記賬實(shí)操-計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審批表

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/14記賬實(shí)操-計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審批表審批編號(hào)：[具體編號(hào)，如20250415-006]申請(qǐng)日期：[年/月/日，如2025年4月15日]一、基本信息申請(qǐng)部門：[通常由財(cái)務(wù)部門聯(lián)合資產(chǎn)管理部門或使用部門提出，若財(cái)務(wù)主導(dǎo)，可填財(cái)務(wù)部門；若使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)問題發(fā)起，可填對(duì)應(yīng)使用部門，如財(cái)務(wù)部門]申請(qǐng)人：[姓名，如趙曉]二、固定資產(chǎn)明細(xì)固定資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)類別（如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等）購置日期原始價(jià)值（元）累計(jì)折舊（元）當(dāng)前賬面價(jià)值（元）上次減值測試時(shí)間上次計(jì)提減值準(zhǔn)備金額（元）本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備金額（元）[機(jī)器設(shè)備1名稱][具體編號(hào)，如JQ-001][機(jī)器設(shè)備][具體日期，如2022年1月5日][X][X][X][上次測試日期，如2024年12月31日][X][X][運(yùn)輸車輛名稱][具體編號(hào)，如YS-005][運(yùn)輸工具][具體日期，如2023年3月10日][X][X][X][上次測試日期，如2024年6月30日][X][X]合計(jì)：[所有固定資產(chǎn)原始價(jià)值總和][所有固定資產(chǎn)累計(jì)折舊總和][所有固定資產(chǎn)當(dāng)前賬面價(jià)值總和]-[上次計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額][本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]三、減值原因說明技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致的功能性貶值：[詳細(xì)闡述技術(shù)更新對(duì)資產(chǎn)的影響，如公司生產(chǎn)線上的[機(jī)器設(shè)備1名稱]，隨著行業(yè)內(nèi)新型生產(chǎn)技術(shù)的出現(xiàn)，該設(shè)備在生產(chǎn)效率、產(chǎn)品精度等方面已明顯落后。新設(shè)備的生產(chǎn)效率比該設(shè)備高出[X]%，且能更好地滿足市場對(duì)產(chǎn)品精度的要求。繼續(xù)使用該設(shè)備將導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升，市場競爭力下降，經(jīng)評(píng)估其可收回金額低于賬面價(jià)值。]資產(chǎn)損壞與維修狀況：[說明資產(chǎn)損壞情況及對(duì)價(jià)值的影響，如公司的[運(yùn)輸車輛名稱]在近期運(yùn)輸過程中發(fā)生嚴(yán)重交通事故，車輛主體結(jié)構(gòu)受損。雖進(jìn)行了維修，但維修后車輛的性能仍受到較大影響，安全性降低，后續(xù)維修保養(yǎng)成本大幅增加。經(jīng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢測，該車輛的使用價(jià)值顯著下降，預(yù)計(jì)未來能帶來的經(jīng)濟(jì)利益減少，需計(jì)提減值準(zhǔn)備。]市場需求變化與資產(chǎn)閑置：[闡述市場因素對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的影響，如因市場需求變化，公司原用于生產(chǎn)某類產(chǎn)品的專用[機(jī)器設(shè)備2名稱]，該產(chǎn)品市場需求銳減，導(dǎo)致設(shè)備閑置時(shí)間超過[X]個(gè)月。閑置期間設(shè)備不僅無法產(chǎn)生收益，還需支付一定的維護(hù)費(fèi)用。經(jīng)評(píng)估，該設(shè)備未來恢復(fù)使用的可能性較小，且其可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，需計(jì)提減值準(zhǔn)備。]法律政策與環(huán)境因素：[說明外部政策環(huán)境對(duì)資產(chǎn)的影響，如公司的某廠房因當(dāng)?shù)爻鞘幸?guī)劃調(diào)整，被納入限制開發(fā)區(qū)域。該廠房的使用受到諸多限制，無法按照原計(jì)劃進(jìn)行改擴(kuò)建以提升產(chǎn)能。同時(shí)，周邊配套設(shè)施建設(shè)滯后，導(dǎo)致廠房的市場價(jià)值降低。經(jīng)評(píng)估，該廠房存在減值跡象，需計(jì)提減值準(zhǔn)備。]四、計(jì)算過程與依據(jù)計(jì)算方法：采用可收回金額與賬面價(jià)值孰低法?？墒栈亟痤~根據(jù)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。對(duì)于存在活躍市場的固定資產(chǎn)，公允價(jià)值參考市場價(jià)格確定；對(duì)于不存在活躍市場的固定資產(chǎn)，采用專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)值。處置費(fèi)用包括與處置相關(guān)的稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、清理費(fèi)等。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值根據(jù)資產(chǎn)的剩余使用壽命、未來現(xiàn)金流入和流出情況，結(jié)合適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率計(jì)算。當(dāng)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)來源：固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、購置日期、累計(jì)折舊等數(shù)據(jù)來源于公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的固定資產(chǎn)核算模塊。市場價(jià)格數(shù)據(jù)通過二手設(shè)備交易市場、房地產(chǎn)交易平臺(tái)等獲取。專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告為確定固定資產(chǎn)公允價(jià)值或可收回金額提供重要依據(jù)。資產(chǎn)使用部門提供資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況、損壞情況及維修記錄等信息，用于評(píng)估資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量。行業(yè)技術(shù)動(dòng)態(tài)報(bào)告、政策法規(guī)文件用于分析技術(shù)進(jìn)步和政策環(huán)境對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的影響。五、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響分析資產(chǎn)負(fù)債表：本次計(jì)提減值準(zhǔn)備將使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元，相應(yīng)增加固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目余額[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元，資產(chǎn)總計(jì)減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元。固定資產(chǎn)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的比重發(fā)生變化，可能影響企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性和償債能力。利潤表：計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，導(dǎo)致本期利潤減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元。利潤的減少將影響企業(yè)的凈利潤、營業(yè)利潤率等盈利能力指標(biāo)，進(jìn)而影響投資者和債權(quán)人對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)和決策。六、審批意見財(cái)務(wù)部門意見審核人：[財(cái)務(wù)審核人員姓名，如孫婷]審核日期：[年/月/日，如2025年4月16日]意見：經(jīng)審核，本次固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)充分，計(jì)算過程合理，同意按擬計(jì)提金額進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門意見審核人：[資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人姓名，如錢明]審核日期：[年/月/日，如2025年4月17日]意見：對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)際狀況的評(píng)估與財(cái)務(wù)部門一致，確認(rèn)存在減值跡象，同意計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司管理層意見審批人：[公司管理層審批人姓名，如總經(jīng)理李輝]審批日期：[年/月/日，如2025年4月18日]意見：同意財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門意見，批準(zhǔn)本次計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)