餐飲門店核算管理制度

餐飲門店核算管理制度?總則制度目的為加強餐飲門店的財務管理與成本控制，規(guī)范門店核算流程，確保財務數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性，提高門店運營效益，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)和財務制度，確保核算工作合法合規(guī)。2.準確性原則：如實反映門店經營狀況，數(shù)據(jù)記錄準確無誤，核算方法科學合理。3.及時性原則：及時進行各項核算工作，按時報送財務報表，為管理層決策提供及時依據(jù)。4.全面性原則：涵蓋門店經營活動的各個方面，包括收入、成本、費用等，進行全面核算與管理。收入核算銷售收入確認1.餐飲銷售收入以顧客實際消費并結算的金額為準。2.當顧客點餐并完成消費后，收銀員根據(jù)點餐系統(tǒng)記錄的菜品、酒水等消費項目，按照相應價格計算應收款項，并開具發(fā)票或收款憑證。3.對于團購、優(yōu)惠券等促銷活動，按照實際核銷金額確認銷售收入。如團購券消費，以團購券實際使用金額計入收入；優(yōu)惠券消費，以扣除優(yōu)惠金額后的實際收款金額確認收入。收款管理1.門店應設置專門的收銀崗位，配備專業(yè)的收銀員。收銀員需經過培訓后上崗，熟悉收款流程和操作規(guī)范。2.每日營業(yè)結束后，收銀員應認真核對當日收款金額，確?，F(xiàn)金、銀行卡、移動支付等各類收款方式的款項與系統(tǒng)記錄一致。如有差異，應及時查明原因并進行處理。3.現(xiàn)金收款應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，需填寫現(xiàn)金繳款單，并注明款項來源、金額等信息。4.對于銀行卡、移動支付等電子收款方式，應定期與銀行或支付平臺核對交易明細，確保收款到賬及時、準確。收入統(tǒng)計與報表編制1.每日營業(yè)結束后，收銀員應將當日收款數(shù)據(jù)上傳至門店管理系統(tǒng)，系統(tǒng)自動生成每日銷售收入報表。報表內容包括菜品銷售收入、酒水銷售收入、其他收入（如服務費、包間費等）、收款方式及金額等。2.財務人員應定期對門店銷售收入報表進行審核，核對數(shù)據(jù)的準確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與門店相關人員溝通核實，并進行調整。3.每月末，財務人員應根據(jù)各門店的銷售收入報表，匯總編制全月餐飲門店銷售收入匯總報表，報送管理層及相關部門。銷售收入匯總報表應按門店、收入項目等進行分類統(tǒng)計，清晰反映各門店及公司整體的銷售收入情況。成本核算食材成本核算1.食材采購成本核算建立食材采購臺賬，詳細記錄每次采購食材的品種、數(shù)量、單價、供應商等信息。食材采購成本以實際采購發(fā)票金額為準，對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費等直接與采購相關的費用，應一并計入食材采購成本。如采購食材存在質量問題發(fā)生退貨或換貨情況，應及時調整采購成本記錄。退貨時沖減相應的采購成本，換貨時按照新的采購價格重新核算成本。2.食材庫存管理與成本結轉門店應建立食材庫存管理制度，設置食材倉庫或庫存區(qū)域，對食材進行分類存放，并做好庫存盤點工作。采用先進先出法或加權平均法對食材成本進行核算。每月末，根據(jù)當月食材實際消耗數(shù)量和相應的成本核算方法，計算當月食材消耗成本，并將其結轉至主營業(yè)務成本科目。食材消耗數(shù)量可通過實際盤點庫存與期初庫存、本期采購數(shù)量進行倒擠得出，即：本月消耗數(shù)量=期初庫存數(shù)量+本期采購數(shù)量期末庫存數(shù)量。酒水成本核算1.酒水采購成本核算與食材采購成本核算方法相同，記錄酒水采購臺賬，以實際采購發(fā)票金額及相關費用計入采購成本。2.酒水庫存管理及成本結轉也參照食材庫存管理與成本結轉的方法進行。根據(jù)酒水銷售記錄和庫存盤點情況，計算當月酒水銷售成本并結轉至主營業(yè)務成本。其他成本核算1.員工工資及福利成本統(tǒng)計門店員工人數(shù)、崗位設置及相應的工資標準，按照實際發(fā)生的工資支出，計入人工成本。員工福利費用，如社保、公積金、節(jié)日福利、員工餐費等，按照相關規(guī)定和實際支出情況進行核算，并計入相應的成本費用科目。