《企業(yè)財務數字化轉型建設和應用水平評價指南》

ICSxx.xx.xx

CCSxxxx

團體標準

T/XXXXXXXXX—2025

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企業(yè)財務數字化轉型建設和應用水平評價指南

Guidetotheevaluationoftheconstructionandapplicationofdigitaltransformation

ofenterpriseaccountingandfinance

（征求意見稿）

XXXX-XX-XX發(fā)布XXXX-XX-XX實施

中國管理科學學會發(fā)布

T/XXXXXXXXX—2025

企業(yè)財務數字化轉型建設和應用水平評價指南

1．范圍

本標準規(guī)定企業(yè)財務管理數字化轉型相關術語和定義，明確企業(yè)財務數字化轉型的基

本架構、主要內容、主要路徑，區(qū)分財務數字化轉型建設過程和財務數字化應用過程兩個

階段設計評價指標體系和評價方法，旨在指導企業(yè)科學合理規(guī)劃部署財務數字化轉型建設

過程，有效高效管理財務數字化應用過程。

本指南適用于有下列需求的（各類）組織：

開展財務數字化轉型建設或應用的組織；

提供財務數字化建設或應用咨詢服務的組織；

提供財務數字化建設或應用軟硬件的組織；

提供財務數字化建設或應用培訓的組織；

提供財務數字化建設或應用水平評價的組織。

2．規(guī)范性引用文件

本文件沒有規(guī)范性引用文件。

3．術語和定義

下列術語和定義適用于本文件。

3.1企業(yè)數字化

企業(yè)數字化是一種經濟轉型過程，指企業(yè)通過積極應用數字技術，實現(xiàn)各要素和環(huán)節(jié)

的全面數字化，從而優(yōu)化資源配置，推動業(yè)務流程和生產方式的重組變革，以提高企業(yè)的

經濟效率。

3.2數字化轉型

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數字化轉型指利用新一代信息技術，構建數據的采集、傳輸、存儲、處理和反饋的完

整閉環(huán)，以打破不同層級與行業(yè)間的數據壁壘，進而提升整個行業(yè)的運行效率，并構建全

新的數字經濟體系。數字化轉型的本質在于利用數字技術和支持能力來構建一個強大的新

數字商業(yè)模式，是實現(xiàn)業(yè)務數據化和數據業(yè)務化的過程。

3.3財務數字化轉型

財務數字化轉型指財務數字化轉型是指企業(yè)通過引入現(xiàn)代化的信息技術，將傳統(tǒng)的財

務管理、數據處理、報表分析等工作進行自動化、數字化處理，以提高財務業(yè)務的效率和

精準度，同時加強數據安全和風險控制能力。。

4.總則

4.1評價目標

財務數字化轉型建設和應用評價的總體目標為助力企業(yè)通過數字化技術賦能，推動財

務管理理念變革、財務管理組織變革、財務管理機制變革、財務管理功能手段變革。建立

與其自身特點和與中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度相匹配的數字化財務管理體系。具體目標包括：

（1）推動企業(yè)財務管理從信息化向數字化、智能化轉型，并確保企業(yè)財務數字化轉

型建設方案和實施過程與自身行業(yè)特點、愿景文化、戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展階段、組

織架構特點相適應。

（2）幫助企業(yè)完善制度體系和管理架構，幫助企業(yè)健全職能配置，優(yōu)化管控模式，

實現(xiàn)以核算場景為基礎向業(yè)務場景為核心的轉換。

（3）推動企業(yè)財務運行機制轉變，優(yōu)化財務管理流程，實現(xiàn)流程驅動與數據驅動并

重，確保財務資源科學配置、財務運作高效協(xié)同。

（4）推動企業(yè)財務管理功能手段更加自動化和智能化，提高數據準確性，從而提升

整體財務管理的工作效率和決策質量。

（5）幫助企業(yè)增強數據驅動財務決策的能力，實現(xiàn)業(yè)務和財務數據的深度挖掘和分

析，為企業(yè)決策提供有力支持，使決策更加科學、精準。

（6）幫助企業(yè)利用數字化手段優(yōu)化財務風險管理與合規(guī)控制，加強對財務風險的識

別、評估、監(jiān)控和應對，同時確保財務活動的合規(guī)性，降低企業(yè)財務風險。

4.2評價原則

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（1）有效性：評價指標和評價方法應與企業(yè)財務數字化轉型建設和應用的評價目的

