2025年稅務(wù)師考試稅法二高頻考點測試試卷及答案

2025年稅務(wù)師考試稅法二高頻考點測試試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅應(yīng)納稅額的計算要求：掌握增值稅應(yīng)納稅額計算的方法，并能熟練運用公式進行計算。1.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅？（）A.銷售不動產(chǎn)B.出口貨物C.免稅貨物銷售D.增值電信服務(wù)2.某公司當(dāng)月銷項稅額為50萬元，進項稅額為10萬元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%3.下列哪項屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）A.非貨物交易B.免稅貨物交易C.某公司購買一臺電腦用于辦公D.某企業(yè)購買一輛汽車用于自用4.下列哪種情況不繳納增值稅？（）A.個體工商戶銷售貨物B.外國企業(yè)銷售貨物給國內(nèi)企業(yè)C.非營利性機構(gòu)提供教育服務(wù)D.小型微利企業(yè)銷售貨物5.下列哪種貨物免征增值稅？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料B.稅收減免的貨物C.外銷貨物D.基本建設(shè)用材料6.下列哪項不屬于增值稅征收范圍？（）A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)B.提供運輸服務(wù)C.銷售土地使用權(quán)D.銷售房屋租賃權(quán)7.某公司本月銷售貨物50萬元，購買原材料10萬元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列哪項不屬于增值稅減免稅范圍？（）A.科技創(chuàng)新企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.上市公司9.下列哪項不屬于增值稅抵扣范圍？（）A.購買原材料B.購買固定資產(chǎn)C.購買不動產(chǎn)D.購買無形資產(chǎn)10.某公司當(dāng)月銷售貨物60萬元，購買原材料12萬元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、消費稅的稅目及稅率要求：掌握消費稅的稅目和稅率，并能根據(jù)業(yè)務(wù)判斷適用的稅目和稅率。1.下列哪種貨物屬于消費稅征收范圍？（）A.電力B.鋼鐵C.卷煙D.化工產(chǎn)品2.下列哪項不屬于消費稅的稅目？（）A.轎車B.卷煙C.化妝品D.木材3.下列哪種情況下應(yīng)征收消費稅？（）A.銷售未使用的應(yīng)稅消費品B.贈送應(yīng)稅消費品給消費者C.免費提供應(yīng)稅消費品D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅消費品4.消費稅稅率一般為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%5.某公司生產(chǎn)并銷售高檔化妝品，該產(chǎn)品的消費稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.下列哪種情況下應(yīng)減征消費稅？（）A.普通化妝品銷售B.高檔化妝品銷售C.化妝品出口D.化妝品捐贈7.消費稅的征收范圍包括哪些稅目？（）A.轎車B.卷煙C.電池D.雪茄煙8.下列哪種情況不屬于消費稅的征收范圍？（）A.轉(zhuǎn)讓未使用的應(yīng)稅消費品B.贈送應(yīng)稅消費品給消費者C.免費提供應(yīng)稅消費品D.銷售已使用的應(yīng)稅消費品9.消費稅的稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列哪種情況下不征收消費稅？（）A.普通化妝品銷售B.高檔化妝品銷售C.化妝品出口D.化妝品捐贈四、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人要求：了解企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，并能正確識別不同類型的納稅義務(wù)人。1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.企業(yè)B.行政事業(yè)單位C.個人D.社會團體2.下列哪種企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.外商投資企業(yè)B.國有企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.私營企業(yè)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些類型的企業(yè)？（）A.內(nèi)資企業(yè)B.外資企業(yè)C.合資企業(yè)D.上述所有類型4.下列哪種企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.上市公司B.非營利組織C.外商投資企業(yè)D.國有企業(yè)5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.個體工商戶B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.上述所有類型6.下列哪種企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.集體企業(yè)B.私營企業(yè)C.外資企業(yè)D.外商投資企業(yè)五、個人所得稅的稅率和計稅方法要求：掌握個人所得稅的稅率體系和計稅方法，并能正確計算個人所得稅。1.個人所得稅的稅率分為幾個級數(shù)？（）A.1個B.2個C.3個D.4個2.個人所得稅的稅率最高為多少？（）A.3%B.10%C.20%D.45%3.個人所得稅的計稅方法主要包括哪些？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.