2025年稅務(wù)師稅法二稅收征收管理案例分析試卷

2025年稅務(wù)師稅法二稅收征收管理案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是（）。A.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機關(guān)征稅行為的法律規(guī)范B.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機關(guān)和納稅人行為的法律規(guī)范C.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)代理人行為的法律規(guī)范D.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)稽查人員的法律規(guī)范2.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯誤的是（）。A.稅務(wù)登記是納稅人履行法定義務(wù)的重要手段B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行管理的必要手段C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理的依據(jù)D.稅務(wù)登記是納稅人自行申報稅收的一種方式3.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人征稅的憑證B.發(fā)票是納稅人依法履行納稅義務(wù)的憑證C.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同使用的憑證D.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行管理的依據(jù)4.下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。A.納稅申報是納稅人履行法定義務(wù)的重要手段B.納稅申報是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行管理的必要手段C.納稅申報是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理的依據(jù)D.納稅申報是納稅人自行申報稅收的一種方式5.下列關(guān)于稅款征收的說法中，正確的是（）。A.稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人征稅的過程B.稅款征收是納稅人履行法定義務(wù)的重要手段C.稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行管理的必要手段D.稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理的依據(jù)6.下列關(guān)于稅務(wù)稽查的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理的重要手段B.稅務(wù)稽查是納稅人履行法定義務(wù)的重要手段C.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行管理的必要手段D.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理的依據(jù)7.下列關(guān)于稅收保全的說法中，正確的是（）。A.稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施B.稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅款征收C.稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅收征收管理的順利進行D.稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理8.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行的說法中，正確的是（）。A.稅收強制執(zhí)行是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施B.稅收強制執(zhí)行是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅款征收C.稅收強制執(zhí)行是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅收征收管理的順利進行D.稅收強制執(zhí)行是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請復(fù)議的一種行政救濟途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人作出的具體行政行為不服，依法申請復(fù)議的一種行政救濟途徑C.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請復(fù)議的一種行政救濟途徑，由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部進行D.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請復(fù)議的一種行政救濟途徑，由人民法院進行10.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。A.稅收法律責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等違法行為采取的法律制裁措施B.稅收法律責(zé)任是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等依法對稅務(wù)機關(guān)的違法行為采取的法律制裁措施C.稅收法律責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等違法行為采取的法律制裁措施，由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部進行D.稅收法律責(zé)任是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等依法對稅務(wù)機關(guān)的違法行為采取的法律制裁措施，由人民法院進行二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收征收管理的法律依據(jù)包括（）。A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理法實施條例D.稅收征收管理法相關(guān)法律法規(guī)2.稅務(wù)登記的登記內(nèi)容包括（）。A.納稅人名稱B.納稅人地址C.納稅人法定代表人D.納稅人開戶銀行及賬號3.發(fā)票管理的職責(zé)包括（）。A.發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷B.發(fā)票的審核、檢查、處理C.發(fā)票的登記、統(tǒng)計、匯總D.發(fā)票的歸檔、保管、銷毀4.納稅申報的方式包括（）。A.紙質(zhì)申報B.電子申報C.郵寄申報D.面談申報5.稅款征收的方式包括（）。A.自行申報B.納稅人申報C.稅務(wù)機關(guān)征收D.代征代扣6.稅務(wù)稽查的方式包括（）。A.定期稽查B.隨機稽查C.稅收專項檢查D.稅收專項治理7.稅收保全的措施包括（）。A.依法凍結(jié)納稅人的存款B.依法查封納稅人的財產(chǎn)C.依法扣押納稅人的財產(chǎn)D.依法拍賣納稅人的財產(chǎn)8.稅收強制執(zhí)行的措施包括（）。A.依法拍賣納稅人的財產(chǎn)B.依法查封納稅人的財產(chǎn)C.依法凍結(jié)納稅人的存款D.依法扣押納稅人的財產(chǎn)9.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰不服的B.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政強制措施不服的C.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政征收不服的D.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政許可不服的10.稅收法律責(zé)任的形式包括（）。A.罰款B.罰金C.沒收違法所得D.追究刑事責(zé)任三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機關(guān)征稅行為的法律規(guī)范。（）2.稅務(wù)登記是納稅人履行法定義務(wù)的重要手段。（）3.發(fā)票是納稅人依法履行納稅義務(wù)的憑證。（）4.納稅申報是納稅人自行申報稅收的一種方式。（）5.稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人征稅的過程。（）6.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理的重要手段。（）7.稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅款征收。（）8.稅收強制執(zhí)行是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅收征收管理的順利進行。（）9.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請復(fù)議的一種行政救濟途徑。