一致。

（2）客觀性原則：評價指標體系應客觀如實地反映企業(yè)財務數字化轉型建設的狀況，

確保評價結果真實反映企業(yè)財務數字化轉型應用水平；評價過程應客觀公正，

避免主觀因素干擾，保證評價的結果公平、公正。

（3）科學性原則:評價指標體系應科學合理，能夠全面反映財務數字化轉型建設的

各個方面；評價方法應科學合理，采用量化指標和定性指標相結合的方式，全

面評估財務數字化轉型應用水平。

（4）可靠性原則：評價指標和評價方法應使用被評價對象的真實數據，準確地反映

被評價對象的實際情況。

（5）可操作性原則:評價指標應易于理解和操作，方便企業(yè)進行自我評價和外部評

價；評價方法應易于操作，方便企業(yè)進行自我評價或第三方進行評價。

（6）動態(tài)性原則:評價指標和評價方法應具有動態(tài)性，能夠反映企業(yè)財務數字化轉

型建設和應用方法論和技術工具的持續(xù)改進和優(yōu)化。

5.財務數字化轉型建設評價

5.1評價對象

財務數字化轉型建設水平評價包括建設過程評價、建設要素評價和建設管理評價三個

部分。

表1財務數字化轉型建設水平評價對象

評價對象評分權重（%）評價指標

建設過程評價50規(guī)劃指標、實施指標、改進指標

建設要素評價50數據要素指標、技術要素指標、流程要素指標、組織要

素指標、文化要素指標

5.1.1財務數字化建設過程

（1）規(guī)劃指標：

1）戰(zhàn)略規(guī)劃

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戰(zhàn)略規(guī)劃用于指引財務數字化轉型的方向。主要評價企業(yè)財務數字化轉型的戰(zhàn)略一致

性、目標明確性和可計量性、靈活性與適用性。

2）解決方案

解決方案用于指導財務數字化轉型的實施。主要評價財務數字化轉型解決方案的可行

性、完整性和創(chuàng)新性。

3）治理體系

治理體系包括財務數字化轉型的治理結構和風險管理體系。主要評價財務數字化轉型

治理體系的完整性、有效性和透明度。

（2）實施指標：

1）業(yè)務系統(tǒng)及其依賴的基礎設施和平臺

業(yè)務系統(tǒng)及其依賴的基礎設施和平臺的的穩(wěn)定性直接影響業(yè)務連續(xù)性。主要評價系統(tǒng)

可用性和穩(wěn)定性、平臺兼容性、技術創(chuàng)新性、用戶體驗指標和生態(tài)構建指標。

2）大數據平臺

大數據平臺需要具備強大的數據存儲與高效的計算能力，以應對海量、多樣的數據處

理要求。主要評價數據存儲與處理能力指標、數據彈性擴展指標、數據實時處理性能指標、

數據生態(tài)兼容性指標。

3）數據

高質量的數據是企業(yè)決策支持的基礎，也是財務數字化轉型的重要內容。主要評價數

據質量和數據安全指標。

4）組織和人才

員工能力是組織發(fā)展的關鍵，財務數字化轉型需要專門人才支持。主要評價員工培訓

和人才結構指標。

5）資金

財務數字化轉型建設項目的成功實施離不開資金的支持。主要評價財務數字化轉型投

入資金的回報率和預算管理指標。

6）制度

制度理論強調制度對行為的規(guī)范作用，遵守法律法規(guī)是企業(yè)合法運營的基礎，財務數

字化轉型必須有制度保障對法律法規(guī)的遵循。主要評價財務數字化轉型的制度完善度和合

規(guī)性。

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（3）改進指標

財務數字化轉型建設項目完成之后并不可以一勞永逸，而應持續(xù)優(yōu)化改進。

1）改進機制

完善的優(yōu)化改進制度有助于財務數字化轉型建設項目的持續(xù)改進。主要評價改進制度

的完善性、內外部反饋的收集機制、對反饋的處理機制。

2）改進措施

財務數字化轉型項目的優(yōu)化改進需求通常與技術發(fā)展和業(yè)務需求變化相關，優(yōu)化改進

可能存在風險。主要評價技術升級與優(yōu)化、流程再造與重組、風險管理與控制。

5.1.2財務數字化建設要素

（1）數據要素指標：

1）數據采集

采集效率與覆蓋度、數據質量與準確性和技術應用與創(chuàng)新。

2）數據集成共享

集成效率與效果、共享機制與安全性。

3）數據應用

分析與決策支持、業(yè)務流程優(yōu)化和價值創(chuàng)造與創(chuàng)新。

（2）技術要素指標：

1）軟件：財務軟件的功能性與可靠性、兼容性與集成性和更新與維護。

2）硬件：財務硬件設備的性能與效率、穩(wěn)定性與可靠性和擴展性與升級性。

3）基礎設施：網絡覆蓋與性能、數據中心能力和安全防護措施。

4）平臺：財務數字化平臺的集成能力與開放性、可擴展性與靈活性和用戶體驗與互

動性。

（3）流程要素指標：

1）流程設計：財務流程的設計合理性、自動化水平、靈活性與適應性。

2）流程執(zhí)行和管控：財務流程的執(zhí)行效率、合規(guī)性與風險控制、透明度與可追溯性。

3）流程優(yōu)化：財務流程的優(yōu)化頻率與效果、持續(xù)改進能力。

（4）組織要素指標：

1）機構部門：財務數字化轉型的組織結構合理性、部門協(xié)同效率、資源配置合理性。

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2）崗位：財務數字化轉型所需的崗位明確性、技能與知識要求、崗位發(fā)展路徑。

