《濮陽中原油田公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告》5500字

濮陽中原油田公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u27200一、調(diào)查對(duì)象的一般情況 14176二、調(diào)查時(shí)間 232582三、調(diào)查方式 232677四、調(diào)查內(nèi)容 21200（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱 222856（二）內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范 33527（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)薄弱 3295（四）不重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 415711五、調(diào)查結(jié)論 510975（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 53155（二）完善濮陽中原油田公司內(nèi)部控制活動(dòng) 630925（三）建立濮陽中原油田公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 75329（四）加強(qiáng)濮陽中原油田公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度 78346六、調(diào)查體會(huì) 7近年來，中小企業(yè)所處的環(huán)境越來越嚴(yán)峻。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)的平均預(yù)期壽命不到三年，這是近年來的普遍現(xiàn)象。小企業(yè)的發(fā)展和生存越來越受到限制，必須予以注意。在我國，由于新成立的企業(yè)管理者缺乏法律概念，以及對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的理解，因此最終給公司造成了重大的損失?；诖?，為了有效解決這一突出問題，本文將以濮陽中原油田公司為例，通過深入研究該企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制成本問題，找出內(nèi)部成本控制的不足，在解決濮陽中原油田公司問題的同時(shí)，及時(shí)提出一些有助于中小企業(yè)健康發(fā)展的政策措施，以期可以更好的促進(jìn)我國企業(yè)未來的發(fā)展。一、調(diào)查對(duì)象的一般情況濮陽中原油田公司是河南石油行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕石油領(lǐng)域多年，濮陽中原油田在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家石油企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“濮陽市優(yōu)質(zhì)石油企業(yè)”。濮陽中原油田的發(fā)展是我國石油企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國石油企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于石油市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于石油行業(yè)前沿，引領(lǐng)石油行業(yè)的發(fā)展。二、調(diào)查時(shí)間2021年6月15日至2021年7月15日。三、調(diào)查方式觀察法：通過實(shí)習(xí)期間觀察濮陽中原油田公司存在的問題，對(duì)其展開相關(guān)調(diào)研，通過實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)聯(lián)系理論研究，從找出該公司目前存在的問題。案例分析法：該方法是由哈佛大學(xué)于1880年開發(fā)完成，后被哈佛商學(xué)院用于培養(yǎng)高級(jí)經(jīng)理和管理精英的教育實(shí)踐，指的是依據(jù)針對(duì)性公司展開調(diào)研，通過對(duì)該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的了解，提出提高該公司員工解決問題的能力，增加公司的凝聚力。四、調(diào)查內(nèi)容本次調(diào)查主要對(duì)濮陽中原油田公司的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出與之相關(guān)的解決方案和措施。具體內(nèi)容如下：（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱管理經(jīng)理在創(chuàng)造有效的控制環(huán)境中發(fā)揮著重要作用，大多數(shù)小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)并不分離，而且比其他公司有著顯著的潛在因素來建立內(nèi)部控制以有效運(yùn)作。因此，濮陽中原油田公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制持最積極的態(tài)度，比大公司更有優(yōu)勢(shì)，如果他們能夠鼓勵(lì)和引導(dǎo)這種優(yōu)勢(shì)，就能為優(yōu)化環(huán)境做出巨大貢獻(xiàn)(李文博，王志遠(yuǎn),2022)。筆者在實(shí)地考察中，了解到濮陽中原油田公司的培訓(xùn)機(jī)制不完善，筆者通過調(diào)查問卷了解了員工對(duì)培訓(xùn)的態(tài)度，如下圖2-1所示：圖2-1公司員工對(duì)組織培訓(xùn)的態(tài)度圖圖2-1清楚地表明，濮陽中原油田公司的員工對(duì)培訓(xùn)并不積極。只有26.25%的員工認(rèn)為公司組織的培訓(xùn)是有益的，并希望參加更多(張?zhí)斐?，劉慧?2021)。41.25%的被調(diào)查員工認(rèn)為培訓(xùn)是可選的。由此可以察覺其余員工拒絕接受公司組織的培訓(xùn)，認(rèn)為這是浪費(fèi)時(shí)間。