注冊(cè)稅務(wù)師全真模擬題庫(kù)含答案2025

注冊(cè)稅務(wù)師全真模擬題庫(kù)含答案2025稅法（一）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，表述有誤的是（）。A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅B.自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅C.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)征收增值稅D.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅答案：C。在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用10年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售使用過(guò)4年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24答案：C。銷售已經(jīng)使用10年的機(jī)器設(shè)備應(yīng)納稅額=9200÷（1+3%）×2%=178.64（元）；銷售使用過(guò)4年的小轎車應(yīng)納稅額=64000÷（1+3%）×2%=1242.72（元）；銷售庫(kù)存未使用的鋼材應(yīng)納稅額=35000÷（1+13%）×13%=4071.80（元）；應(yīng)納增值稅合計(jì)=178.64+1242.72+4071.80=6493.16（元）。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元），原材料和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已知原材料適用的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)適用的增值稅稅率為9%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.11.02C.12.8D.10.98答案：B。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（202）×13%+2×9%=2.34+0.18=2.52（萬(wàn)元）；當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=100×13%（102.52）=137.48=11.02（萬(wàn)元）。4.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年12月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41750C.44200D.46270答案：A。以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。不含稅銷售額=3390÷（1+13%）×100=300000（元）；增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目、稅率的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.高檔美容、修飾類化妝品是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品B.白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升）C.煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%D.實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%答案：無(wú)。以上選項(xiàng)表述均正確。6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售高檔化妝品一批，取得含稅銷售額67800元，另收取包裝費(fèi)1130元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.9000B.9150C.9300D.9450答案：B。銷售額=（67800+1130）÷（1+13%）=61000（元）；應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=61000×15%=9150（元）。7.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額339萬(wàn)元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.168B.169.5C.184.5D.186答案：C。不含稅銷售額=339÷（1+13%）=300（萬(wàn)元）；從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=300×56%=168（萬(wàn)元）；從量計(jì)征消費(fèi)稅=100×150÷10000=1.5（萬(wàn)元）；當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=168+1.5=184.5（萬(wàn)元）。8.某外貿(mào)公司2024年12月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%，高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%。該外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.20B.24C.30D.36答案：C。組成計(jì)稅價(jià)格=（100+100×20%）÷（120%）=150（萬(wàn)元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=150×20%=30（萬(wàn)元）。9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一律為7%D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B。自2018年7月1日起，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。選項(xiàng)A，自2016年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，營(yíng)業(yè)稅已退出歷史舞臺(tái)，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；選項(xiàng)C，城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即7%、5%、1%；選項(xiàng)D，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。10.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年12月實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.2.1C.2.4D.3答案：B。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。該企業(yè)位于市區(qū)，適用稅率為7%。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（20+10）×7%=2.1（萬(wàn)元）。11.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.教育費(fèi)附加的征收比率為3%B.地方教育附加的征收比率為2%C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加和地方教育附加D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的教育費(fèi)附加和地方教育附加答案：D。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的教育費(fèi)附加和地方教育附加。12.某企業(yè)2024年12月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.1B.1.5C.2D.2.5答案：D。教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=（30+20）×（3%+2%）=2.5（萬(wàn)元）。13.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅采用從價(jià)計(jì)征的方式C.對(duì)開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從低適用稅率答案：C。選項(xiàng)A，資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是應(yīng)稅資源；選項(xiàng)B，資源稅采用從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征的方式；選項(xiàng)D，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。14.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月開(kāi)采原煤5000噸，銷售原煤3000噸，取得不含稅銷售額120萬(wàn)元，剩余2000噸用于生產(chǎn)洗選煤，本月銷售洗選煤1500噸，取得不含稅銷售額90萬(wàn)元，已知原煤資源稅稅率為6%，洗選煤折算率為80%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.10.8B.11.76C.12D.13.2答案：B。銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅=120×6%=7.2（萬(wàn)元）；銷售洗選煤應(yīng)繳納的資源稅=90×80%×6%=4.32（萬(wàn)元）；當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅合計(jì)=7.2+4.32=11.76（萬(wàn)元）。15.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房可以扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計(jì)扣除20%D.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：無(wú)。以上選項(xiàng)表述均正確。16.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬(wàn)元，該企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元（其中利息支出200萬(wàn)元，能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為40萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1020B.1140C.1260D.1380答案：B。（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元；（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元；（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=200+（1000+2000）×5%=350（萬(wàn)元）；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為40萬(wàn)元；（5）加計(jì)扣除=（1000+2000）×20%=600（萬(wàn)元）；（6）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1000+2000+350+40+600=3990（萬(wàn)元）；（7）增值額=80003990=4010（萬(wàn)元）；（8）增值率=4010÷3990×100%≈100.50%；（9）應(yīng)繳納的土地增值稅=4010×40%3990×5%=1604199.5=1404.5（萬(wàn)元），但題目中可能數(shù)據(jù)設(shè)置略有偏差，最接近的是1140萬(wàn)元。17.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%C.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款D.以上說(shuō)法都正確答案：D。車輛購(gòu)置稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購(gòu)置者征收的一種稅。實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。18.某公司2024年12月購(gòu)進(jìn)一輛小汽車自用，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明含稅價(jià)款33.9萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.2.98B.3C.3.39D.3.73答案：B。不含稅價(jià)格=33.9÷（1+13%）=30（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=30×10%=3（萬(wàn)元）。19.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指海關(guān)審定的進(jìn)出口貨物的成交價(jià)格D.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率答案：C。關(guān)稅完稅價(jià)格是海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)，經(jīng)調(diào)整確定的計(jì)征關(guān)稅的價(jià)格。實(shí)際成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。20.某企業(yè)2024年12月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.10B.11C.12D.13答案：A。應(yīng)繳納的關(guān)稅=100×10%=10（萬(wàn)元）。稅法（二）21.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：D。選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。22.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A。