2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實務(wù)操作試題集

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實務(wù)操作試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷下列各題表述是否正確，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的稅金是指企業(yè)實際發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。（）2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的罰款包括違反行政管理規(guī)定而支付的罰款、違反經(jīng)濟合同而支付的違約金、違反經(jīng)濟法規(guī)而支付的滯納金等。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰。（）8.企業(yè)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限平均扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按照規(guī)定可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用是指企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的利息支出。（）二、單項選擇題要求：下列各題中，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.稅金及附加B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.公益性捐贈3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.研發(fā)費用B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.資產(chǎn)損失D.利息費用4.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅種是（）。A.營業(yè)稅B.增值稅C.消費稅D.資源稅5.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅種是（）。A.房產(chǎn)稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.消費稅6.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅種是（）。A.土地增值稅B.房產(chǎn)稅C.營業(yè)稅D.增值稅7.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅種是（）。A.城市維護建設(shè)稅B.房產(chǎn)稅C.營業(yè)稅D.增值稅8.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅稅種是（）。A.資源稅B.房產(chǎn)稅C.營業(yè)稅D.增值稅9.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅種是（）。A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.營業(yè)稅D.增值稅10.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅稅種是（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.營業(yè)稅D.增值稅四、多項選擇題要求：下列各題中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用包括（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.銷售費用D.投資收益E.營業(yè)外支出2.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅種的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.購進原材料3.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅種的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供交通運輸服務(wù)C.提供建筑安裝服務(wù)D.提供金融服務(wù)E.提供娛樂服務(wù)4.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅種的有（）。A.房產(chǎn)出租B.房產(chǎn)自用C.房產(chǎn)出售D.房產(chǎn)抵押E.房產(chǎn)贈與5.下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅種的有（）。A.土地出售B.土地開發(fā)C.土地出租D.土地抵押E.土地贈與五、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅所得額。某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中：（1）銷售貨物收入800萬元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)收入200萬元；（3）出租房產(chǎn)收入50萬元；（4）投資收益30萬元；（5）營業(yè)外支出50萬元；（6）允許扣除的稅金及附加120萬元；（7）允許扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、公益性捐贈等支出共計150萬元。要求計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)稅務(wù)處理與籌劃實務(wù)操作。某企業(yè)為一家制造業(yè)企業(yè)，2024年度會計利潤為1200萬元，其中：（1）銷售貨物收入1000萬元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)收入200萬元；（3）出租房產(chǎn)收入50萬元；（4）投資收益30萬元；（5）營業(yè)外支出50萬元；（6）允許扣除的稅金及附加120萬元；（7）允許扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、公益性捐贈等支出共計150萬元。要求：（1）分析該企業(yè)2024年度的稅務(wù)處理情況；（2）提出該企業(yè)稅務(wù)籌劃的建議。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實際發(fā)生的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條，罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但違約金、滯納金等可以在一定條件下扣除。3.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。4.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條，職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條，公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條，業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十六條，租賃費支出，按照租賃期限平均扣除。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條，資產(chǎn)損失，按照規(guī)定可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十七條，利息費用是指企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的利息支出。二、單項選擇題1.D解析：資源稅不屬于增值稅稅種。2.E解析：營業(yè)外支出不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。3.D解析：資產(chǎn)損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.D解析：營業(yè)稅不屬于增值稅稅種。5.D解析：印花稅不屬于房產(chǎn)稅稅種。6.D解析：土地增值稅不屬于資源稅稅種。7.D解析：城市維護建設(shè)稅不屬于房產(chǎn)稅稅種。8.D解析：資源稅不屬于房產(chǎn)稅稅種。9.D解析：印花稅不屬于增值稅稅種。10.D解析：車船稅不屬于增值稅稅種。三、多項選擇題1.ABCDE解析：管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、投資收益、營業(yè)外支出均屬于企業(yè)應(yīng)扣除的費用。2.ABCD解析：增值稅的稅種包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物。3.ABCDE解析：營業(yè)稅的稅種包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供娛樂服務(wù)。4.AB解析：房產(chǎn)稅的稅種包括房產(chǎn)出租、房產(chǎn)自用。5.AB解析：土地增值稅的稅種包括土地出售、土地開發(fā)。四、計算題解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤-允許扣除的稅金及附加-允許扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、公益性捐贈等支出應(yīng)納稅所得額=1000-120-150=730（萬元）五、綜合題解析：（1）分析稅務(wù)處理情況：-銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；-出租房產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍；-投資收益屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍；-營業(yè)外支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；-允許扣除的稅金及附加、職工福利費、職工教育經(jīng)費、公益性捐贈等支出可以