2025年注冊稅務(wù)師稅法一備考攻略：模擬試卷與知識點(diǎn)總結(jié)

2025年注冊稅務(wù)師稅法一備考攻略：模擬試卷與知識點(diǎn)總結(jié)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法基本理論要求：判斷以下各小題的正誤。1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅。（）2.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）3.增值稅的基本稅率為13%。（）4.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)等。（）6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）7.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受服務(wù)或者進(jìn)口貨物后，向銷售方索取的專用發(fā)票。（）8.增值稅納稅人可以選擇按照一般計(jì)稅方法或者簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）9.增值稅納稅人應(yīng)繳納的稅款在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（）10.增值稅專用發(fā)票的開具和保管由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）二、企業(yè)所得稅法基本理論要求：判斷以下各小題的正誤。1.企業(yè)所得稅是對在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)所得征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位等。（）3.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。（）5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。（）6.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）7.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收減免、出口退稅等。（）8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)。（）9.企業(yè)所得稅的稅款繳納方式為源泉扣繳。（）10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。（）三、個(gè)人所得稅法基本理論要求：判斷以下各小題的正誤。1.個(gè)人所得稅是對個(gè)人從各種來源取得的所得征收的一種稅。（）2.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)居民個(gè)人和境外個(gè)人。（）3.個(gè)人所得稅的基本稅率為3%至45%。（）4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額，即個(gè)人收入總額減去成本、費(fèi)用、捐贈(zèng)等。（）5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。（）6.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度或年度終了后的15日內(nèi)。（）7.個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式為自行申報(bào)或者委托代扣代繳。（）9.個(gè)人所得稅的稅款繳納方式為源泉扣繳或者自行申報(bào)繳納。（）10.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）四、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，當(dāng)期出口貨物取得免抵退稅額為10萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人2019年銷售貨物取得含稅銷售額為100萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元，計(jì)算該小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅收入為80萬元，當(dāng)期購進(jìn)相關(guān)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證注明稅額為50萬元，當(dāng)期出口貨物取得免抵退稅額為20萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。5.某小規(guī)模納稅人2019年銷售貨物取得含稅銷售額為150萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為20萬元，計(jì)算該小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅收入為120萬元，當(dāng)期購進(jìn)相關(guān)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。五、企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目要求：判斷以下各小題的正誤。1.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過規(guī)定比例的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，超過規(guī)定比例的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過規(guī)定比例的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）8.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）10.企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）六、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。1.某居民個(gè)人2019年工資薪金所得為每月10000元，全年累計(jì)獎(jiǎng)金為60000元，計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)納稅所得額。2.某非居民個(gè)人2019年在我國境內(nèi)提供勞務(wù)，取得不含稅收入為200000元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)納稅所得額。3.某居民個(gè)人2019年取得稿酬所得為30000元，捐贈(zèng)支出為10000元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)納稅所得額。4.某居民個(gè)人2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為50000元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)納稅所得額。5.某居民個(gè)人2019年取得利息、股息、紅利所得為30000元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)納稅所得額。6.某居民個(gè)人2019年取得財(cái)產(chǎn)租賃所得為60000元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)納稅所得額。本次試卷答案如下：一、增值稅法基本理論1.正確。增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅。2.正確。增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.錯(cuò)誤。增值稅的基本稅率為13%，但還有9%、6%等不同稅率。4.正確。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。5.正確。增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)等。6.正確。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。7.錯(cuò)誤。增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受服務(wù)或者進(jìn)口貨物后，向銷售方索取的專用發(fā)票。8.正確。增值稅納稅人可以選擇按照一般計(jì)稅方法或者簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。9.正確。增值稅納稅人應(yīng)繳納的稅款在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。10.錯(cuò)誤。增值稅專用發(fā)票的開具和保管由納稅人負(fù)責(zé)。二、企業(yè)所得稅法基本理論1.正確。企業(yè)所得稅是對在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)所得征收的一種稅。2.正確。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位等。3.正確。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。5.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。6.正確。企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。7.正確。企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收減免、出口退稅等。8.正確。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)。9.錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的稅款繳納方式為源泉扣繳或者自行申報(bào)繳納。10.正確。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。三、個(gè)人所得稅法基本理論1.正確。個(gè)人所得稅是對個(gè)人從各種來源取得的所得征收的一種稅。2.正確。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)居民個(gè)人和境外個(gè)人。3.錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅的基本稅率為3%至45%，但具體稅率根據(jù)所得類型有所不同。4.正確。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額，即個(gè)人收入總額減去成本、費(fèi)用、捐贈(zèng)等。5.正確。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。6.正確。個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度或年度終了后的15日內(nèi)。7.正確。個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括子女教育、繼續(xù)教育等。8.正確。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式為自行申報(bào)或者委托代扣代繳。9.正確。個(gè)人所得稅的稅款繳納方式為源泉扣繳或者自行申報(bào)繳納。10.正確。個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。四、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1.解析思路：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。將數(shù)據(jù)代入公式計(jì)算。答案：應(yīng)納增值稅額=200萬元×13%-30萬元=16萬元。2.解析思路：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率。將數(shù)據(jù)代入公式計(jì)算。答案：應(yīng)納增值稅額=100萬元÷(1+3%)×3%=2.91萬元。3.解析思路：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。將數(shù)據(jù)代入公式計(jì)算。答案：應(yīng)納增值稅額=80萬元×6%-10萬元=2.8萬元。4.解析思路：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。將數(shù)據(jù)代入公式計(jì)算。答案：應(yīng)納增值稅額=50萬元×13%-20萬元=