3）人員：財務數字化轉型人員的數字素養(yǎng)、培訓與發(fā)展、績效與激勵。

（5）文化要素指標

1）數字化思維：企業(yè)員工的財務數字化理念和數字化思維。

2）數字化管理制度：企業(yè)制定的與數字化項目建設及其管理相關的制度。

3）數字化行為：員工的數字化行為有助于推動數字化轉型項目的實施，企業(yè)應要求

員工遵循數字化管理制度、鼓勵員工積極使用數字化工具，參與數字化培訓和數

字化項目的氛圍。

4）數字化領導力：管理層在數字化項目中具有影響力，主導數字化項目成功。

5.2財務數字化建設過程評價指標體系

5.2.1規(guī)劃指標

（1）戰(zhàn)略指標

戰(zhàn)略指標包括戰(zhàn)略清晰度與一致性、戰(zhàn)略目標的可量化性、戰(zhàn)略的靈活性與適應性。

1）戰(zhàn)略清晰度與一致性

企業(yè)的財務數字化轉型戰(zhàn)略應明確表述，且與企業(yè)總體戰(zhàn)略一致，以確保轉型方

向清晰明確且無偏。

2）戰(zhàn)略目標的可量化性

企業(yè)應確保戰(zhàn)略目標可量化。可量化的戰(zhàn)略目標更具有可操作性，量化的目標應

便于跟蹤和衡量數字化轉型的進展和成效，用于計算可量化目標的原始數據可得。

3）戰(zhàn)略的靈活性與適應性

企業(yè)的財務數字化轉型戰(zhàn)略應具有較好的靈活性和適應性。企業(yè)所處各種環(huán)境不

斷變化，需要戰(zhàn)略具備靈活性以適應這些變化。政策、市場和技術等環(huán)境發(fā)生變

化時，具戰(zhàn)略越靈活，越有助于快速適應變化的的環(huán)境。

（2）解決方案

解決方案指標包括解決方案的可行性、解決方案的完整性和解決方案的創(chuàng)新性。

1）解決方案的可行性

數字化轉型解決方案應該具備可行性，包括技術、經濟、操作、法律、時間等各

維度的可行性。

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2）解決方案的完整性

數字化轉型解決方案應全面覆蓋企業(yè)數字化轉型需求，避免實施過程中的盲點。

3）解決方案的創(chuàng)新性

數字化轉型解決方案應有一定的創(chuàng)新型。創(chuàng)新的解決方案能夠為企業(yè)帶來競爭優(yōu)

