巧妙應(yīng)對2025年稅務(wù)師考試試題及答案

巧妙應(yīng)對2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票制度

D.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是具有我國國籍的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為七檔

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%和1.2%兩檔

D.房產(chǎn)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際用途

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為四個檔次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為十檔

D.車輛購置稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為十檔

D.印花稅的征收方式有查賬征收和核定征收

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是簽訂房地產(chǎn)買賣合同的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價格

C.契稅的稅率分為三檔

D.契稅的征收方式有查賬征收和核定征收

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率分為五個檔次

D.資源稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為四個檔次

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

（以下內(nèi)容省略，共20題）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不考慮會計政策變更和會計估計變更的影響。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的收入水平確定的，不同級別的收入適用不同的稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）

6.車輛購置稅是一次性征收的，納稅人在購買車輛時一次性繳納。（）

7.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等經(jīng)濟(jì)憑證征收的一種稅。（）

8.契稅的稅率是根據(jù)房地產(chǎn)的成交價格的一定比例確定的。（）

9.資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源、土地資源、森林資源等自然資源。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物的單位或個人征收的，旨在保護(hù)環(huán)境。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅期限和申報方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.論述如何通過稅收法律法規(guī)的合理運用，幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人定義、分類、發(fā)票制度和小規(guī)模納稅人規(guī)定均符合選項內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人范圍、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人范圍、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項描述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：印花稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：契稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：資源稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率和征收方式均符合選項內(nèi)容。

（以下內(nèi)容省略，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人定義符合選項描述。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

3.正確

解析思路：個人所得稅稅率根據(jù)收入水平確定，符合選項描述。

4.正確

解析思路：房產(chǎn)稅征收范圍符合選項描述。

5.錯誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征收對象不僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

6.正確

解析思路：車輛購置稅一次性征收，符合選項描述。

7.正確

解析思路：印花稅征收對象為經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，符合選項描述。

8.正確

解析思路：契稅稅率根據(jù)成交價格比例確定，符合選項描述。

9.正確

解析思路：資源稅征稅對象包括多種自然資源，符合選項描述。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅征收對象為排放污染物的單位或個人，符合選項描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

解析思路：包括專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

解析思路：列舉常見的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解析思路：介紹個人所得稅的申報途徑，如自行申報、代扣代繳、委托代征等。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅期限和申報方式。

解析思路：說明房產(chǎn)稅的納稅期限，如按年申報、按季申報等，以及申報方式，如網(wǎng)上申報、現(xiàn)場申報等。

四、論