適用技巧稅務師考試試題及答案

適用技巧稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的是：

A.一般納稅人可以抵扣進項稅額

B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額

C.一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人適用的稅率高于一般納稅人

2.下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供交通運輸服務

C.提供現(xiàn)代服務

D.提供金融服務

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年

5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月、按季、按年

6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月、按季、按年

7.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為車船所有人

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船數(shù)量

C.車船稅的稅率分為車輛稅和船舶稅

D.車船稅的納稅期限為按月、按季、按年

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為合同簽訂人

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為按月、按季、按年

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為按月、按季、按年

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人

B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價款

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的納稅期限為按月、按季、按年

11.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關稅的納稅期限為按月、按季、按年

12.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源開采、生產(chǎn)、銷售企業(yè)

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月、按季、按年

13.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的納稅人為污染物排放企業(yè)

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為按月、按季、按年

14.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.耕地占用稅的納稅期限為按月、按季、按年

15.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛購置人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為按月、按季、按年

16.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人為煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅期限為按月、按季、按年

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和噸位稅

D.船舶噸稅的納稅期限為按月、按季、按年

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和噸位稅

D.船舶噸稅的納稅期限為按月、按季、按年

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和噸位稅

D.船舶噸稅的納稅期限為按月、按季、按年

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和噸位稅

D.船舶噸稅的納稅期限為按月、按季、按年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以享受進項稅額的抵扣。（）

2.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人不再繳納增值稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年，企業(yè)可以選擇納稅期限。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，兩種稅率適用于不同收入水平的納稅人。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，房產(chǎn)出租的，以租金收入為計稅依據(jù)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不考慮地區(qū)差異。（）

7.車船稅的計稅依據(jù)為車船的數(shù)量，不考慮車船的類型和價值。（）

8.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，適用于不同類型的合同和憑證。（）

9.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，根據(jù)土地增值額的不同，適用不同的稅率。（）

10.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不考慮土地、房屋的區(qū)位和用途。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

3.描述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

4.說明房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率確定方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及近年來增值稅改革的趨勢和影響。

2.分析個人所得稅改革對我國居民收入分配和社會公平的影響，并提出相關政策建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，一般納稅人適用的稅率通常高于小規(guī)模納稅人。

2.B,C,D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，銷售貨物、提供交通運輸服務、提供現(xiàn)代服務和提供金融服務等均納入增值稅范圍。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，納稅期限分為按月、按季、按年。

4.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，計稅依據(jù)為個人所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

5.A,C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，稅率分為從價計稅和從租計稅。

6.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者，計稅依據(jù)為土地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

7.A,B,C,D

解析思路：車船稅的納稅人為車船所有人，計稅依據(jù)為車船數(shù)量，稅率分為車輛稅和船舶稅，納稅期限分為按月、按季、按年。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂人，計稅依據(jù)為合同金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

9.A,B,C

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，計稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為四級超額累進稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

10.A,B,C

解析思路：契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人，計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價款，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

11.A,B,C,D

解析思路：關稅的納稅人為進口貨物的收貨人，計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格，稅率分為從價稅率和從量稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

12.A,B,C,D

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采、生產(chǎn)、銷售企業(yè)，計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

13.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人為污染物排放企業(yè)，計稅依據(jù)為污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

14.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個人，計稅依據(jù)為占用耕地的面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

15.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛購置人，計稅依據(jù)為車輛購置價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

16.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉生產(chǎn)者，計稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限分為按月、按季、按年。

17.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶所有人，計稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率分為噸稅和噸位稅，納稅期限分為按月、按季、按年。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶所有人，計稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率分為噸稅和噸位稅，納稅期限分為按月、按季、按年。

19.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶所有人，計稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率分為噸稅和噸位稅，納稅期限分為按月、按季、按年。

20.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶所有人，計稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率分為噸稅和噸位稅，納稅期限分為按月、按季、按年。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進項稅額的抵扣，而小規(guī)模納稅人則不能。

2.×

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人也需要繳納增值稅。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是法定的，企業(yè)不能自行選擇。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為兩種，分別適用于不同收入水平的納稅人。

5.√

解析思路：房