勢，并推動業(yè)務模式的變革。

（3）治理體系

治理體系指標包括治理體系的完整性、治理體系的有效性和治理體系的透明度。

1）治理體系的完整性

完整的治理體系能確保數字化轉型過程中的風險得到有效管理。完整的治理體系

應涵蓋對戰(zhàn)略、流程、組織、制度、技術、應用、風險等各要素的治理框架。

2）治理體系的有效性

有效的治理體系能確保數字化轉型項目按照既定目標順利進行。

3）治理體系的透明度

透明度有助于增強利益相關方的信任，提高治理的公信力。

表2：財務數字化轉型建設過程評價指標體系——規(guī)劃指標

一級指標二級指標

三級指標及權重評價方法評價內容

及權重及權重

文檔核實檢查企業(yè)戰(zhàn)略文檔的清晰程度，是否

有明確表述的財務數字化轉型戰(zhàn)略；

戰(zhàn)略清晰度與一

檢查戰(zhàn)略目標的設定依據。

致性（40%）

問卷調查檢查員工對財務數字化轉型戰(zhàn)略的

了解情況。

場景核實檢查評價財務數字化轉型戰(zhàn)略目標

戰(zhàn)略目標的可量

的可量化情況，包括是否可量化，量

戰(zhàn)略化性（30%）

化指標的數據是否可獲得。

（40%）

規(guī)劃指標場景核實檢查戰(zhàn)略修訂情況，修訂的頻率和實

際修訂周期。

問卷調查評估戰(zhàn)略調整對業(yè)務的影響程度，包

戰(zhàn)略的靈活性與

專家打分括評估戰(zhàn)略調整后業(yè)務績效的變化

適應性（30%）

場景核實情況；以及客戶對產品或服務的滿意

程度、員工士氣、工作效率等業(yè)務關

鍵影響因素的變化情況。

解決方案解決方案的可行場景核實評估解決方案的技術選型、成本測

（30%）性（40%）專家打分算、時間測算的方法和依據，評解決

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方案的可操作性，以及與法律法規(guī)的

遵循性，以驗證解決方案的可行性。

場景核實評估解決方案對業(yè)務需求的覆蓋情

解決方案的完整目標比較法況，是否覆蓋了企業(yè)財務數字化轉型

性（30%）的全部需求，實施過程是否存在遺漏

環(huán)節(jié)。

專家打分通過市場橫向比較結果評估財務數

問卷調查字化轉型解決方案的創(chuàng)新性，選用技

解決方案的創(chuàng)新

術的先進性。

性（30%）

場景核實評估財務數字化轉型解決方案選用

數據核實技術的專利申請、獲得和應用情況。

場景核實評估治理框架的完整程度，檢查是否

專家打分搭建治理團隊推進財務數字化轉型

治理體系的完整規(guī)劃，是否構建必要的制度管理體

性（40%）系、人才隊伍、技術體系、風險控制

體系等，是否有推動完善治理體系的

機制。

場景核實評估治理體系是否能夠確保數字化

治理體系

問卷調查轉型目標的順利進行，治理體系是否

（30%）治理體系的有效

訪談能夠識別數字化轉型過程中的風險，

性（30%）

專家打分是否能夠有效管理和控制風險，確保

數字化轉型建設項目成功實施。

場景核實評估治理體系是否有助于增強利益

治理體系的透明問卷調查相關方的信任，提高治理的公信力，

度（30%）訪談評估決策過程和結果的公開程度。

專家打分

5.2.2實施指標

（1）業(yè)務系統(tǒng)及其依賴的基礎設施和平臺

1）系統(tǒng)可用性和穩(wěn)定性指標

企業(yè)應檢查基礎設施和平臺的維護和升級情況，包括系統(tǒng)維護升級次數、數據備

份恢復和遷移、穩(wěn)定運行時間（MTBF）、平均修復時間（MTTR）和服務水平協(xié)議

（SLA）等，評估其可用性和容錯能力。

2）平臺兼容性指標

系統(tǒng)集成理論強調不同系統(tǒng)間的互操作性和接口標準化，企業(yè)可以應用API和中

間件解決方案實現(xiàn)不同系統(tǒng)間的無縫集成，接口應該遵循開放標準，具備良好的

集成能力。企業(yè)可以采用性能測試、專家打分，API標準和文件格式標準等方法進

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行評價。

3）技術創(chuàng)新性指標

新技術應用和技術創(chuàng)新是數字化轉型的基石，企業(yè)應檢查在技術研發(fā)上的投入及

成果，以及是否處于行業(yè)前沿，申請更多財務數字化相關的專利數，積極參與國

際或國家標準制定，實現(xiàn)財務領域重大的技術進步或解決了行業(yè)內的難題。可以

采用原創(chuàng)性、專利數量、技術突破、標準化參與度等指標進行評價。

4）用戶體驗指標

人機交互設計理論指出良好的用戶體驗是數字化建設重要指標。企業(yè)應關注于產

品的易用性和用戶滿意度，能夠根據用戶的個性化需求調整設置或提供定制化服

務?？梢曰贗SO9241-210和WCAG等標準，采用UI/UX專家評價方法。

5）生態(tài)構建指標

企業(yè)應基于生態(tài)系統(tǒng)理論和協(xié)同創(chuàng)新理論，圍繞財務領域形成的業(yè)務鏈條完整度，

鼓勵合作方參與共建共享，形成良性循環(huán)的生態(tài)系統(tǒng)。企業(yè)可以采用生態(tài)完整性

和開放性、業(yè)界同行參與度等指標進行評價。

（2）大數據平臺

1）數據存儲與處理能力

企業(yè)可以采用分布式存儲架構如Hadoop分布式文件系統(tǒng)（HDFS）來存儲大規(guī)