以上都是4.下列哪種所得不屬于個人所得稅的計稅方法？（）A.利息所得B.股息所得C.財產(chǎn)租賃所得D.個體工商戶所得5.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額確定的，下列哪種說法正確？（）A.所得額越高，稅率越低B.所得額越高，稅率越高C.所得額越高，稅率不變D.無法確定6.下列哪種所得適用超額累進稅率？（）A.利息所得B.股息所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得六、房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率要求：了解房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率，并能根據(jù)相關(guān)規(guī)定判斷房產(chǎn)是否應(yīng)納稅。1.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？（）A.建筑物B.土地C.地上附著物D.以上都是2.下列哪種房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？（）A.工業(yè)廠房B.住宅C.公共設(shè)施D.商業(yè)設(shè)施3.房產(chǎn)稅的稅率一般為多少？（）A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%4.下列哪種房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅？（）A.國家機關(guān)辦公用房B.公共圖書館C.企業(yè)自用廠房D.個人自用住宅5.房產(chǎn)稅的征收范圍包括哪些？（）A.房屋租賃所得B.房屋買賣所得C.房屋裝修所得D.房屋折舊所得6.下列哪種房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？（）A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設(shè)施用地本次試卷答案如下：一、增值稅應(yīng)納稅額的計算1.ABD解析：增值稅應(yīng)征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、出口貨物和增值電信服務(wù)。2.B解析：銷項稅額減去進項稅額，即50-10=40萬元，增值稅稅率為40/50=0.8，即8%，對應(yīng)選項B。3.C解析：增值稅應(yīng)稅行為是指有償轉(zhuǎn)讓貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，購買固定資產(chǎn)用于辦公屬于企業(yè)內(nèi)部行為，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。4.C解析：免稅貨物銷售屬于增值稅應(yīng)稅行為，只是享受免稅政策。5.A解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料屬于增值稅免稅范圍。6.D解析：增值稅征收范圍包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供運輸服務(wù)和銷售土地使用權(quán)。7.B解析：銷項稅額減去進項稅額，即50-10=40萬元，增值稅稅率為40/50=0.8，即8%，對應(yīng)選項B。8.D解析：上市公司屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。9.D解析：增值稅抵扣范圍包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。10.B解析：銷項稅額減去進項稅額，即60-12=48萬元，增值稅稅率為48/60=0.8，即8%，對應(yīng)選項B。二、消費稅的稅目及稅率1.C解析：消費稅征收范圍包括卷煙等特定消費品。2.D解析：木材不屬于消費稅的稅目。3.B解析：贈送應(yīng)稅消費品給消費者屬于消費稅的征收范圍。4.A解析：消費稅稅率一般為5%。5.B解析：高檔化妝品的消費稅稅率為10%。6.C解析：化妝品出口屬于消費稅減免稅范圍。7.ABCD解析：消費稅的征收范圍包括轎車、卷煙、電池和雪茄煙。8.A解析：轉(zhuǎn)讓未使用的應(yīng)稅消費品不屬于消費稅的征收范圍。9.B解析：消費稅的稅率為10%。10.D解析：化妝品捐贈不征收消費稅。四、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人1.A解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)，如內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)和合資企業(yè)。2.C解析：個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其所得應(yīng)繳納個人所得稅。3.D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)和合資企業(yè)。4.B解析：非營利組織不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其所得應(yīng)繳納其他相關(guān)稅費。5.D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。6.D解析：外商投資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。五、個人所得稅的稅率和計稅方法1.D解析：個人所得稅的稅率分為7個級數(shù)。2.D解析：個人所得稅的稅率最高為45%。3.D解析：個人所得稅的計稅方法包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。4.D解析：個體工商戶所得屬于個人所得稅的計稅方法。5.B解析：所得額越高，稅率越高，符合超額累進稅率的特點。6.C解析：勞務(wù)報酬所得適用超額累進稅