（）10.稅收法律責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等違法行為采取的法律制裁措施。（）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅收征收管理法的基本原則。2.簡述稅務(wù)登記的種類及其適用范圍。3.簡述發(fā)票管理的職責(zé)和主要內(nèi)容。4.簡述納稅申報的種類及其適用范圍。五、論述題（10分）論述稅收保全和稅收強制執(zhí)行的區(qū)別及其適用條件。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年1月，該企業(yè)銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，進項稅額為8萬元。企業(yè)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，但未足額繳納增值稅。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在以下情況：（1）企業(yè)未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票；（2）企業(yè)存在虛假申報、少申報的情況；（3）企業(yè)財務(wù)賬簿不健全，無法準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。請根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)可能承擔(dān)的法律責(zé)任，并提出相應(yīng)的處理建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：稅收征收管理法不僅規(guī)范了稅務(wù)機關(guān)征稅行為，也規(guī)范了納稅人的行為，因此選項B正確。2.D解析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行管理的依據(jù)，也是納稅人履行法定義務(wù)的重要手段，而不是納稅人自行申報稅收的一種方式，所以選項D錯誤。3.C解析：發(fā)票既是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人征稅的憑證，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的憑證，同時也是稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同使用的憑證，因此選項C正確。4.D解析：納稅申報是納稅人自行申報稅收的一種方式，而非稅務(wù)機關(guān)要求納稅人申報，所以選項D錯誤。5.A解析：稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人征稅的過程，是稅務(wù)機關(guān)的基本職能之一，因此選項A正確。6.A解析：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理的重要手段，旨在確保稅收法規(guī)的遵守，因此選項A正確。7.C解析：稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅收征收管理的順利進行，因此選項C正確。8.C解析：稅收強制執(zhí)行是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅收征收管理的順利進行，因此選項C正確。9.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請復(fù)議的一種行政救濟途徑，由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部進行，因此選項A正確。10.A解析：稅收法律責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等違法行為采取的法律制裁措施，因此選項A正確。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅收征收管理的法律依據(jù)包括稅收征收管理法、稅收征管法實施細則、稅收征收管理法實施條例以及相關(guān)法律法規(guī)。2.ABCD解析：稅務(wù)登記的登記內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人地址、納稅人法定代表人、納稅人開戶銀行及賬號等。3.ABCD解析：發(fā)票管理的職責(zé)包括發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷、審核、檢查、處理、登記、統(tǒng)計、匯總、歸檔、保管、銷毀等。4.ABC解析：納稅申報的方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報等。5.ABCD解析：稅款征收的方式包括自行申報、納稅人申報、稅務(wù)機關(guān)征收、代征代扣等。6.ABCD解析：稅務(wù)稽查的方式包括定期稽查、隨機稽查、稅收專項檢查、稅收專項治理等。7.ABC解析：稅收保全的措施包括依法凍結(jié)納稅人的存款、依法查封納稅人的財產(chǎn)、依法扣押納稅人的財產(chǎn)等。8.ABCD解析：稅收強制執(zhí)行的措施包括依法拍賣納稅人的財產(chǎn)、依法查封納稅人的財產(chǎn)、依法凍結(jié)納稅人的存款、依法扣押納稅人的財產(chǎn)等。9.ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰不服的、對稅務(wù)機關(guān)作出的行政強制措施不服的、對稅務(wù)機關(guān)作出的行政征收不服的、對稅務(wù)機關(guān)作出的行政許可不服的等。10.ABCD解析：稅收法律責(zé)任的形式包括罰款、罰金、沒收違法所得、追究刑事責(zé)任等。三、判斷題1.×解析：稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機關(guān)和納稅人行為的法律規(guī)范，而不僅僅是稅務(wù)機關(guān)。2.√解析：稅務(wù)登記是納稅人履行法定義務(wù)的重要手段，是稅收征收管理的基礎(chǔ)。3.√解析：發(fā)票既是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人征稅的憑證，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的憑證。4.×解析：納稅申報是納稅人按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表和相關(guān)資料的法定行為，不是自行申報稅收。5.√解析：稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人征稅的過程，是稅收征收管理的重要環(huán)節(jié)。6.√解析：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅收征收管理的重要手段，旨在確保稅收法規(guī)的遵守。7.√解析：稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅收征收管理的順利進行。8.√解析：稅收強制執(zhí)行是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)采取強制措施，以保證稅收征收管理的順利進行。9.√解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請復(fù)議的一種行政救濟途徑。10.√解析：稅收法律責(zé)任是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等違法行為采取的法律制裁措施。四、簡答題1.解析：稅收征收管理法的基本原則包括：稅收法定原則、依法征稅原則、公平稅負原則、誠實信用原則、保護合法權(quán)利原則、保障稅收征收管理效率原則。2.解析：稅務(wù)登記的種類及其適用范圍包括：開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)稅務(wù)登記、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記等。3.解析：發(fā)票管理的職責(zé)和主要內(nèi)容包括：發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷、審核、檢查、處理、登記、統(tǒng)計、匯總、歸檔、保管、銷毀等。4.解析：納稅申報的種類及其適用范圍包括：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他方式申報等。五、論述題解析：稅收保全和稅收強制執(zhí)行的區(qū)別及其適用條件如下：區(qū)別：（1）稅收保全是在稅收征收過程中，為了保證稅款征收，對納稅人的財產(chǎn)采取的臨時性措施；稅收強制執(zhí)行是在稅收保全措施無效的情況下，為了保證稅款征收，對納稅人的財產(chǎn)采取的強制措施。（2）稅收保全的措施包括依法凍結(jié)納稅人的存款、依法查封納稅人的財產(chǎn)、依法扣押納稅人的財產(chǎn)等；稅收強制執(zhí)行的措施包括依法拍賣納稅人的財產(chǎn)、依法查封納稅人的財產(chǎn)、依法凍結(jié)納稅人的存款、依法扣押納稅人的財產(chǎn)等。適用條件：（1）稅收保全的適用條件：稅務(wù)機關(guān)在依法征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，依法對納稅人的財產(chǎn)采取保全措施