié)調(diào)解決催收過程中出現(xiàn)的問題。3.壞賬管理負(fù)責(zé)制定壞賬準(zhǔn)備計提政策，按照公司會計制度的規(guī)定，合理計提壞賬準(zhǔn)備。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。建立壞賬核銷臺賬，記錄壞賬核銷的原因、金額、審批過程等信息。定期對壞賬核銷情況進行檢查和分析，防止隨意核銷壞賬。對已核銷的壞賬進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或還款跡象，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取措施恢復(fù)應(yīng)收賬款的追償權(quán)。法務(wù)部門1.合同審核與風(fēng)險管理參與銷售合同的審核工作，從法律角度對合同條款進行審查，確保合同的合法性、有效性和完整性。重點審核合同中的付款條款、違約責(zé)任、爭議解決方式等內(nèi)容，防范法律風(fēng)險。為應(yīng)收賬款管理提供法律咨詢服務(wù)，解答銷售部門和財務(wù)部門在應(yīng)收賬款催收過程中遇到的法律問題。指導(dǎo)相關(guān)人員采取合法有效的催收措施，避免因不當(dāng)催收行為引發(fā)法律糾紛。2.法律訴訟與仲裁對于逾期時間較長、催收難度較大的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)啟動法律訴訟或仲裁程序。收集、整理相關(guān)證據(jù)材料，委托律師事務(wù)所代理訴訟或仲裁案件。跟蹤法律訴訟或仲裁案件的進展情況，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報案件結(jié)果。協(xié)助執(zhí)行法院判決或仲裁裁決，確保公司合法權(quán)益得到維護?？蛻粜庞霉芾硇庞迷u估流程1.初步調(diào)查：銷售部門在開發(fā)新客戶時，首先對客戶進行初步調(diào)查，收集客戶基本信息，包括客戶名稱、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍、法定代表人等。2.信息收集：銷售部門通過多種渠道收集客戶的詳細(xì)信息，如客戶的財務(wù)報表、銀行信用記錄、稅務(wù)記錄、行業(yè)口碑等。3.信用評估：銷售部門根據(jù)收集到的客戶信息，填寫《客戶信用評估表》，從客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、市場競爭力等方面進行綜合評估。評估指標(biāo)可包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、銷售收入增長率、凈利潤率、逾期賬款率等。4.信用等級確定：根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶信用等級分為A、B、C、D四級。A級客戶信用狀況良好，償債能力強，信用風(fēng)險低；B級客戶信用狀況較好，有一定償債能力，信用風(fēng)險較??；C級客戶信用狀況一般，償債能力存在一定風(fēng)險，信用風(fēng)險中等；D級客戶信用狀況較差，償債能力較弱，信用風(fēng)險高。5.信用額度設(shè)定：根據(jù)客戶信用等級，確定客戶的信用額度。A級客戶信用額度可適當(dāng)放寬；B級客戶給予一定的信用額度；C級客戶信用額度需嚴(yán)格控制；D級客戶原則上不予賒銷。信用額度經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，最終由公司領(lǐng)導(dǎo)審批確定。信用額度調(diào)整1.定期評估：公司每年對客戶信用狀況進行一次全面評估，根據(jù)客戶經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等變化情況，調(diào)整客戶信用等級和信用額度。2.動態(tài)調(diào)整：在日常經(jīng)營過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營變化、財務(wù)狀況惡化、逾期付款等情況，銷售部門應(yīng)及時重新評估客戶信用狀況，并提出調(diào)整信用額度的建議。經(jīng)財務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，對客戶信用額度進行調(diào)整。3.臨時調(diào)整：對于特殊情況，如客戶有緊急采購需求且信用狀況良好，銷售部門可申請臨時調(diào)整信用額度。經(jīng)財務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，給予客戶臨時信用額度。臨時信用額度使用期限屆滿后，銷售部門應(yīng)及時對客戶信用狀況進行重新評估，確定是否恢復(fù)原信用額度或調(diào)整信用額度。信用檔案管理1.檔案建立：財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，將客戶信用評估表、信用等級評定結(jié)果、信用額度調(diào)整記錄、付款記錄等相關(guān)資料整理歸檔。2.檔案更新：銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)及時將客戶信用狀況變化信息更新到客戶信用檔案中。如客戶出現(xiàn)逾期付款、經(jīng)營狀況惡化等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄在檔案中，并作為后續(xù)信用評估和額度調(diào)整的重要依據(jù)。3.檔案查閱：公司內(nèi)部相關(guān)人員因工作需要查閱客戶信用檔案時，需填寫《客戶信用檔案查閱申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自復(fù)印、外傳檔案內(nèi)容。銷售合同管理合同簽訂流程1.合同起草：銷售部門根據(jù)與客戶達成的銷售意向，起草銷售合同草本。合同草本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。2.合同審核銷售部門將合同草本提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門重點審核付款條款、信用額度等是否符合公司規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與銷售部門溝通并提出修改意見。財務(wù)部門審核通過后，合同草本提交法務(wù)部門審核。法務(wù)部門從法律角度對合同條款進行審查，確保合同的合法性、有效性和完整性。如發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險，及時提出修改建議。3.合同簽訂：銷售部門根據(jù)財務(wù)部門和法務(wù)部門的審核意見，對合同草本進行修改完善后，與客戶簽訂正式銷售合同。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)將合同副本一份交財務(wù)部門，作為應(yīng)收賬款記賬依據(jù)；一份交法務(wù)部門備案。合同執(zhí)行跟蹤1.發(fā)貨跟蹤：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，及時將發(fā)貨信息通知客戶，并跟蹤貨物運輸情況。確保貨物按時、準(zhǔn)確送達客戶指定地點。2.開票跟蹤：在貨物發(fā)出后，銷售部門應(yīng)及時開具發(fā)票，并將發(fā)票副本及發(fā)貨清單一并提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票和發(fā)貨清單進行應(yīng)收賬款記賬，并跟蹤發(fā)票傳遞情況，確?？