模數據，并運用Spark、Flink等大數據計算引擎進行數據的快速處理與分析。

企業(yè)可以采用可存儲數據量的規(guī)模、數據處理任務的平均完成時間、單位時間內

數據處理量等指標進行評價。

2）數據彈性擴展

隨著業(yè)務數據量的快速增長以及數據處理需求的動態(tài)變化，大數據基礎設施需具

備彈性擴展能力，以靈活適配資源需求。企業(yè)應基于云計算技術構建的大數據平

臺，能夠根據數據流量與計算任務量自動調配存儲資源和計算節(jié)點?？梢圆捎玫?/p>

評價指標包括資源擴展響應時間（從發(fā)出擴展請求到資源就緒可使用的時長）、

擴展資源利用率（擴展后新增資源在一定時間內的實際使用比例）、可承受的最

大數據量與計算負載增長幅度（在不影響平臺性能的前提下，數據量與計算任務

量的增長倍數）。

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3）數據實時處理性能指標：

在許多業(yè)務場景中，如金融交易監(jiān)控、工業(yè)物聯(lián)網實時數據分析等，數據需要在

產生的瞬間進行處理，以滿足實時決策需求。企業(yè)可以利用流處理技術

如ApacheKafka與Flink結合，構建實時數據處理管道，對源源不斷流

入的數據進行即時分析與處理，例如電商平臺實時監(jiān)控用戶行為數據以便進行個

性化推薦?？梢圆捎玫脑u價指標包括數據處理延遲（從數據產生到處理完成的時

間間隔均值）、每秒處理的實時數據量、數據處理的時效性達成率（在規(guī)定的極

短時間內完成處理的數據比例）。

4）數據生態(tài)兼容性指標：

大數據基礎設施應能與多種外部數據生態(tài)系統(tǒng)和工具良好對接，以實現(xiàn)數據的廣

泛流通與協(xié)同處理，促進數據價值的最大化挖掘。大數據平臺應該支持與各類主

流數據庫、數據倉庫、大數據分析工具以及云存儲服務等進行連接與數據交互。

可以采用的評價指標包括成功對接的外部數據生態(tài)系統(tǒng)數量與種類、數據交互的

穩(wěn)定性（通過數據傳輸錯誤率衡量）、數據格式轉換的準確性與效率（在不同生

態(tài)系統(tǒng)間轉換數據格式時的錯誤比例與所需時間）。

（3）數據

1）數據質量指標

企業(yè)應實施數據清洗、驗證和審計流程，確保數據的準確性和一致性，企業(yè)應檢

查數據核對、數據統(tǒng)計分析、數據校準情況。

2）數據安全指標:

企業(yè)應保護數據免受未授權訪問和泄露，企業(yè)可以采用加密、訪問控制、定期安

全審計以及對數據泄露監(jiān)控來保護數據。企業(yè)應強調員工的數據安全保護意識，

可以通過數據安全能力成熟度模型進行評價。

（4）組織和人才

1）員工培訓指標

企業(yè)應該提供定期的培訓和專業(yè)發(fā)展機會，以提高員工對數字化工具的熟練度。

可以采用的評價指標包括員工培訓次數、員工培訓反饋等。

2）人才結構指標:

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多元化的團隊可以提高創(chuàng)新和績效，企業(yè)應構建跨學科團隊，包括財務、IT和業(yè)

務分析專家?？梢圆捎玫脑u價方法包括面談（面試/訪談）法、360度調查法等。

（5）資金

1）投資回報率（ROI）指標

企業(yè)應該定期評估數字化投資的財務回報，與行業(yè)基準進行比較。

2）預算管理指標

有效的預算控制可以提高資源利用效率，企業(yè)應實施靈活的預算管理策略，以適

應項目需求的變化?？梢圆捎玫脑u價方法包括目標比較法、成本效益分析法等。

（6）制度

1）制度完善度指標

企業(yè)應制定和更新政策和程序，以支持數字化流程和活動?？梢圆捎玫脑u價方法

包括問卷調查、專家打分等。

2）合規(guī)性指標

企業(yè)應該確保所有數字化活動符合當地和國際的法律法規(guī)?？梢圆捎玫脑u價方法

包括問卷調查、專家打分等。

表3：財務數字化轉型建設過程評價指標體系——實施指標

一級指標二級指標三級指標

評價方法評價內容

及權重及權重及權重

檢查系統(tǒng)維護和升級情況，檢查企業(yè)更新維護日

場景核實

志，并和相關技術人員進行訪談核實，記錄系統(tǒng)維

訪談/面談

護和升級次數指標。

業(yè)務系統(tǒng)檢查數據備份、恢復和遷移情況。

基礎設施系統(tǒng)穩(wěn)定數據備份：審查備份日志，查看是否有任何異?；?/p>

實施指標

和平臺性（30%）錯誤；

場景核實

（20%）數據恢復：審查恢復日志，并測試從最近的備份點

數據核實

中恢復數據，以確保備份數據的連續(xù)性和可行性；

數據遷移：審查遷移日志，并通過對比遷移前后的

數據，確保數據在遷移過程中沒有丟失或損壞。

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使用LoadRunner和JMeter等性能測試工具，在不

性能測試同負載條件下運行測試，記錄系統(tǒng)的響應時間、吞

吐量、CPU和內存使用情況等指標。

專家可以對以下指標進行打分，分值范圍為1-5

分，1分表示不兼容，5分表示完全兼容。

A.系統(tǒng)集成能力：評估財務軟件是否能夠與現(xiàn)有的

系統(tǒng)（如ERP、CRM、HR等）進行無縫連接。

平臺兼容B.數據導入導出功能：了解軟件是否支持多種數據

性（30%）格式的導入和導出。

專家打分C.用戶評價：參考用戶的評價，了解他們在使用該

軟件與其他系統(tǒng)集成時的體驗和問題。

D.數據格式統(tǒng)一：制定統(tǒng)一的數據標準，確保不同

系統(tǒng)間的數據能夠順暢地共享和交換。這包括統(tǒng)一

的數據編碼、數據格式和數據傳輸協(xié)議等.

