2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南與試題集

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南與試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%。不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.10B.11.7C.13D.16.12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.出租不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無(wú)形資產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)3.某企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不考慮其他因素，該企業(yè)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”的金額為（）萬(wàn)元。A.100B.113C.13D.1174.某企業(yè)進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.115.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)6.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，取得含稅銷售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.19.5B.20.5C.21D.227.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書(shū)C.銷售殘疾人專用品D.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品8.某企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，不考慮其他因素，該企業(yè)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”的金額為（）萬(wàn)元。A.100B.113C.13D.1179.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，取得含稅銷售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.19.5B.20.5C.21D.2210.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書(shū)C.銷售殘疾人專用品D.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.提供住宿服務(wù)四、判斷題要求：判斷下列各題的對(duì)錯(cuò)，正確的寫(xiě)“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“錯(cuò)”。1.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的一種稅。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品征收的一種稅。（）4.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是增值稅的附加稅。（）5.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅的唯一憑證。（）6.企業(yè)銷售免稅產(chǎn)品時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）7.企業(yè)購(gòu)入原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）9.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由納稅人自行選擇。（）10.企業(yè)出口貨物時(shí)，可以退還已繳納的增值稅。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率種類及其適用范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5.簡(jiǎn)述增值稅的納稅期限。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額為30萬(wàn)元，進(jìn)口設(shè)備取得關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%。假設(shè)該企業(yè)本月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅、關(guān)稅和消費(fèi)稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：消費(fèi)稅=銷售額×消費(fèi)稅率。銷售額為含稅銷售額除以（1+增值稅稅率），因此消費(fèi)稅=100/（1+13%）×10%=11.7萬(wàn)元。2.答案：D解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。3.答案：C解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅。本題中，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。4.答案：C解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅率。因此消費(fèi)稅=（50+50×20%）×10%=10萬(wàn)元。5.答案：B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)。6.答案：B解析思路：增值稅的計(jì)算公式為：增值稅=銷售額×增值稅稅率。銷售額為含稅銷售額除以（1+增值稅稅率），因此增值稅=200/（1+13%）×13%=20.5萬(wàn)元。7.答案：D解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書(shū)、殘疾人專用品和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品。8.答案：C解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指因購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)用于免稅項(xiàng)目等原因，無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為13萬(wàn)元。9.答案：B解析思路：與第6題解析相同。10.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。2.答案：AD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)。3.答案：ABC解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書(shū)、殘疾人專用品和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品。4.答案：BCD解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)。5.答案：AB解析思路：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)和提供餐飲服務(wù)。三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)解析思路：企業(yè)銷售免稅產(chǎn)品時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。7.對(duì)8.對(duì)9.錯(cuò)解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定。10.對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。2.解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，低稅率為9%，零稅率為0%。3.解析思路：增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅的唯一憑證，用于證明購(gòu)買(mǎi)方已支付增值稅，并可以作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。4.解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。5.解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額