預(yù)算績效管理制度作用

預(yù)算績效管理制度作用?一、總則（一）目的本預(yù)算績效管理制度旨在加強(qiáng)公司預(yù)算管理，提高預(yù)算資金使用效益，強(qiáng)化部門責(zé)任意識，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過建立科學(xué)、合理、有效的預(yù)算績效評價體系，對公司各項預(yù)算項目的執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行全面、客觀、公正的評價和考核，為公司決策提供有力依據(jù)，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提升公司整體管理水平和運(yùn)營效率。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所有涉及預(yù)算資金使用的項目和活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將預(yù)算績效目標(biāo)與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，確保預(yù)算資金使用符合公司發(fā)展方向。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，對預(yù)算績效進(jìn)行評價和考核，保證評價過程和結(jié)果的客觀性、公正性和規(guī)范性。3.公開透明原則：預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)及時公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督，提高預(yù)算管理的透明度。4.激勵約束原則：建立健全預(yù)算績效激勵約束機(jī)制，將預(yù)算績效評價結(jié)果與部門和員工的績效考核、薪酬分配、資源配置等掛鉤，充分調(diào)動各部門和員工的積極性和主動性。二、預(yù)算績效管理組織體系（一）預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成人員：由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算績效管理政策和制度，指導(dǎo)和監(jiān)督公司預(yù)算績效管理工作。審議公司年度預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)體系，確定預(yù)算績效評價標(biāo)準(zhǔn)和方法。審定公司年度預(yù)算績效評價報告，對預(yù)算績效管理工作中的重大事項進(jìn)行決策。（二）預(yù)算績效管理工作小組1.組成人員：由公司財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。2.職責(zé)負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司預(yù)算績效管理工作，制定具體的工作方案和流程。收集、整理和分析預(yù)算績效信息，建立預(yù)算績效數(shù)據(jù)庫。對公司各部門的預(yù)算績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。組織開展公司年度預(yù)算績效評價工作，撰寫預(yù)算績效評價報告，提出評價結(jié)果應(yīng)用建議。（三）各部門職責(zé)1.預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和績效目標(biāo)的設(shè)定、監(jiān)控、自評等工作。按照公司預(yù)算績效管理要求，及時、準(zhǔn)確地提供預(yù)算績效信息，配合做好預(yù)算績效評價工作。根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，制定本部門改進(jìn)措施，提高預(yù)算資金使用效益。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算績效管理財務(wù)管理制度和流程，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與公司預(yù)算績效目標(biāo)的審核和指標(biāo)體系的設(shè)計，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控和分析。組織開展公司年度預(yù)算績效評價工作，匯總編制預(yù)算績效評價報告，提出評價結(jié)果應(yīng)用建議。負(fù)責(zé)將預(yù)算績效評價結(jié)果與公司財務(wù)決策、資金分配等掛鉤，落實(shí)相關(guān)獎懲措施。3.審計部門負(fù)責(zé)對公司預(yù)算績效管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算績效評價過程和結(jié)果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對預(yù)算績效管理中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算安排，結(jié)合各部門職責(zé)和工作任務(wù)，設(shè)定預(yù)算績效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容：預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面，具體內(nèi)容應(yīng)明確、量化、可衡量，并具有可實(shí)現(xiàn)性和相關(guān)性。產(chǎn)出指標(biāo)：反映預(yù)算資金使用所產(chǎn)生的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、時效等方面的指標(biāo)。效益指標(biāo)：反映預(yù)算資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等方面的指標(biāo)。滿意度指標(biāo)：反映服務(wù)對象或利益相關(guān)者對預(yù)算資金使用效果的滿意程度的指標(biāo)。3.目標(biāo)編制流程各部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)同時編制相應(yīng)的預(yù)算績效目標(biāo)，并報送預(yù)算績效管理工作小組審核。預(yù)算績效管理工作小組對各部門報送的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出修改意見和建議，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整完善。各部門根據(jù)審核意見，對預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后，再次報送預(yù)算績效管理工作小組。預(yù)算績效管理工作小組審核通過后，報預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（二）目標(biāo)分解1.將公司年度預(yù)算績效目標(biāo)分解到各部門、各項目和各環(huán)節(jié)，明確各部門和崗位的績效責(zé)任。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算績效目標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到本部門的具體工作任務(wù)和責(zé)任人，確保預(yù)算績效目標(biāo)得到有效落實(shí)。（三）目標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、市場變化、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算績效目標(biāo)需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算績效目標(biāo)調(diào)整應(yīng)報預(yù)算績效管理工作小組審核，經(jīng)預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后執(zhí)行。調(diào)整后的預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)及時通知相關(guān)部門和人員，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。