對(duì)于以上這部分存在的創(chuàng)新主要在于視角的創(chuàng)新，首先體現(xiàn)在對(duì)研究問題的獨(dú)特切入點(diǎn)選擇。本研究突破了傳統(tǒng)研究中較為局限的視角從更為宏觀和微觀的角度同時(shí)出發(fā)，既關(guān)注整體趨勢(shì)又注重個(gè)體差異，為理解復(fù)雜現(xiàn)象提供了新的思路。這種雙重視角不僅加深了對(duì)研究對(duì)象內(nèi)在機(jī)制的理解，也為解決實(shí)際問題提出了更具針對(duì)性的建議。（二）內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范控制活動(dòng)是通過使用適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)和程序?qū)⑻囟ǖ臉I(yè)務(wù)和事項(xiàng)聯(lián)系起來，對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)進(jìn)行控制。內(nèi)部控制措施包括不相容的職責(zé)分離、審批審查管理、全面預(yù)算管理等(陳思遠(yuǎn)，趙一鳴,2021)。一些濮陽中原油田公司不能把不相容的崗位分開。圖2-2濮陽中原油田公司授權(quán)審批調(diào)查從圖2-2可以看出，在濮陽中原油田公司接受調(diào)查的員工中，只有8%嚴(yán)格遵守采購、付款、銷售和收款的授權(quán)和審批制度。經(jīng)過實(shí)地調(diào)查，濮陽中原油田公司沒有一套完整的審批審查制度（周曉光，孫文博，2021）。濮陽中原油田公司許多審批工作承諾了粗俗和口頭的要求。公司相關(guān)簽名的管理也不嚴(yán)格。從這些反應(yīng)可以推斷出如果你口頭申請(qǐng)，你可以蓋章。在問卷調(diào)查過程中，我們發(fā)現(xiàn)調(diào)查人員對(duì)濮陽中原油田公司現(xiàn)行的采購、支付、銷售和存款審批審查制度的執(zhí)行情況并不樂觀。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)薄弱通過問卷調(diào)查濮陽中原油田公司的員工普遍認(rèn)為公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容樂觀，由下圖2-1所示。圖2-3濮陽中原油田公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查如上圖2-1所示，56%的員工認(rèn)為中原油田公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，只有9%的員工認(rèn)為公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較低。從中可見金融風(fēng)險(xiǎn)是濮陽中原油田企業(yè)必須注意的風(fēng)險(xiǎn)之一。如果不加以預(yù)防，將對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損害。濮陽中原油田公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較低，風(fēng)險(xiǎn)管理不是規(guī)定性的(吳佳輝，鄭智文,2021)。風(fēng)險(xiǎn)沒有預(yù)防措施，也缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。他們?cè)谟龅絾栴}時(shí)總是知道如何處理問題，因?yàn)殄ш栔性吞锕緵]有科學(xué)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，所以很容易根據(jù)他們國家領(lǐng)導(dǎo)人的主觀政治態(tài)度特點(diǎn)來作出判斷[8]。由現(xiàn)有結(jié)果可推論出應(yīng)該這樣說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作是濮陽中原油田公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要薄弱環(huán)節(jié)（林宇翔，黃志宏，2023）。（四）不重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督根據(jù)實(shí)地考察發(fā)現(xiàn)，濮陽中原油田公司并沒有設(shè)置專門的審計(jì)人員，外審也是為了應(yīng)付工商和稅務(wù)部門的檢查，甚至是整個(gè)中原油田公司都缺乏監(jiān)督的意識(shí)，如圖2-4所示：圖2-4公司內(nèi)部對(duì)公司各崗位工作的檢查情況圖從圖2-4可以看出，70%的受訪者認(rèn)為公司對(duì)每個(gè)崗位的工作檢查不全面。顯然，濮陽中原油田公司對(duì)各崗位工作的檢查并不樂觀，說明公司管理層缺乏內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)。受規(guī)模和成本等因素的限制，濮陽中原油田公司內(nèi)部監(jiān)管不完善。在持續(xù)監(jiān)管過程中，濮陽中原油田公司受到機(jī)構(gòu)和人員的限制，會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡單，缺乏細(xì)致有效的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、分析和評(píng)估工作，這極大地削弱了持續(xù)監(jiān)管的有效性。五、調(diào)查結(jié)論解決濮陽中原油田公司內(nèi)部控制問題的措施有：（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境1.設(shè)置合理企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)濮陽中原油田公司經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu)的能否構(gòu)建直接就會(huì)影響調(diào)整到濮陽中原油田公司的日常經(jīng)營管理成果和成本控制管理效果（馬俊杰，朱子凡，2024）。