實戰(zhàn)模擬題目稅務師試題及答案

實戰(zhàn)模擬題目稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應稅收入的是（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉讓收入

D.股息收入

2.企業(yè)取得下列收入時，應計入當期應納稅所得額的是（）

A.按權責發(fā)生制原則確認的收入

B.雖然收入已實現(xiàn)但所有權未轉移的收入

C.非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入

D.按合同規(guī)定分期收取的租賃收入

3.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售土地使用權

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.銷售小汽車

5.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸服務

C.出口貨物

D.提供教育服務

6.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列各項中，屬于個人所得稅免稅所得的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.駐外使領館人員的工資、薪金所得

D.國債利息所得

8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.年應稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)

B.年應稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

C.年應稅銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人

D.年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

9.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）

A.年應稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)

B.年應稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)

C.年應稅銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人

D.年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

10.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合作經(jīng)營企業(yè)

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)

11.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)的是（）

A.在中國境內注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內設有實際管理機構的企業(yè)

C.在中國境內設有分支機構的企業(yè)

D.在中國境內設有分支機構且分支機構在境內實際經(jīng)營的企業(yè)

12.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的非居民企業(yè)的是（）

A.在中國境內注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內設有實際管理機構的企業(yè)

C.在中國境內設有分支機構的企業(yè)

D.在境外注冊登記但在中國境內設有分支機構的企業(yè)

13.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的情形的是（）

A.支付給非居民企業(yè)的特許權使用費

B.支付給非居民企業(yè)的技術服務費

C.支付給非居民企業(yè)的利息收入

D.支付給非居民企業(yè)的股息、紅利收入

14.下列各項中，屬于增值稅進項稅額準予抵扣的是（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買自用車輛支付的增值稅

15.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列各項中，屬于營業(yè)稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.出口貨物

17.下列各項中，屬于個人所得稅應稅行為的是（）

A.獲得工資、薪金所得

B.獲得勞務報酬所得

C.獲得財產(chǎn)轉讓所得

D.獲得利息、股息、紅利所得

18.下列各項中，屬于個人所得稅免稅行為的是（）

A.獲得工資、薪金所得

B.獲得勞務報酬所得

C.獲得國債利息所得

D.獲得銀行存款利息所得

19.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）

A.支付給員工的工資、薪金

B.支付給投資者的股息、紅利

C.支付給非居民企業(yè)的特許權使用費

D.支付給員工的福利費

20.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的是（）

A.支付給員工的工資、薪金

B.支付給投資者的股息、紅利

C.支付給非居民企業(yè)的特許權使用費

D.支付給員工的福利費

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，應按照利息、股息、紅利所得項目繳納個人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人提供的應稅服務，可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)，是指在中國境內注冊登記的企業(yè)或者在中國境內設有實際管理機構的企業(yè)。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內結轉扣除。（）

6.個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照銷售額的一定比例計算應納稅額，不再區(qū)分貨物和勞務。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的固定資產(chǎn)折舊，不得超過稅法規(guī)定的折舊年限。（）

9.個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，屬于企業(yè)所得稅應稅收入。（）

10.營業(yè)稅的納稅人，應當向其所在地主管稅務機關申報納稅。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

4.簡述營業(yè)稅的征稅范圍和稅率。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟發(fā)展的影響及其在稅收制度中的地位。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用及其存在的問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、資產(chǎn)轉讓和股息收入。

2.ABCD

解析思路：權責發(fā)生制原則確認的收入、所有權未轉移的收入、非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入和分期收取的租賃收入均應計入當期應納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售土地使用權和出口貨物。

4.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務和出口貨物。

5.AB

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和提供交通運輸服務。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

7.CD

解析思路：個人所得稅免稅所得包括駐外使領館人員的工資、薪金所得和國債利息所得。

8.D

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。

9.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)包括在中國境內注冊登記的企業(yè)、在中國境內設有實際管理機構的企業(yè)和在中國境內設有分支機構的企業(yè)。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的非居民企業(yè)是指境外注冊登記但在中國境內設有分支機構的企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳的情形包括支付給非居民企業(yè)的特許權使用費、技術服務費、利息收入和股息、紅利收入。

14.ABC

解析思路：增值稅進項稅額準予抵扣的項目包括購買原材料、固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅。

15.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：營業(yè)稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務和出口貨物。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅行為包括獲得工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

18.CD

解析思路：個人所得稅免稅行為包括獲得國債利息所得和銀行存款利息所得。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括支付給員工的工資、薪金、支付給投資者的股息、紅利、支付給非居民企業(yè)的特許權使用費和支付給員工的福利費。

20.B

解析思路：企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目包括支付給投資者的股息、紅利。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內結轉扣除。

2.√

解析思路：個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，按照利息、股息、紅利所得項目繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)包括在中國境內注冊登記的企業(yè)或者在中國境內設有實際管理機構的企業(yè)。

5.√

解析思路：企業(yè)捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內結轉扣除。

6.√

解析思路：個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得。

7.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以按照銷售額的一定比例計算應納稅額，不再區(qū)分貨物和勞務。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊，不得超過稅法規(guī)定的折舊年限。

9.×

解析思路：個人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，屬于個人所得稅免稅收入。

10.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人，應當向其所在地主管稅務機關申報納稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人按一般計稅方法計稅，小規(guī)模納稅人按簡易計稅方法計稅；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票；一般納稅人應納稅額為銷項稅額減去進項稅額，小規(guī)模納稅人應納稅額為銷售額乘以征收率。

2.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。

解析思路：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

解析思路：征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得；稅率包括超額累進稅率、比例稅率和固定稅率。

4.簡述營業(yè)稅的征稅范圍和稅率。

解析思路：征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、文化體育、娛樂服務、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)；稅率包括3%、5%和1