2.水電費成本安裝獨立的水電計量表，準確記錄門店每月的水電用量。根據(jù)當?shù)厮妰r格，計算當月水電費支出，計入成本費用。3.物料用品成本門店使用的餐具、紙巾、清潔用品等物料用品，按照實際采購金額及領用情況，核算其成本。建立物料用品領用臺賬，記錄領用日期、品種、數(shù)量等信息，月末根據(jù)領用情況計算當月物料用品消耗成本并結轉。費用核算營業(yè)費用1.門店裝修費用新開門店或門店裝修改造發(fā)生的費用，應根據(jù)裝修性質和受益期限進行資本化或費用化處理。對于符合資本化條件的裝修費用，計入長期待攤費用，并在預計受益期限內分期攤銷至營業(yè)費用；不符合資本化條件的裝修費用，直接計入當期營業(yè)費用。2.廣告宣傳費用門店開展的廣告宣傳活動，如海報制作、傳單印刷、線上推廣等費用，在發(fā)生時計入營業(yè)費用。廣告宣傳費用應根據(jù)費用支出的性質和用途進行明細核算，以便準確分析其效果和效益。3.差旅費門店員工因業(yè)務需要發(fā)生的差旅費，包括出差的交通、住宿、餐飲補貼等費用，按照公司差旅費報銷制度進行審核報銷，并計入營業(yè)費用。差旅費報銷應提供真實有效的發(fā)票和相關審批手續(xù)，確保費用支出合理合規(guī)。管理費用1.門店管理人員工資及福利門店經理、店長助理等管理人員的工資、獎金、福利等費用，計入管理費用。管理人員的薪酬應根據(jù)崗位職責和績效考核結果進行核算和發(fā)放，確保薪酬激勵機制的有效性。2.辦公費用門店辦公所需的文具、紙張、電腦耗材、通訊費等費用，計入管理費用。建立辦公費用領用制度，定期對辦公費用進行統(tǒng)計和分析，控制費用支出。3.折舊費門店的固定資產，如房屋、設備、家具等，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊費用計入管理費用。固定資產折舊應根據(jù)資產原值、預計使用壽命、預計凈殘值等因素進行計算，確保折舊計提的準確性。財務費用1.利息支出門店因經營需要發(fā)生的銀行貸款利息支出，計入財務費用。利息支出應根據(jù)貸款合同和銀行計息憑證進行準確核算，確保費用記錄無誤。2.手續(xù)費銀行轉賬手續(xù)費、信用卡手續(xù)費等與銀行業(yè)務相關的手續(xù)費支出，計入財務費用。財務人員應定期核對銀行手續(xù)費明細，確保手續(xù)費支出合理合規(guī)，并及時記錄相關賬務。庫存管理與盤點庫存管理1.食材庫存管理制定食材庫存管理制度，明確食材的采購、驗收、存儲、領用等流程。食材采購應根據(jù)門店銷售情況和庫存水平，合理安排采購計劃，避免積壓或缺貨。食材驗收時，應嚴格檢查食材的質量、數(shù)量、規(guī)格等是否與采購訂單一致，合格后方可入庫。食材存儲應分類存放，按照先進先出的原則進行管理，確保食材新鮮度和質量。同時，要做好庫存盤點工作，及時發(fā)現(xiàn)和處理變質、過期食材。2.酒水庫存管理酒水庫存管理與食材庫存管理類似，建立酒水采購、驗收、存儲、銷售等管理制度。酒水采購應根據(jù)市場需求和銷售趨勢，合理控制庫存水平。驗收時要檢查酒水的品牌、規(guī)格、數(shù)量等是否正確，確保入庫酒水質量合格。酒水存儲應注意溫度、濕度等環(huán)境條件，避免酒水變質或損壞。定期對酒水庫存進行盤點，核對賬實是否相符。盤點管理1.定期盤點每月末，門店應組織一次全面的庫存盤點工作，對食材、酒水、物料用品等各類庫存進行清查。盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點人員分工、盤點范圍、盤點時間等。盤點過程中，盤點人員應認真核對庫存實物與庫存臺賬記錄，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧情況，應詳細記錄并查明原因。2.不定期盤點除定期盤點外，公司將不定期對門店庫存進行抽查盤點，以監(jiān)督庫存管理情況。不定期盤點時，如發(fā)現(xiàn)庫存管理存在問題，應及時要求門店整改，并將盤點結果納入門店績效考核。3.盤點結果處理盤點結束后，門店應編制庫存盤點報告，詳細說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議。對于盤盈的庫存，應查明原因后調整庫存臺賬，并將盤盈金額計入營業(yè)外收入或沖減相關成本費用；對于盤虧的庫存，屬于正常損耗的部分，計入相應的成本費用；屬于人為原因造成的損失，應由責任人賠償，賠償金額計入其他應收款，剩余損失計入營業(yè)外支出。