濮陽中原油田公司管理應(yīng)在資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營范圍、財(cái)務(wù)管理能力等各個(gè)方面研究建立合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)，合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)尺度應(yīng)過于注重合理的分工和合理的權(quán)責(zé)分工，在本文的研究視角下這種情況被予以關(guān)注盡量平衡主要管理人員的權(quán)力和員工的責(zé)任，避免權(quán)力高度集中而不能發(fā)揮濮陽中原油田公司職能部門的作用，導(dǎo)致決策缺乏民主性和科學(xué)性(何明華，高偉強(qiáng),2021)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本目的主要是為了實(shí)現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營總體目標(biāo)，濮陽中原油田企業(yè)的經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu)建設(shè)是為進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃、實(shí)施、控制和安全監(jiān)督工作提供一個(gè)新的框架。本文針對(duì)上述解決方案的調(diào)試，從理論探究與實(shí)踐操作兩方面入手。理論探究過程中，深入解析了方案的設(shè)計(jì)思想和預(yù)期目的，并通過理論體系和邏輯論證為后續(xù)實(shí)驗(yàn)提供了理論保障。在實(shí)踐操作階段，本文設(shè)計(jì)了多項(xiàng)實(shí)驗(yàn)以測(cè)試方案的有效性和穩(wěn)健性，采用了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)據(jù)搜集和分析手段確保結(jié)果的真實(shí)性。為了進(jìn)一步確認(rèn)方案在不同情境下的適應(yīng)性，本文還選定了幾種典型的運(yùn)用場合，并針對(duì)每個(gè)場合調(diào)整系統(tǒng)參數(shù)，不僅驗(yàn)證了本方案的準(zhǔn)確性和可行性，也為后續(xù)研究提供了寶貴的參考資料。2.健全企業(yè)文化企業(yè)管理文化體系建設(shè)目的是濮陽中原油田公司的"軟控制"，目的之一是充分體現(xiàn)企業(yè)員工自身的企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)濮陽中原油田公司的持續(xù)發(fā)展長遠(yuǎn)目標(biāo)。濮陽中原油田公司規(guī)范文化體系建設(shè)主要包括涉及濮陽中原油田公司的四種物質(zhì)規(guī)范文化、精神文化、制度規(guī)范文化和企業(yè)行為規(guī)范文化（羅建平，馮玉麟，2019）。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度的有效實(shí)施最終有賴于整個(gè)濮陽中原油田企業(yè)內(nèi)部文化的有效支持和日常維護(hù)。重視現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績效控制管理文化的體系建設(shè)，根據(jù)這些條件我們可以推知不僅一定有助于企業(yè)科學(xué)合理有效地研究設(shè)計(jì)和組織實(shí)施內(nèi)部績效控制文化體系，還一定能有效彌補(bǔ)內(nèi)部績效控制文化體系的不足，確?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績效控制始終有效。濮陽中原油田公司必須不斷加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)管理文化傳統(tǒng)建設(shè)，培養(yǎng)積極的核心價(jià)值觀和履行社會(huì)主義責(zé)任，倡導(dǎo)真誠相互信任、尊重自主創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)團(tuán)結(jié)合作的企業(yè)精神，樹立新的現(xiàn)代石油企業(yè)管理創(chuàng)新理念。3.優(yōu)化企業(yè)人事管理制度員工的積極性、智慧和創(chuàng)造力的發(fā)展是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展活力的重要源泉，企業(yè)的各項(xiàng)人事資源政策直接地影響涉及到了濮陽中原油田企業(yè)每個(gè)負(fù)責(zé)人的工作績效。良好的企業(yè)人力資源和政策實(shí)施有助于企業(yè)培養(yǎng)良好的企業(yè)員工品德和作風(fēng)，提高本單位的員工素質(zhì)，更好地對(duì)政策實(shí)施和有效實(shí)施內(nèi)部的控制。我們的研究表明：多年前的專業(yè)知識(shí)已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重老化，所以濮陽中原油田員工學(xué)習(xí)不發(fā)展可能僅僅是企業(yè)人生的某個(gè)關(guān)鍵階段，在此特定狀態(tài)下事情顯而易見企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該能夠繼續(xù)為本單位的員工職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多學(xué)習(xí)的空間和機(jī)會(huì)。如果不真正高度重視對(duì)濮陽中原油田員工的培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展，就使得濮陽中原油田企業(yè)無法有效適應(yīng)基于企業(yè)人力資源政策競爭的各種市場競爭和挑戰(zhàn)（曹志強(qiáng)，曾祥瑞，2021）。按照這種理論框架分析可得出結(jié)果培訓(xùn)不僅是為了工作技能的培訓(xùn)，也是為了培養(yǎng)人的能力。通過不斷的培訓(xùn)，更新人才的知識(shí)和技能，使員工成長為智能型、復(fù)合型人才。（二）完善濮陽中原油田公司內(nèi)部控制活動(dòng)1.