四、預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：監(jiān)控各部門預(yù)算資金的實(shí)際支出進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行按計劃進(jìn)行。2.績效目標(biāo)完成情況：跟蹤監(jiān)控各部門預(yù)算績效目標(biāo)的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。3.資金使用效益：監(jiān)控預(yù)算資金的使用效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等方面。（二）監(jiān)控方式1.定期報告：各部門應(yīng)定期向預(yù)算績效管理工作小組報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況報告，及時反映預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和困難。2.實(shí)地檢查：預(yù)算績效管理工作小組可根據(jù)需要，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)績效目標(biāo)完成情況和資金使用效益。3.數(shù)據(jù)分析：利用預(yù)算績效數(shù)據(jù)庫和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，督促相關(guān)部門采取有效措施進(jìn)行整改。2.對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)重滯后或績效目標(biāo)完成情況較差的部門，可采取暫停撥款、減少預(yù)算安排等措施，確保預(yù)算資金使用效益。3.將預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果作為年度預(yù)算績效評價的重要依據(jù)，為評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性提供支持。五、預(yù)算績效評價（一）評價主體1.預(yù)算績效評價主體包括預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算績效管理工作小組、各部門自我評價以及外部評價等。2.各部門自我評價由本部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，評價結(jié)果應(yīng)報送預(yù)算績效管理工作小組。3.外部評價可根據(jù)需要委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或組織進(jìn)行，評價結(jié)果應(yīng)及時反饋給公司預(yù)算績效管理工作小組。（二）評價對象1.預(yù)算績效評價對象包括公司年度預(yù)算項目、部門整體預(yù)算以及專項預(yù)算等。2.根據(jù)公司實(shí)際情況，可選擇部分重點(diǎn)項目或關(guān)鍵部門進(jìn)行重點(diǎn)評價，提高評價工作的針對性和有效性。（三）評價指標(biāo)體系1.預(yù)算績效評價指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。2.共性指標(biāo)適用于所有預(yù)算項目和部門，包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等方面的指標(biāo)。3.個性指標(biāo)根據(jù)不同預(yù)算項目和部門的特點(diǎn)和要求設(shè)定，突出項目和部門的特色和重點(diǎn)。4.評價指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性和可比性，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算績效目標(biāo)的完成情況和資金使用效益。（四）評價方法1.預(yù)算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.根據(jù)評價對象和評價指標(biāo)的特點(diǎn)，選擇合適的評價方法進(jìn)行評價，確保評價結(jié)果的客觀、公正。3.在評價過程中，可綜合運(yùn)用多種評價方法，相互印證，提高評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。（五）評價實(shí)施1.預(yù)算績效管理工作小組應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法，組織開展公司年度預(yù)算績效評價工作。2.評價工作開始前，應(yīng)制定詳細(xì)的評價工作方案，明確評價目的、評價對象、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價步驟等內(nèi)容。3.評價過程中，應(yīng)收集、整理和分析相關(guān)評價資料，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研和數(shù)據(jù)核實(shí)，確保評價資料的真實(shí)性和完整性。4.評價結(jié)束后，應(yīng)撰寫預(yù)算績效評價報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及原因分析、改進(jìn)建議等。（六）評價結(jié)果反饋1.預(yù)算績效管理工作小組應(yīng)及時將預(yù)算績效評價結(jié)果反饋給各部門，各部門應(yīng)認(rèn)真分析評價結(jié)果，查找存在問題，制定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況報送預(yù)算績效管理工作小組。2.預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，接受全體員工的監(jiān)督，提高預(yù)算管理的透明度。六、預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用（一）與績效考核掛鉤1.將預(yù)算績效評價結(jié)果作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)，與績效獎金、晉升、獎勵等掛鉤。2.對預(yù)算績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門和員工，給予適當(dāng)?shù)莫剟詈捅碚?；對評價結(jié)果較差的部門和員工，進(jìn)行批評教育，并采取相應(yīng)的懲罰措施。（二）與預(yù)算安排掛鉤1.根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，調(diào)整下一年度的預(yù)算安排。對預(yù)算績效好的項目和部門，給予適當(dāng)?shù)馁Y金傾斜；對績效差的項目和部門，減少或取消預(yù)算安排。2.建立預(yù)算績效與項目滾動管理機(jī)制，對連續(xù)兩年預(yù)算績效評價結(jié)果較差的項目，不再安排預(yù)算資金。（三）與政策調(diào)整掛鉤1.根據(jù)預(yù)算績效評價結(jié)果，對公司相關(guān)政策和制度進(jìn)行調(diào)整和完善。對預(yù)算績效好的政策和制度，予以保留和推廣；對績效差的政策和制度，進(jìn)行修訂或廢止。2.通過預(yù)算績效評價，發(fā)現(xiàn)公司管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，為公司決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)公司管理水平的不斷提高。七、預(yù)算績效管理信息公開（一）公開內(nèi)容1.公司預(yù)算績效管理制度、政策和流程。2.年度預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)體系。3.預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況。4.預(yù)算績效評價結(jié)果及應(yīng)用情況。（二）公開方式1.在公司內(nèi)部網(wǎng)站設(shè)立預(yù)算績效管理專欄，及時公開預(yù)算績效