E.接口標準化：采用通用的數據交換格式，如CSV、

XML等，作為不同系統(tǒng)間數據傳輸的標準接口。

評估前沿技術和業(yè)務結合使用情況以及產出專利

數據核實

技術創(chuàng)新和軟著的數量。

性指標數據統(tǒng)計提供公司相關專利和軟件的統(tǒng)計數據。

（10%）提供場景的說明以及系統(tǒng)的截圖，以及新技術的試

場景核實

用說明。

通過問卷調查企業(yè)員工的試用體驗。具體指標包括

用戶體驗問卷調查產品的易用性、用戶滿意度，是否能夠根據用戶的

指標（10%）個性化需求調整設置、是否提供定制化服務等。

專家打分專家同時對用戶體驗指標進行打分。

評估業(yè)務的自動化程度

生態(tài)構建

場景核實統(tǒng)計公司的的流程數量（可以分級），統(tǒng)計有多少

指標

數據核實是業(yè)務化有多少是線下流程。

（20）

數字化程度=系統(tǒng)流程數量/全部的流程數量，

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比重越大越好。

評估系統(tǒng)的集成程度

統(tǒng)計公司采購的三方系統(tǒng)和自建系統(tǒng)的數量，統(tǒng)計

場景核實

哪些系統(tǒng)是孤立的，哪些是集成在一起的。

數據核實

系統(tǒng)集成度=集成數量/全部系統(tǒng)數量，比重越

大越好。

提供技術架構，專家對是否支持分布式、是否存儲

大規(guī)模數據、是否可以快速處理與分析數據等方面

專家打分進行合理性評估。

數據存儲

評價指標：可存儲數據量的規(guī)模、數據處理任務的

與處理能

平均完成時間、單位時間內數據處理量。

力指標

評估數據校準能力

（30%）

場景核實選擇與多種數據源和工具高度兼容的財務數據分

系統(tǒng)測試析工具，查看可存儲數據量的規(guī)模、數據處理任務

的平均完成時間、單位時間內數據處理量。

評估數據彈性擴展能力

通過系統(tǒng)測試報告反饋評估指標：

大數據平

資源擴展響應時間（從發(fā)出擴展請求到資源就緒可

臺

數據彈性使用的時長）；

擴展指標系統(tǒng)測試擴展資源利用率（擴展后新增資源在一定時間內的

（20%）實際使用比例）；

可承受的最大數據量與計算負載增長幅度（在不影

響平臺性能的前提下，數據量與計算任務量的增長

倍數）。

評估數據實施處理性能

數據實時通過系統(tǒng)測試報告反饋評估指標：

處理性能系統(tǒng)測試數據處理延遲=從數據產生到處理完成的時間間

指標（20%）隔均值；

每秒處理的實時數據量；

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數據處理的時效性達成率=在規(guī)定的極短時間內

完成處理的數據比例。

評估數據生態(tài)兼容性

場景核實提供場景的說明以及系統(tǒng)的截圖，統(tǒng)計成功對接的

數據生態(tài)外部數據生態(tài)系統(tǒng)數量與種類等指標。

兼容性指評估數據生態(tài)兼容性

標通過系統(tǒng)測試報告反饋評估指標：

（30%）系統(tǒng)測試數據交互的穩(wěn)定性=通過數據傳輸錯誤率衡量；

數據格式轉換的準確性與效率=在不同生態(tài)系統(tǒng)