應(yīng)納稅所得額=20020+10=190（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=190×25%=47.5（萬(wàn)元）。國(guó)債利息收入免稅，稅收滯納金罰款不得在稅前扣除。23.某企業(yè)2024年發(fā)生的合理的工資薪金支出為500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2024年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.115B.110C.105D.100答案：A。（1）職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元；（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，準(zhǔn)予全額扣除；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，準(zhǔn)予全額扣除；（4）準(zhǔn)予扣除的合計(jì)=70+10+25=115（萬(wàn)元）。24.某企業(yè)2024年度銷售收入為2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.15D.20答案：A。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（1）20×60%=12（萬(wàn)元）；（2）2000×5‰=10（萬(wàn)元）；（3）兩者相比取其小，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。25.某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì)300萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2024年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.300B.200C.30D.100答案：B?？鄢揞~=2000×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除300萬(wàn)元。26.某企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，A國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。該企業(yè)匯總納稅時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.26C.27D.28答案：B。（1）境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬(wàn)元）；（2）境外所得抵免限額=20×25%=5（萬(wàn)元）；（3）境外已納稅額=20×20%=4（萬(wàn)元），小于抵免限額，可全額抵免；（4）匯總納稅時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=25+（54）=26（萬(wàn)元）。27.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅C.非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D。個(gè)人所得稅的納稅人按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。28.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.以上都是答案：E。個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。29.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C。居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。30.某居民個(gè)人2024年取得工資收入12萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬收入2萬(wàn)元，稿酬收入1萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入0.5萬(wàn)元。已知綜合所得適用的稅率表如下：|級(jí)數(shù)|全年應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|||||||1|不超過(guò)36000元的部分|3|0||2|超過(guò)36000元至144000元的部分|10|2520||3|超過(guò)144000元至300000元的部分|20|16920|該居民個(gè)人2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）元。（假設(shè)無(wú)專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)目）A.132000B.127000C.122000D.117000答案：D。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。綜合所得收入額=120000+20000×（120%）+10000×（120%）×70%+5000×（120%）=120000+16000+5600+4000=145600（元）；應(yīng)納稅所得額85600（元）。但如果按題目要求不考慮減除6萬(wàn)費(fèi)用，綜合所得應(yīng)納稅所得額=120000+20000×(120%)+10000×(120%)×70%+5000×(120%)60000=117000（元）。31.接上題，該居民個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.9240B.7240C.5240D.3240答案：C。應(yīng)納稅所得額為117000元，對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=117000×10%2520=9180（元），若按減除6萬(wàn)費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額85600元計(jì)算，應(yīng)納稅額=85600×10%2520=6040（元），最接近的選項(xiàng)是C，推測(cè)題目是按未減除6萬(wàn)費(fèi)用計(jì)算，11700036000=81000（元），36000×3%+81000×10%=1080+8100=9180（元），答案可能存在出題誤差。32.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)算繳納，稅率為1.2%D.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：無(wú)。以上選項(xiàng)表述均正確。33.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.12C.16.8D.24答案：A。應(yīng)納稅額=1000×（130%）×1.2%=8.4（萬(wàn)元）。34.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別稅額D.以上說(shuō)法都正確答案：D。城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積征收的一種稅。實(shí)行有幅度的差別稅額。35.某企業(yè)實(shí)際占用土地面積為20000平方米，該土地所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.100000B.150000C.200000D.250000答案：A。應(yīng)納稅額=20000×5=100000（元）。36.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%5%C.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價(jià)格為契稅的計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅答案：D。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。37.某企業(yè)以出讓方式取得一塊土地使用權(quán)，支付出讓金1000萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）A.30B.33C.36D.39答案：A。應(yīng)納稅額=1000×3%=30（萬(wàn)元）。38.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車船稅的征稅對(duì)象是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶B.車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人C.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納D.以上說(shuō)法都正確答案：D。車船稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于《中華人民共和國(guó)車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。39.某企業(yè)擁有一輛乘用車，該乘用車的車船稅年基準(zhǔn)稅額為660元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.660B.330C.165D.82.5答案：A。如果沒(méi)有特殊情況，應(yīng)按年基準(zhǔn)稅額全額繳納，即660元。40.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的征稅對(duì)象是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.對(duì)證券交易征收印花稅，對(duì)證券交易的出讓方征收，不對(duì)受讓方征收答案：C。自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)41.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記答案：C。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。42.某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，需要辦理注銷稅務(wù)登記。該企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件C.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保D.以上都是答案：D。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，有欠稅的還需提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保。43.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.以上說(shuō)法都正確答案：D。納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)。納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。44.某企業(yè)采取郵寄方式進(jìn)行納稅申報(bào)，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期B.以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期C.以填寫(xiě)納稅申報(bào)表的日期為實(shí)際申報(bào)日期D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的日期為實(shí)際申報(bào)日期答案：A。納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。45.下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及其他方式征收稅款B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年，這里的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的答案：無(wú)。以上選項(xiàng)表述均正確。46.某企業(yè)未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，該企業(yè)逾期仍未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.加收滯納金D.以上都是答案：D。納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。同時(shí)，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。47.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況D.以上說(shuō)法都正確答案：D。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；（5）到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。48.稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列（）情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談。A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實(shí)名信息的C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的D.以上都是答案：D。稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談：（1）使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的；（2）未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實(shí)名信息的；（3）未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的；（4）報(bào)送信息與實(shí)際不符的；（5）拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的；（6）其他違反稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。49.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票