財務報表編制與分析財務報表編制1.每日營業(yè)報表收銀員每日營業(yè)結束后生成的銷售收入報表，作為門店每日財務數(shù)據(jù)的基礎記錄。營業(yè)報表應包含當日各菜品、酒水銷售數(shù)量、金額，各類收款方式的收款金額，以及其他收入項目明細等信息。2.月度財務報表每月末，財務人員根據(jù)門店日常核算數(shù)據(jù)，編制月度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。資產負債表反映門店月末的資產、負債和所有者權益狀況；利潤表展示門店當月的收入、成本、費用及利潤情況；現(xiàn)金流量表體現(xiàn)門店當月現(xiàn)金的流入、流出及凈流量情況。月度財務報表應按照會計準則和公司財務制度的要求進行編制，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、勾稽關系正確。財務報表分析1.經營指標分析計算門店的毛利率、凈利率、成本率、費用率等經營指標，分析門店經營效益情況。毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入×100%，反映門店菜品或商品的盈利能力；凈利率=凈利潤/銷售收入×100%，體現(xiàn)門店整體經營的盈利水平；成本率=銷售成本/銷售收入×100%，展示門店成本控制情況；費用率=各項費用/銷售收入×100%，用于分析門店費用支出對經營效益的影響。2.銷售數(shù)據(jù)分析分析門店各類菜品、酒水的銷售數(shù)量、銷售額及銷售占比情況，了解顧客消費偏好和市場需求變化。通過銷售數(shù)據(jù)分析，找出暢銷菜品和滯銷菜品，為門店調整菜品結構、優(yōu)化菜單提供依據(jù)。3.成本費用分析對食材成本、酒水成本、人工成本、費用等進行詳細分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。例如，分析食材采購價格波動對成本的影響，人工費用增長是否合理等，以便采取相應措施進行成本控制和費用管理。稅務管理稅務登記與申報1.餐飲門店應按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務登記手續(xù)，取得稅務登記證。2.根據(jù)稅務機關規(guī)定的納稅申報期限和申報方式，按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。3.財務人員應準確核算應納稅額，如實填寫納稅申報表，并確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。在申報過程中，如有疑問或不確定事項，應及時與稅務機關溝通咨詢。發(fā)票管理1.門店應按照規(guī)定領購、開具和使用發(fā)票。發(fā)票領購時，需提供相關證件和資料，到主管稅務機關辦理領購手續(xù)。2.收銀員在收款時，應根據(jù)顧客需求如實開具發(fā)票。開具發(fā)票時，要確保發(fā)票內容填寫齊全、準確，包括發(fā)票抬頭、項目名稱、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.加強發(fā)票保管，設立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票安全。定期對發(fā)票使用情況進行檢查和盤點，防止發(fā)票丟失、被盜或虛開等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，應立即向稅務機關報告，并按規(guī)定進行處理。財務監(jiān)督與審計內部監(jiān)督1.門店應建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確財務人員的職責分工和監(jiān)督權限。2.財務人員應定期對門店的財務收支、成本費用、庫存管理等進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.門店管理層應加強對財務工作的日常監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，確保財務管理規(guī)范有序。審計管理1.公司將定期或不定期對餐飲門店進行財務審計，審計內容包括財務報表的真實性、準確性，財務制度的執(zhí)行