2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)應(yīng)用測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。下列各題，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)登記范圍的是（）。A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人D.行政事業(yè)單位2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)登記中的主要職責(zé)包括（）。A.審核稅務(wù)登記資料B.收取稅務(wù)登記費(fèi)C.發(fā)放稅務(wù)登記證D.監(jiān)督納稅人依法納稅3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物4.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售方收到貨款B.購(gòu)買方收到貨物C.銷售方發(fā)出貨物D.納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品6.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物到達(dá)我國(guó)境內(nèi)的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物交付使用的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證的當(dāng)天7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈(zèng)收入8.納稅人取得下列各項(xiàng)收入，不征收企業(yè)所得稅的是（）。A.股息收入B.利息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈(zèng)收入9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.納稅人取得下列各項(xiàng)收入，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。下列各題，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)登記中的主要職責(zé)包括（）。A.審核稅務(wù)登記資料B.收取稅務(wù)登記費(fèi)C.發(fā)放稅務(wù)登記證D.監(jiān)督納稅人依法納稅2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售方收到貨款B.購(gòu)買方收到貨物C.銷售方發(fā)出貨物D.納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品5.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物到達(dá)我國(guó)境內(nèi)的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物交付使用的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證的當(dāng)天6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.利息收入B.股息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈(zèng)收入7.納稅人取得下列各項(xiàng)收入，應(yīng)征收企業(yè)所得稅的是（）。A.股息收入B.利息收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈(zèng)收入8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.納稅人取得下列各項(xiàng)收入，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.納稅人取得下列各項(xiàng)收入，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。下列各題，請(qǐng)判斷正確與否，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)填寫(xiě)“A”，錯(cuò)誤的填寫(xiě)“B”。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，可以要求納稅人提供與稅務(wù)登記相關(guān)的證明文件。（）2.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）3.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售地或者納稅人所在地。（）4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）5.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）6.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款。（）7.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）8.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。（）9.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。（）10.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）五、簡(jiǎn)答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的概念和意義。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。六、計(jì)算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)下列數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物不含稅金額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額為80萬(wàn)元，本月應(yīng)納增值稅額為多少？2.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，本月取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為5萬(wàn)元，取得利息收入為1萬(wàn)元，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為2萬(wàn)元，本月應(yīng)納個(gè)人所得稅額為多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：個(gè)人不屬于稅務(wù)登記范圍，稅務(wù)登記主要針對(duì)企業(yè)、個(gè)體工商戶和行政事業(yè)單位。2.ACD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)包括審核稅務(wù)登記資料、發(fā)放稅務(wù)登記證和監(jiān)督納稅人依法納稅。3.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。4.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。5.D解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，不包括出口應(yīng)稅消費(fèi)品。6.A解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。7.D解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，不包括捐贈(zèng)收入。8.D解析：捐贈(zèng)收入免征企業(yè)所得稅。9.D解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。10.D解析：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題1.ACD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括審核稅務(wù)登記資料、發(fā)放稅務(wù)登記證和監(jiān)督納稅人依法納稅。2.ABD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。3.ACD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售方發(fā)出貨物、銷售方收到貨款和納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。4.ABC解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。5.ACD解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天、進(jìn)口貨物到達(dá)我國(guó)境內(nèi)的當(dāng)天和進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證的當(dāng)天。6.ABC解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。7.ABC解析：股息收入、利息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅。8.ABC解析：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。9.ABCD解析：捐贈(zèng)收入、利息收入、股息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅。10.ABCD解析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物應(yīng)繳納增值稅。四、判斷題1.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)登記時(shí)，可以要求納稅人提供與稅務(wù)登記相關(guān)的證明文件。2.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售方收到貨款的當(dāng)天。3.A解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售地或者納稅人所在地。4.A解析：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。5.A解析：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。6.A解析：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款。7.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。8.A解析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。9.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)。10.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。五、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)登記的概念和意義：稅務(wù)登記是指納稅人在開(kāi)業(yè)、變更、注銷等情況下，按照法定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)的行為。稅務(wù)登記的意義在于：（1）明確納稅人的法律責(zé)任，規(guī)范納稅人的行為；（2）便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行監(jiān)督管理，提高稅收征管效率；（3）保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)國(guó)家利益。2.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是增值稅抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：（1）增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；（2）納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)；（3）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或者勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、