2025年注冊稅務師稅法一稅收會計案例分析模擬試卷

2025年注冊稅務師稅法一稅收會計案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年12月31日購入一臺設備，原值100萬元，預計使用年限10年，預計凈殘值5萬元，采用直線法計提折舊。2025年該設備應計提的折舊額為（）萬元。A.9.5B.10C.8.5D.92.某企業(yè)2024年實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中產(chǎn)品銷售收入150萬元，其他業(yè)務收入20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年應繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.30B.25C.35D.403.某企業(yè)2024年銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.6C.11.7D.10.64.某企業(yè)2024年購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.13B.12.6C.11.7D.10.65.某企業(yè)2024年支付給職工的工資、薪金總額為200萬元，其中基本工資150萬元，獎金20萬元，津貼30萬元。該企業(yè)2024年應繳納的社會保險費為（）萬元。A.40B.50C.60D.706.某企業(yè)2024年支付給投資者的股息為10萬元，該企業(yè)2024年應繳納的股息稅為（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.107.某企業(yè)2024年進口設備，關稅完稅價格為50萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應繳納的關稅為（）萬元。A.10B.12C.15D.188.某企業(yè)2024年銷售自產(chǎn)應稅消費品，取得不含稅銷售額100萬元，消費稅稅率為5%，則該企業(yè)應繳納的消費稅為（）萬元。A.5B.4.76C.4.5D.5.59.某企業(yè)2024年取得政府補貼50萬元，該補貼屬于（）。A.營業(yè)外收入B.營業(yè)外支出C.費用D.收入10.某企業(yè)2024年銷售自產(chǎn)應稅消費品，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%，則該企業(yè)應繳納的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.18B.16.5C.17D.19二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售金融商品2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)轉讓財產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)特許權使用費所得E.企業(yè)其他所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得4.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務D.銷售貨物E.銷售金融商品5.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.銷售自產(chǎn)應稅消費品B.進口應稅消費品C.銷售應稅消費品D.出口應稅消費品E.轉讓應稅消費品6.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權轉讓B.土地房屋權屬轉移C.土地使用權出讓D.土地房屋權屬轉移E.土地使用權出租7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房屋建筑物B.房屋附屬設施C.房屋附屬設備D.房屋附屬設施E.房屋附屬設備8.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外地區(qū)C.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)D.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外地區(qū)E.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)9.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.車輛購置B.車輛轉讓C.車輛報廢D.車輛進口E.車輛出口10.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權轉讓B.土地房屋權屬轉移C.土地使用權出讓D.土地房屋權屬轉移E.土地使用權出租四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中產(chǎn)品銷售收入500萬元，其他業(yè)務收入100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設該企業(yè)沒有其他納稅調(diào)整事項，計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年12月31日購入一臺設備，原值100萬元，預計使用年限10年，預計凈殘值5萬元，采用直線法計提折舊。2025年該企業(yè)對該設備進行了維修，發(fā)生維修費用10萬元，其中6萬元可以抵扣進項稅額。2025年該設備應計提的折舊額為多少萬元？請計算該企業(yè)2025年度對該設備的折舊費用。五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%，同時購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額500萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的增值稅。2.某企業(yè)2024年度支付給職工的工資、薪金總額為200萬元，其中基本工資150萬元，獎金20萬元，津貼30萬元。該企業(yè)2024年度應繳納的社會保險費包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，分別按照職工工資總額的8%、6%、2%、1%和1%的比例繳納。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的社會保險費總額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%。（2）購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額50萬元，增值稅稅率為13%。（3）支付給職工的工資、薪金總額為100萬元。請根據(jù)以上業(yè)務，計算該企業(yè)2024年度應繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和社會保險費。2.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產(chǎn)應稅消費品，取得不含稅銷售額200萬元，消費稅稅率為5%。（2）購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額100萬元，增值稅稅率為13%。（3）支付給投資者的股息為10萬元。請根據(jù)以上業(yè)務，計算該企業(yè)2024年度應繳納的消費稅、增值稅和股息稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：直線法計提折舊，每年折舊額為（100-5）/10=9.5萬元。2.A解析：應納稅所得額=200-150-20+10+5=45萬元，應繳納企業(yè)所得稅=45×25%=11.25萬元。3.A解析：應繳納增值稅=100×13%=13萬元。4.A解析：可抵扣進項稅額=100×13%=13萬元。5.A解析：社會保險費總額=200×（8%+6%+2%+1%+1%）=40萬元。6.B解析：股息稅=10×25%=2.5萬元。7.C解析：關稅=50×20%=10萬元。8.A解析：應繳納消費稅=100×5%=5萬元。9.A解析：政府補貼屬于營業(yè)外收入。10.B解析：增值稅和消費稅合計=100×13%+100×5%=18萬元。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅均屬于增值稅征稅范圍。2.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得和其他所得。3.ABCDE解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。4.ABCD解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務和銷售貨物。5.ABC解析：消費稅的征稅范圍包括銷售自產(chǎn)應稅消費品、進口應稅消費品和銷售應稅消費品。6.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地房屋權屬轉移、土地使用權出讓和土地房屋權屬轉移。7.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋建筑物、房屋附屬設施、房屋附屬設備和房屋附屬設施。8.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及城鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外地區(qū)。9.ABCD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括車輛購置、車輛轉讓、車輛報廢、車輛進口和車輛出口。10.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地房屋權屬轉移、土地使用權出讓和土地房屋權屬轉移。四、計算題1.解析：應繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150萬元。2.解析：2025年折舊額=（100-5）/10=9.5萬元，維修費用6萬元可以抵扣進項稅額，因此折舊費用為9.5萬元。五、綜合題1.解析：應繳納增值稅=1000×13%-50×13%=130-6.5=123.5萬元。2.解析：應繳納社會保險費=200×（8%+6%+2