2025年稅務(wù)師考試大綱解析試題及答案

2025年稅務(wù)師考試大綱解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下屬于營業(yè)稅納稅人的有（）

A.非企業(yè)性單位

B.企業(yè)單位

C.個(gè)人

D.國家機(jī)關(guān)

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

4.下列屬于增值稅納稅人的有（）

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.外國企業(yè)

D.外國個(gè)人

5.下列哪些行為屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供教育服務(wù)

6.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供加工修理修配勞務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外商投資企業(yè)

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目（）

A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人

B.非營利性組織的收入

C.社會(huì)保障基金

D.出口貨物勞務(wù)

10.以下哪些屬于增值稅的簡易征收辦法（）

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.11%征收率

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目（）

A.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.企業(yè)的工資、薪金

C.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊

D.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供教育服務(wù)

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限（）

A.每月申報(bào)納稅

B.每季申報(bào)納稅

C.每年申報(bào)納稅

D.按實(shí)際銷售情況申報(bào)納稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目（）

A.國債利息收入

B.外商投資企業(yè)的利潤

C.國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳（）

A.雇員工資所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息紅利所得

17.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策（）

A.納稅人出口貨物

B.小規(guī)模納稅人

C.營業(yè)額不超過一定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

D.非營利性組織的收入

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）

A.企業(yè)銷售貨物所得

B.企業(yè)提供勞務(wù)所得

C.企業(yè)出租資產(chǎn)所得

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策（）

A.捐贈(zèng)支出

B.子女教育

C.職工福利

D.住房貸款利息

20.以下哪些屬于增值稅的征收管理（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核查

C.納稅人提供相關(guān)資料

D.納稅人申請減免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)方式上沒有區(qū)別。（）

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

6.營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人、非營利性組織的收入、社會(huì)保障基金和出口貨物勞務(wù)。（）

7.增值稅的簡易征收辦法中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資、薪金、固定資產(chǎn)折舊和公益性捐贈(zèng)。（）

9.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。（）

10.增值稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核查、納稅人提供相關(guān)資料和納稅人申請減免稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡要說明個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討其存在的問題和改革方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅人包括非企業(yè)性單位、企業(yè)單位、個(gè)人和國家機(jī)關(guān)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、外國企業(yè)和外國個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售土地使用權(quán)、提供建筑服務(wù)和提供教育服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供加工修理修配勞務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人、非營利性組織的收入、社會(huì)保障基金和出口貨物勞務(wù)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收辦法中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資、薪金、固定資產(chǎn)折舊和公益性捐贈(zèng)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

13.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和提供教育服務(wù)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月申報(bào)納稅、每季申報(bào)納稅、每年申報(bào)納稅和按實(shí)際銷售情況申報(bào)納稅。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、外商投資企業(yè)的利潤、國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括雇員工資所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息紅利所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人出口貨物、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額不超過一定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人和非營利性組織的收入。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)銷售貨物所得、企業(yè)提供勞務(wù)所得、企業(yè)出租資產(chǎn)所得和企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括捐贈(zèng)支出、子女教育、職工福利和住房貸款利息。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核查、納稅人提供相關(guān)資料和納稅人申請減免稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)方式上有明顯區(qū)別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目確實(shí)包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人、非營利性組織的收入、社會(huì)保障基金和出口貨物勞務(wù)。

7.×

解析思路：增值稅的簡易征收辦法中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%，與題目描述不符。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資、薪金、固定資產(chǎn)折舊和公益性捐贈(zèng)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳確實(shí)是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。

10.√

解析思路：增值稅的征收管理確實(shí)包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核查、納稅人提供相關(guān)資料和納稅人申請減免稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式計(jì)算應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，按照稅法規(guī)定代扣代繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別包括：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人適用不同的稅率，小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的征收率；一般納稅人的申報(bào)期限和申報(bào)方式與小規(guī)模納稅人不同。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：一是通過鏈條稅制，避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；二是通過稅率檔次設(shè)置，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；三是通過出口退稅政策，促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展。存在的問題包括：一是稅率檔次設(shè)置不夠合理，部分行業(yè)稅負(fù)較重；二