應(yīng)試策略稅務(wù)師試題及答案

應(yīng)試策略稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試的主要內(nèi)容包括哪些方面？

A.稅法知識(shí)

B.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

2.下列哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠實(shí)守信

B.廉潔自律

C.公正公平

D.保密原則

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為是合法的？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)申報(bào)

C.代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

D.接受客戶委托進(jìn)行稅務(wù)籌劃

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.工資薪金支出

D.資產(chǎn)損失

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些稅額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料所支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)所支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.上市公司稅收優(yōu)惠政策

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.獲得國家科技獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人所得

B.稅法規(guī)定的免稅所得

C.稅法規(guī)定的減稅所得

D.稅法規(guī)定的加計(jì)扣除所得

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立客觀

B.客觀公正

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.誠信為本

12.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.上市公司稅收優(yōu)惠政策

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.獲得國家科技獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人所得

B.稅法規(guī)定的免稅所得

C.稅法規(guī)定的減稅所得

D.稅法規(guī)定的加計(jì)扣除所得

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立客觀

B.客觀公正

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.誠信為本

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些稅額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料所支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)所支付的增值稅

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.工資薪金支出

D.資產(chǎn)損失

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試通過后，考生可以直接擔(dān)任企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。（×）

2.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過改變會(huì)計(jì)處理方法來降低稅負(fù)。（×）

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（×）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率相同。（×）

7.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是誠信。（√）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的支出都可以在稅前扣除。（×）

9.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。（√）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

2.解釋增值稅的抵扣鏈條及其在稅收管理中的作用。

3.簡要說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”與“分類所得”的區(qū)別。

4.闡述稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭議時(shí)的職責(zé)和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討在當(dāng)前稅收環(huán)境下，稅務(wù)師如何幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)國際稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的策略和建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試涵蓋稅法知識(shí)、實(shí)務(wù)操作、籌劃和審計(jì)等方面，因此選擇全部選項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括誠實(shí)守信、廉潔自律、公正公平和保密原則，這些都是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基礎(chǔ)。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師可以提供稅務(wù)咨詢、辦理稅務(wù)申報(bào)、代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通以及進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.CD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，工資薪金支出和資產(chǎn)損失可以在稅前扣除，而稅收滯納金和業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，這是增值稅的基本稅率。

8.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的增值稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保節(jié)能企業(yè)和上市公司的優(yōu)惠政策。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括國家科技獎(jiǎng)勵(lì)所得、免稅所得、減稅所得和加計(jì)扣除所得。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試通過后，考生需要滿足一定條件才能擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，并非直接擔(dān)任。

2.×

解析思路：稅務(wù)籌劃是在合法的前提下，通過合理安排經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)來降低稅負(fù)，而非改變會(huì)計(jì)處理方法。

3.√

解析思路：購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這是增值稅制度中的一項(xiàng)規(guī)定。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)計(jì)算的，不是固定的。

5.√

解析思路：稅務(wù)師有義務(wù)保守客戶的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的基本要求。

6.×

解析思路：增值稅的稅率根據(jù)不同的貨物或勞務(wù)而有所不同，銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的稅率可能不同。

7.√

解析思路：誠信是稅務(wù)師職業(yè)道德的核心，是維護(hù)職業(yè)形象和信任的基礎(chǔ)。

8.×

解析思路：并非所有支出都可以在稅前扣除，例如稅收滯納金和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括多種類型的所得，如工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵循國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保執(zhí)業(yè)的合法性和規(guī)范性。

三、簡答題

1.解析思路：闡述稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則，如合法性、合規(guī)性、合理性、效益性等