學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試案例分析的技巧試題及答案

學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試案例分析的技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.研發(fā)費用

D.罰款

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.門票

4.企業(yè)取得下列收入，哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.出租土地使用權(quán)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.出租土地使用權(quán)

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.研發(fā)費用

D.罰款

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.研發(fā)費用

D.罰款

11.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.門票

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.出租土地使用權(quán)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.出租土地使用權(quán)

16.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.研發(fā)費用

D.罰款

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

18.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.研發(fā)費用

D.罰款

19.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.門票

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.出租土地使用權(quán)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照規(guī)定的稅率征收增值稅。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，支付的職工工資及福利費可以全額在稅前扣除。（）

3.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

4.個人出租房屋取得的收入，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（）

5.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，支付給股東的股息、紅利可以在稅前扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，按照規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其分類。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并列舉計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目。

3.描述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，并說明不同類型所得的適用稅率。

4.簡要說明增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時的職責(zé)和作用，并結(jié)合實際案例說明稅務(wù)籌劃的效益。

2.分析當(dāng)前稅收政策對企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營決策的影響，并探討如何利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中，職工福利費和研發(fā)費用可以在稅前扣除。

3.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票和門票不屬于專用發(fā)票。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、出租土地使用權(quán)和提供咨詢服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物。

8.AD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中，稅收滯納金和罰款不得在稅前扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第1題相同。

10.BC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中，職工福利費和研發(fā)費用可以在稅前扣除。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照規(guī)定的稅率征收增值稅。

2.×

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，支付的職工工資及福利費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不能全額在稅前扣除。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。

4.√

解析思路：個人出租房屋取得的收入，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

5.×

解析思路：企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，如果用于規(guī)定的用途，可以計入應(yīng)納稅所得額，不是免稅收入。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

8.×

解析思路：企業(yè)支付給股東的股息、紅利不能在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定的簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費用，按照規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人及其分類。

解析思路：列出增值稅納稅人的定義，然后根據(jù)不同規(guī)模和經(jīng)營類型，分類說明一般納稅人和小規(guī)模納稅人的特點。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并列舉計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目。

解析思路：定義企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，然后列舉在計算時應(yīng)扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.描述個人