間轉換數據格式時的錯誤比例與所需時間。

評估數據核對能力

借助于核對平臺，按數據“匯總→明細”的過程進

場景核實

行。在數據庫層面利用SQL來進行核對，出具核對

結果。

評估數據統(tǒng)計分析能力

數據質量場景核實評估是否能夠運用統(tǒng)計分析軟件，如Python、

（50%）Excel、R、SPSS、SAS等，進行數據處理和分析。

檢查數據校準能力

數據

評估是否能夠選擇與多種數據源和工具高度兼容

（20%）

場景核實的財務數據分析工具，如SelectDB，進行實時數

據處理、高性能查詢與分析，以確保數據校準的準

確性和及時性。

問卷調查通過問卷調查企業(yè)員工的數據安全保護意識。

數據安全評估數據安全能力

數據安全

能力成熟DSMM模型為組織提供了一個系統(tǒng)化的方法來評估

（50%）

度模型和提升其數據安全能力，有助于構建更加安全、健

（DSMM）康、有序的數據安全產業(yè)生態(tài)環(huán)境。

組織和人員工培訓審查企業(yè)制定相應的培訓計劃和開展相關培訓的

場景核實

才（20%）（50%）活動記錄，核實員工培訓次數。

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問卷調查審查員工提交的培訓反饋表，并采用抽查的方式對

面談部分員工進行面談，考察培訓效果。

評估企業(yè)人才具備的財務數字化轉型相關能力

通過面談評估員工當前的財務專業(yè)知識、業(yè)務洞

面談（面試

察、數字技術運用、數據理解和分析能力，收集員

/訪談）法

工對財務數字化轉型的看法、他們的技能水平、對

人才能力

新技術的適應能力以及對個人職業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。

（50%）

評估企業(yè)人才具備的財務數字化轉型相關能力

360度調查通過自我評價、上級評價、同事評價、下屬評價以

法及客戶評價等多個維度評估相關人員的工作表現(xiàn)、

溝通能力、團隊合作和領導能力等內容。

評價投資回報情況

資金使用采用投資回報率（ROI）指標進行評價，通過計算

數據核實

效率（50%）投資收益除以投資成本的比例，定期評估數字化投

資金資的財務回報，與行業(yè)基準進行比較。

（20%）目標比較通過將實際結果與預先設定的目標進行比較來評

預算管理法估預算的落實情況。

（50%）成本效益根據測算的資金投入和產出效益，運用成本效益分

分析法析方法進行對比選優(yōu)。

評價制度的完善程度

通過問卷調查員工對公司執(zhí)行財務數字化轉型的

問卷調查

相關制度的看法，包括制度的合理性、執(zhí)行力度和

效果。

制度制度完善評價制度的完善程度

（20%）程度（50%）向專家提供企業(yè)財務數字化轉型相關制度的背景

資料，以匿名方式征詢專家意見，確保評價的客觀

專家打分

性，對專家意見進行統(tǒng)計和分析，將結果反饋給專

家，以便他們根據反饋修正自己的意見，經過多輪

匿名征詢和意見反饋，形成最終的分析結論。

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評價制度對法律法規(guī)的合規(guī)遵循情況

通過問卷調查員工對企業(yè)財務數字化轉型相關制

問卷調查度合規(guī)性的看法和建議，評估相關制度是否違反法

律法規(guī)禁止性規(guī)定、是否嚴格落實監(jiān)管要求，以及

是否與公司規(guī)章制度管理要求沖突。

合規(guī)性

評價制度對法律法規(guī)的合規(guī)遵循情況

（50%）

向專家提供企業(yè)財務數字化轉型相關制度的背景

資料，以匿名方式征詢專家意見，確保評價的客觀

專家打分

性，對專家意見進行統(tǒng)計和分析，將結果反饋給專

家，以便他們根據反饋修正自己的意見，經過多輪

匿名征詢和意見反饋，形成最終的分析結論。

5.2.3改進指標

組織應從改進機制和改進措施等方面，建立與財務數字化建設相匹配的改進指標體系，

推動持續(xù)優(yōu)化和提升財務數字化建設的效果。組織應開展的活動包括但不限于：

（1）改進機制指標

1）改進制度完善性

企業(yè)應建立完善的改進制度指導財務數字化轉型建設項目的持續(xù)優(yōu)化近。應檢查企業(yè)

是否建立了完善的改進制度，是否建立了標準化的改進流程，改進制度是否文檔化。

2）反饋的收集機制

用戶的反饋意見對項目的優(yōu)化改進很重要，應檢查企業(yè)是否建立了收集內外部反饋的

機制。

3）對反饋的處理機制

檢查企業(yè)是否建立了在收集到反饋并識別問題后做出改進決策的機制。

（2）改進措施指標

1）技術升級與優(yōu)化

企業(yè)是否采取相應的改進措施對現(xiàn)有技術進行升級和優(yōu)化，技術升級和優(yōu)化的頻率和

效果如何，以及技術升級和優(yōu)化對業(yè)務流程造成的影響如何。

2）流程再造與重組

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企業(yè)是否對業(yè)務流程進行再造和重組進行項目的持續(xù)優(yōu)化改進，流程再造與重組頻率

和效果如何，以及流程再造對效率和成本的影響如何。

3）風險管理與控制

企業(yè)是否采取相應的風險的管理與控制措施（包括風險識別、評估和應對措施等）確

保項目的持續(xù)優(yōu)化改進。

表4：財務數字化轉型建設過程評價指標體系——改進指標

一級指標二級指標

三級指標及權重評價方法評價內容

及權重及權重

檢查企業(yè)是否建立完善的改進制度，

改進制度的完善專家評分

是否建立標準化的改進流程，改進制

性（30%）場景核實

度是否文檔化。

改進機制

反饋的收集機制專家評分檢查企業(yè)是否建立了收集內外部反饋

（50%）

（30%）場景核實的機制，機制是否有效。

對反饋的處理機專家評分檢查企業(yè)是否建立了在收集到反饋并

制（40%）場景核實識別問題后做出改進決策的機制。

企業(yè)是否采取相應的改進措施對現(xiàn)有

調查問卷

技術升級與優(yōu)化技術進行升級和優(yōu)化，技術升級和優(yōu)

專家評分

改進指標（40%）化的頻率和效果情況，技術升級和優(yōu)

