掌握2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案

掌握2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些稅種屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅？

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)處置收入

4.企業(yè)所得稅的稅率分為幾種？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

B.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

C.銷(xiāo)售教育用品

D.銷(xiāo)售殘疾人專(zhuān)用產(chǎn)品

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.以下哪些屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？

A.出售房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售動(dòng)產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的納稅期限有幾種？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

9.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅零稅率納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.增值稅出口退稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.銀行利息支出

B.殘疾人工資支出

C.職工福利支出

D.廣告宣傳費(fèi)支出

11.以下哪些屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于提供非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于出口

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人支出

B.子女教育支出

C.住房貸款利息支出

D.大病醫(yī)療支出

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

B.非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于境外的所得

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備投資額的稅額抵免

14.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

B.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

C.銷(xiāo)售教育用品

D.銷(xiāo)售殘疾人專(zhuān)用產(chǎn)品

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

19.以下哪些屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？

A.出售房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售動(dòng)產(chǎn)

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售合同簽訂的當(dāng)天。（）

2.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。（）

8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

9.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用在稅前扣除一定比例。（）

10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

3.解釋個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的概念及其適用范圍。

4.描述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性，以降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的影響，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.AC

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品也需繳納消費(fèi)稅。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)處置收入。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和10%三種。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、圖書(shū)、報(bào)紙、期刊、教育用品和殘疾人專(zhuān)用產(chǎn)品。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.ABCD

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括出售房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出售土地使用權(quán)和出售動(dòng)產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次繳納。

9.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括銀行利息支出、殘疾人工資支出、職工福利支出和廣告宣傳費(fèi)支出。

11.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、提供非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和出口。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出、子女教育支出、住房貸款利息支出和大病醫(yī)療支出。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)、非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于境外的所得、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備投資額的稅額抵免。

14.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)和服務(wù)支付的增值稅額。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式包括按月、按季、按年和按次預(yù)繳。

17.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、圖書(shū)、報(bào)紙、期刊、教育用品和殘疾人專(zhuān)用產(chǎn)品。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

19.ABCD

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括出售房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出售土地使用權(quán)和出售動(dòng)產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售合同簽訂的當(dāng)天，但實(shí)際交付貨物的時(shí)間更為關(guān)鍵。

2.√

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品也需繳納消費(fèi)稅。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但需按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

5.√

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出、子女教育支出、住房貸款利息支出和大病醫(yī)療支出。

9.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用在稅前扣除一定比例。

10.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2.稅前扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，如工資、薪金、折舊、利息、租賃費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)等。

3.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除概念及適用范圍：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除一定金額的支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的計(jì)稅方法和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，條件包括年銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的措施包括：深入了解稅收政策，