控制授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)是業(yè)務(wù)審批的一個(gè)關(guān)鍵，企業(yè)內(nèi)部需要按照定期的控制授權(quán)和專項(xiàng)授權(quán)的國家有關(guān)法律規(guī)定，明確審批業(yè)務(wù)的范圍和權(quán)限、審批的程序和其相應(yīng)的職責(zé)以及各個(gè)管理崗位必須負(fù)責(zé)的具體審批事項(xiàng)。由于對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理活動(dòng)正式實(shí)施前必須經(jīng)控制授權(quán)部門批準(zhǔn)，因此，濮陽中原油田公司必須對(duì)其授權(quán)審批范圍和職責(zé)作出詳細(xì)、明確的規(guī)定，審批的程序及其相應(yīng)的授權(quán)審批范圍和職責(zé)進(jìn)行分工。濮陽中原油田公司要準(zhǔn)確地劃分業(yè)務(wù)審批事項(xiàng)各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限、審批的程序和其相應(yīng)的職責(zé)(宋子淳，徐嘉誠,2019)。為此，濮陽中原油田企業(yè)主管部門需要重點(diǎn)從以下三個(gè)主要方面的角度來考慮如何控制銷售授權(quán)的審批：依托已有成果能夠推導(dǎo)出相應(yīng)結(jié)果在確定銷售授權(quán)行為可能發(fā)生前，必須對(duì)商品的賒銷進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徟?未經(jīng)正當(dāng)審批的程序，不得擅自發(fā)貨;對(duì)于銷售的商品包括價(jià)格、條件、運(yùn)費(fèi)、折扣等，必須嚴(yán)格進(jìn)行審批。針對(duì)于超出了濮陽中原油田企業(yè)法律規(guī)定的特殊銷售監(jiān)督管理政策或者允許在企業(yè)信用保障等政策支持范圍內(nèi)的特殊商品銷售的情況，企業(yè)主管部門需要及時(shí)采取企業(yè)集體自主決策的授權(quán)處理方式對(duì)其進(jìn)行授權(quán)處。2.不相容職務(wù)分離在濮陽中原油田的企業(yè)中的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售(包括采購與貨到付款、生產(chǎn)與管理庫存、銷售與收款)等中小設(shè)備制造企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)環(huán)節(jié)中，企業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)正確合理安排財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師的工作崗位和其他的工作崗位，盡量將不相容的崗位進(jìn)行分開，做到每個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和其權(quán)利都是相互支配和制約的。在中小石油企業(yè)中，依據(jù)該理論框架進(jìn)行深入研究可獲知要嚴(yán)格地遵守不相容崗位分離的原則：授權(quán)管理行政審批管理崗位與財(cái)務(wù)管理執(zhí)行審批崗位的分離;銀行財(cái)產(chǎn)保管崗位與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和監(jiān)督記錄管理管理崗位的分離;執(zhí)行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)崗位與監(jiān)督會(huì)計(jì)記錄管理崗位的分離。3.實(shí)行全面預(yù)算全面預(yù)算是指為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而編制的年度經(jīng)營、資金、財(cái)務(wù)收支總計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)批準(zhǔn)后，由有濮陽中原油田關(guān)部門控制預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行。主要包括以下六個(gè)方面，一是明確要求濮陽中原油田公司必須建立全面的預(yù)算管理制度，全面落實(shí)濮陽中原油田公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行和管理制度。假設(shè)方案中輸入的信息與預(yù)期相吻合，則理論上可以期待結(jié)果能夠達(dá)成設(shè)計(jì)的目標(biāo)。也就是說，如果初始條件和參數(shù)設(shè)定準(zhǔn)確，且模型或理論依據(jù)構(gòu)建合理，其結(jié)果將是可靠的和有效的。這不僅依賴于數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性，也依賴于分析框架的科學(xué)性、技術(shù)手段的先進(jìn)性以及研究方法的適當(dāng)性。此外，還需要注意外部環(huán)境因素對(duì)結(jié)果的影響，確保研究過程的可控性和可重復(fù)性，從而為結(jié)論的廣泛適用性提供基礎(chǔ)。二是明確要求濮陽中原油田公司必須明確濮陽中原油田公司預(yù)算執(zhí)行和管理各責(zé)任部門和單位的具體工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。三是要嚴(yán)格地做好濮陽中原油田公司預(yù)算編制的工作，審計(jì)工作必須嚴(yán)格按照國務(wù)院授權(quán)和主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算管理程序進(jìn)行。四是嚴(yán)格規(guī)范濮陽中原油田公司預(yù)算的分配和執(zhí)行的程序，落實(shí)涉及到濮陽中原油田相關(guān)責(zé)任的部門或預(yù)算管理人員。第五、是嚴(yán)格地監(jiān)督濮陽中原油田公司預(yù)算分配執(zhí)行的主管部門授權(quán)和預(yù)算管理過程。第六，要及時(shí)地分析和調(diào)整濮陽中原油田公司預(yù)算分配和執(zhí)行過程中有差異的因素和組織（唐文博，程思遠(yuǎn)，2019）。