蛻艏皶r收到發(fā)票。3.付款跟蹤：財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，關(guān)注客戶付款情況。在付款期限到期前[X]天，銷售部門向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，加大催收力度，并及時將催收情況反饋給財務(wù)部門。合同變更與解除1.合同變更：如因客戶需求變化、市場價格調(diào)整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)等條款。合同變更協(xié)議簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將變更情況通知財務(wù)部門和法務(wù)部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.合同解除：如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除銷售合同，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂合同解除協(xié)議。合同解除協(xié)議應(yīng)明確解除的原因、雙方的權(quán)利和義務(wù)、款項結(jié)算等條款。合同解除后，銷售部門應(yīng)及時將解除情況通知財務(wù)部門和法務(wù)部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)合同解除協(xié)議和實際收款情況進行賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款催收管理催收流程1.提醒催收：在付款期限到期前[X]天，銷售部門向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶按時付款?！洞呖钔ㄖ獣窇?yīng)明確客戶欠款金額、付款期限、逾期后果等內(nèi)容。2.常規(guī)催收：對于逾期未付款的客戶，銷售部門在逾期后[X]天內(nèi)，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進行常規(guī)催收。了解客戶逾期付款原因，協(xié)商制定還款計劃，并要求客戶盡快支付欠款。3.重點催收：對于逾期時間較長（超過[X]天）、欠款金額較大的客戶，銷售部門成立專項催收小組，加大催收力度。通過發(fā)送律師函、上門催收、與客戶上級主管部門溝通等方式，督促客戶還款。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，法務(wù)部門啟動法律訴訟或仲裁程序。通過法律手段追討欠款，維護公司合法權(quán)益。催收記錄與報告1.催收記錄：銷售部門在進行應(yīng)收賬款催收過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄每次催收的時間、方式、對象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)形成書面文件，并存檔備查。2.催收報告：銷售部門定期（每月/每季度）編制應(yīng)收賬款催收報告，向財務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)匯報催收工作進展情況。催收報告應(yīng)包括逾期賬款明細(xì)、催收措施及效果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)部門根據(jù)催收報告，對應(yīng)收賬款回收情況進行分析和評估，為公司決策提供依據(jù)。債務(wù)重組與壞賬處理1.債務(wù)重組：對于暫時無法全額收回欠款，但客戶有還款意愿且具備一定還款能力的情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可與客戶協(xié)商進行債務(wù)重組。債務(wù)重組方式包括延長付款期限、減免部分利息或本金、以物抵債等。銷售部門應(yīng)與客戶簽訂債務(wù)重組協(xié)議，并跟蹤協(xié)議執(zhí)行情況。2.壞賬處理：對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司會計制度的規(guī)定，計提壞賬準(zhǔn)備，并按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并報稅務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)建立壞賬核銷臺賬，記錄壞賬核銷的原因、金額、審批過程等信息。應(yīng)收賬款考核與激勵考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款余額×100%。其中，平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）÷2。2.逾期賬款率：反映公司逾期應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款的比例，計算公式為：逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額÷總應(yīng)收賬款余額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失占總應(yīng)收賬款的比例，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額÷總應(yīng)收賬款余額×100%。4.應(yīng)收賬款回收率：反映公司應(yīng)收賬款回收情況，計算公式為：應(yīng)收賬款回收率=（本期收回前期應(yīng)收賬款金額+本期實際收到的銷售款項）÷本期應(yīng)收賬款余額×100%?？己藢ο蟊局贫瓤己藢ο鬄楣靖麂N售部門、門店以及與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人。考核周期應(yīng)收賬款考核周期為自然年度?？己朔绞?.數(shù)據(jù)統(tǒng)計：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計和整理，包括銷售收入、應(yīng)收賬款余額、逾期賬款余額、壞賬損失金額等。2.指標(biāo)計算：根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，計算各項考核指標(biāo)得分。各項考核指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)公司實際情況確定。3.考核評價：財務(wù)部門根據(jù)考核指標(biāo)得分情況，對各考核對象進行考核評價。考核評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。4.結(jié)果反饋：財務(wù)部門將考核評價結(jié)果反饋給各考核對象，并抄送公司領(lǐng)導(dǎo)。如考核對象對考核結(jié)果有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。激勵措施1.績效獎金：根據(jù)考核評價結(jié)果，對考核等級為優(yōu)秀的部門和個人給予績效獎金獎勵?？冃И劷鸾痤~根據(jù)公司年度經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)收賬款管理情況確定。2.晉升機會：在同等條件下，優(yōu)先考慮考核等級為優(yōu)秀的員工晉升。將應(yīng)收賬款管理工