場景核實

化對業(yè)務流程造成的影響情況。

企業(yè)是否對業(yè)務流程進行再造和重組

改進措施流程再造與重組進行項目的持續(xù)優(yōu)化改進，流程再造

（50%）（30%）與重組頻率和效果情況，流程再造對

效率和成本的影響情況。

企業(yè)是否采取相應的風險的管理與控

調查問卷

風險管理與控制制措施，具體采取的風險識別、評估

專家評分

（30%）和應對措施情況，項目持續(xù)優(yōu)化改進

場景核實

風險管理和控制效果情況。

5.3財務數字化建設要素評價指標體系

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5.3.1數據要素指標

組織應從數據采集、集成共享、應用等方面，建立與財務數字化建設相匹配的數據要

素指標體系，推動數據自驅動、自優(yōu)化，支持數據價值實現(xiàn)。

組織應開展的活動包括但不限于：

（1）數據采集指標

1）采集效率與覆蓋度

財務數據采集的效率和覆蓋度，是否能夠及時、全面地覆蓋所有必要的財務活動。

2）數據質量與準確性

采集數據的準確性和質量，包括數據的一致性和可靠性。

3）技術應用與創(chuàng)新

在數據采集過程中應用的技術，以及是否有創(chuàng)新的方法來提高采集效率和質量。

（2）數據集成共享指標

1）集成效率與效果

系統(tǒng)將不同來源和格式的數據集成在一起的效率和效果。

2）共享機制與安全性

數據共享的機制是否健全，以及在共享過程中數據的安全性和合規(guī)性。

（3）數據應用指標

1）分析與決策支持

組織對財務數據進行分析的能力，以及數據在支持財務決策中的作用。

2）業(yè)務流程優(yōu)化

數據應用對業(yè)務流程優(yōu)化的貢獻，包括提高效率、降低成本和增強透明度。

3）價值創(chuàng)造與創(chuàng)新

數據應用在創(chuàng)造價值和推動業(yè)務創(chuàng)新方面的效果，包括通過數據分析發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務機

會和改進點。

5.3.2技術要素指標

組織應從軟件、硬件、基礎設施、平臺等方面，建立與財務數字化建設相匹配的技術

要素指標體系，推動軟件創(chuàng)新、優(yōu)化硬件資源配置，支持技術能力提升。

組織應開展的活動包括但不限于：

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（1）軟件指標

1）功能性與可靠性

能否確保相關財務軟件功能的全面性、穩(wěn)定性和可靠性，相關軟件技術是否能夠滿足

財務業(yè)務應用支持需求。

2）兼容性與集成性

能否確保相關財務軟件與其他系統(tǒng)或模塊的兼容性，以及軟件集成數據和流程的能力。

3）更新與維護技術

能否確保相關財務軟件更新的頻率和維護的及時性，以及軟件是否能夠適應業(yè)務財務

變化以及其他相關技術發(fā)展。

（2）硬件指標

1）性能與效率

能否確保支持滿足相關財務系統(tǒng)硬件的各項性能要求，包括處理速度、存儲容量等，

以及硬件運行的效率等。

2）穩(wěn)定性與可靠性

能否確保支持滿足相關財務系統(tǒng)硬件的穩(wěn)定性和可靠性要求，能否降低硬件故障對財

務系統(tǒng)的影響。

3）擴展性與升級性

能否確保支持滿足相關財務系統(tǒng)硬件的擴展性和升級性要求，以及是否能夠支持未來

技術的發(fā)展要求。

（3）基礎設施指標

1）網絡覆蓋與性能

網絡基礎設施的覆蓋范圍和性能，包括網絡速度和穩(wěn)定性。

2）數據中心能力

數據中心的處理能力、存儲能力和安全性。

3）安全防護措施

基礎設施的安全防護措施，包括防止數據泄露和網絡攻擊的能力。

（4）平臺指標

1）集成能力與開放性

平臺集成不同應用和服務的能力，以及平臺的開放性，能否支持第三方應用的接入。

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2）可擴展性與靈活性

平臺的可擴展性和靈活性，能否快速適應業(yè)務變化和技術升級。

3）用戶體驗與互動性

平臺的用戶體驗，包括界面的友好性和互動性，以及用戶對平臺的滿意度。

5.3.3流程要素指標

組織應從流程設計、流程執(zhí)行和管控、流程優(yōu)化等方面，建立與財務數字化建設相匹

配的流程要素指標體系，推動流程效率提升、風險控制和流程持續(xù)改進。

組織應開展的活動包括但不限于：

（1）流程設計指標

1）設計合理性

財務流程設計是否合理，是否能夠高效支持業(yè)務需求和符合法規(guī)要求。

2）自動化水平

流程中自動化技術的運用程度，以及自動化對提高效率的影響。

3）靈活性與適應性

流程設計是否靈活性，是否能夠快速響應市場和業(yè)務變化。

（2）流程執(zhí)行和管控指標

1）執(zhí)行效率

流程執(zhí)行的速度和效率如何，是否存在瓶頸或延遲。

2）合規(guī)性與風險控制有效性

流程執(zhí)行的合規(guī)性如何，風險控制措施的有效性。

3）透明度與可追溯性

流程執(zhí)行是否透明和可追溯，是否能夠對流程中的每一步進行監(jiān)控和審計。

（3）流程優(yōu)化指標

1）優(yōu)化頻率與效果

流程優(yōu)化的頻率和優(yōu)化后的效果，包括成本節(jié)約和效率提升。

2）持續(xù)改進能力

組織對流程持續(xù)改進的能力，包括對流程的定期審查和更新。

5.3.4組織要素指標

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