（三）建立濮陽中原油田公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制根據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略的要求，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后運(yùn)用相應(yīng)的方法降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這是風(fēng)險(xiǎn)管理在中小制造企業(yè)中的普遍應(yīng)用。在濮陽中原油田公司風(fēng)險(xiǎn)防范中要做到：一是重點(diǎn)抓好以下幾點(diǎn)：全面監(jiān)督和控制企業(yè)的籌資、使用和分配；嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；監(jiān)督權(quán)力主體在企業(yè)各方面的權(quán)力落實(shí)情況，防止其濫用職權(quán)。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，濮陽中原油田企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和識(shí)別。通過評(píng)估，應(yīng)特別關(guān)注需要優(yōu)先考慮和首先解決的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，濮陽中原油田企業(yè)還應(yīng)開展風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估，在此特定環(huán)境中情況一目了然確保每年至少進(jìn)行一次評(píng)估，必要時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估的頻率，并定期對(duì)企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查。三是企業(yè)要建立對(duì)可能發(fā)生的突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制。例如，應(yīng)急預(yù)案要提前制定，相關(guān)責(zé)任人員要提前確定。除上述措施外，筆者認(rèn)為濮陽中原油田企業(yè)還應(yīng)善于轉(zhuǎn)移企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)在財(cái)產(chǎn)受損時(shí)，可以通過購買保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。（四）加強(qiáng)濮陽中原油田公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度為了進(jìn)一步保證濮陽中原油田公司內(nèi)部審計(jì)功能的發(fā)揮，要做到以下方面：1）保險(xiǎn)公司有權(quán)要求所有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理者的具有高度戰(zhàn)略影響力和對(duì)高信任度的支持，授予其特定的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)權(quán)限，從這些反應(yīng)可以推斷出保證其對(duì)重大的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)點(diǎn)都具有一定的戰(zhàn)略控制和風(fēng)險(xiǎn)審查權(quán)。2）要不斷提高濮陽中原油田公司內(nèi)部審計(jì)人員的自身素質(zhì)，注重各項(xiàng)培訓(xùn)，讓其掌握內(nèi)部控制知識(shí)、政策和相關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)的技能，注重知識(shí)的更新，以此才能勝任崗位的要求。3）須保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度至關(guān)重要。濮陽中原油田公司必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，將監(jiān)事的職責(zé)分解為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，并結(jié)合中原油田公司自身特點(diǎn)，建立內(nèi)部控制制度的會(huì)計(jì)制度。具體來說，內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、程序、方法等。六、調(diào)查體會(huì)隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入和濮陽中原油田公司的成長，建立完善的濮陽中原油田公司內(nèi)部控制體系已成為濮陽中原油田公司的首要任務(wù)。濮陽中原油田公司的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、管理方針起著重要的作用，決定著企業(yè)的良好發(fā)展。本文針對(duì)濮陽中原油田公司內(nèi)部控制存在的問題提出建議性的對(duì)策，主要從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善濮陽中原油田公司內(nèi)部控制活動(dòng)、建立濮陽中原油田公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、加強(qiáng)濮陽中原油田公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度等中原油田面進(jìn)行改進(jìn)，以促進(jìn)濮陽中原油田公司內(nèi)部控制的管理，促進(jìn)企業(yè)良好的經(jīng)營發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]李文博，王志遠(yuǎn).某公司內(nèi)部控制研究[D].吉林財(cái)經(jīng)大學(xué),2022.[2]張?zhí)斐?，劉慧?公司內(nèi)部控制分析—以格力電器為例[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(0