審計(jì)學(xué)試題題庫(kù)2

第一節(jié)審計(jì)概論

審題人：周瑤瑤杜偲妍李心怡林寶珍

一、單項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全

部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)主體不同，審計(jì)對(duì)象也不完全相同。政府審計(jì)的對(duì)象

為（）0

A、本部門(mén)、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B、國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企

業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支

C、委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

D、審計(jì)的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職人員

2、1918年謝霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書(shū)，并在北京創(chuàng)辦了我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事

務(wù)所一（），這標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。

A、正林會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B、正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D、信則會(huì)計(jì)師事務(wù)所

3、性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“靈魂”和“生命”。

A、專(zhuān)業(yè)性

B、獨(dú)立性

C、真實(shí)性

D、合法性

4、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下理解中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的用戶(hù)是包括管理層在內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者

B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心工作是圍繞管理層認(rèn)定獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)

單位和預(yù)期使用者

D、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是改變財(cái)務(wù)包表的質(zhì)量，消除財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

5、審計(jì)性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的審查

C、會(huì)計(jì)檢查

D、獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

6、審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（）

A、權(quán)威性B、獨(dú)立性C、合法性D、公正性

7、審計(jì)產(chǎn)生的前提條件是（）。

A、私有制的產(chǎn)生B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確定

C、社會(huì)化大生產(chǎn)的形成D、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成

8、由審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單位所在地進(jìn)行的審計(jì)是（）

A、送達(dá)審計(jì)B、初次審計(jì)C、任意審計(jì)D、就地審計(jì)

9、審計(jì)的最本質(zhì)的特征是（）

A、公正性

B、獨(dú)立性

C、權(quán)威性

D、真實(shí)性

10、（）是建立在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法

A、制度基礎(chǔ)審計(jì)

B、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

二、多項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）o

A、機(jī)構(gòu)獨(dú)立

B、人格獨(dú)立

C、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立

D、生活獨(dú)立

E、業(yè)務(wù)工作獨(dú)立

2、以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別的說(shuō)法中正確的有（）o

A、審計(jì)方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為受托審計(jì)，政府審計(jì)為強(qiáng)制審計(jì)

B、審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意

見(jiàn)，政府審計(jì)對(duì)各級(jí)政府及其部門(mén)的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況

進(jìn)行審計(jì)

C、審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見(jiàn)，

如被審計(jì)單位拒不采納，政府審計(jì)部門(mén)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)

論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的

被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度

D、審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第

二關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審

計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）

E、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

協(xié)會(huì)制定的中國(guó)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署制定

的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

3、從我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展歷程可以看出（）

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)于元明清時(shí)期萌芽

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)于民國(guó)時(shí)期萌芽

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在新中國(guó)成立一段時(shí)間內(nèi)處于萎縮中斷中

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在新中國(guó)成立以后一直處于振興階段

4、審計(jì)的職能包括（）

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B、經(jīng)濟(jì)鑒證

C、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

D、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)

5、根據(jù)審計(jì)關(guān)系理論，與審計(jì)對(duì)象息息相關(guān)的是（）o

A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)原則

D、審計(jì)地位E、審計(jì)作用

6、下列職能不屬于我國(guó)審計(jì)職能范疇的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)司法C、經(jīng)濟(jì)鑒證

D、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)E、經(jīng)濟(jì)仲裁

7、總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐，我國(guó)審計(jì)獨(dú)立性應(yīng)體現(xiàn)在（）。

A、組織上的獨(dú)立B、人員上的獨(dú)立C、工作上的獨(dú)立

D、經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立E、目的上的獨(dú)立

8、下列關(guān)于審計(jì)方法的表述中，正確的有（）。、

A、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)

B、制度基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)

C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法是以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)

D、審計(jì)方法從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了適應(yīng)

審計(jì)環(huán)境的變化而作出的調(diào)整

9、審計(jì)的類(lèi)別有（）

A^政府審計(jì)

B、民間審計(jì)

C、部門(mén)審計(jì)

D、內(nèi)部審計(jì)

三.判斷題

1、審計(jì)職能實(shí)現(xiàn)后的效果即為審計(jì)作用（）

2、推定欺詐和重大過(guò)失是兩個(gè)完全不同的概念（）

3、在我們所學(xué)習(xí)的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)”中的“審計(jì)”是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表

審計(jì)，而非注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他審計(jì)。O

4、審計(jì)的目的是以合理保證的方式提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，而不涉及為如何利用

信息提供建議O

5、控制測(cè)試是為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)施的測(cè)試程序。（）

6、民間審計(jì)的審計(jì)客體是外資企業(yè)、股份制企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和上市公司及各部

門(mén)、各單位內(nèi)部。()

答案部分

一.單項(xiàng)選擇題

1、B選項(xiàng)A是內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象；選項(xiàng)C是社會(huì)審計(jì)的對(duì)象；選項(xiàng)D是審計(jì)的主

體，并不是審計(jì)對(duì)象。

2、B

3、B審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，而獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“靈魂”和“生

命”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的產(chǎn)生就是基于使用者的和經(jīng)營(yíng)者之外的第三者，獨(dú)立性

是其“靈魂”和“生命”。

4、D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量,而不是改變財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量;

同時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是為了增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴(lài)程度，降低財(cái)務(wù)報(bào)

表的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)報(bào)

5、D

6、B

7、B

8、D

9、B審計(jì)本質(zhì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，審計(jì)本質(zhì)具有兩方面涵義：

其一是指審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能；其二是指審

計(jì)具有獨(dú)立性，獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督的最本質(zhì)的特征，是區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)

鍵所在。

10、A企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)的應(yīng)用以及內(nèi)部控制在企業(yè)的普及，推進(jìn)

了制度基礎(chǔ)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，內(nèi)部控制測(cè)試和評(píng)價(jià)構(gòu)成了審計(jì)方法的重要組成

部分，從方法論的角度，該種方法被稱(chēng)作為制度基礎(chǔ)審計(jì)方法。

二.多項(xiàng)選擇題

1、ACE審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)

立。

2、ABE選項(xiàng)C,審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、

客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)

務(wù)報(bào)表的可靠程度，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見(jiàn)，如被審計(jì)單位拒

不采納，政府審計(jì)部門(mén)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行；選項(xiàng)D,審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)

計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二

關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬?lài)?guó)務(wù)院和各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在

獨(dú)立性上體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）。

3、BC1918—1949年10月我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師于處于萌芽創(chuàng)立階段，處于民國(guó)時(shí)期

1912—1928、而在1949年10月一1980年處于萎縮中斷階段。

4、ABC基礎(chǔ)知識(shí)無(wú)需解釋

5、AB

6、BDE

7、ABCD

8、BCD選項(xiàng)A錯(cuò)誤，應(yīng)該是：制度基礎(chǔ)審計(jì)方法是指以控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣

審計(jì)。

9、ABD審計(jì)的類(lèi)別有政府審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。

三.判斷題

1、對(duì)

2、錯(cuò)推定欺詐和重大過(guò)失的界限很難界定，在法律上基本為對(duì)等的概念。

3、錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)服務(wù)可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì),

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，我們不能把注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅僅局限于注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)

表審計(jì)。

4^對(duì)

5、錯(cuò)控制測(cè)試：為評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和確定控制是否得到執(zhí)行而實(shí)施的測(cè)試程序，

為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)施的測(cè)試程序是實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括對(duì)各類(lèi)交

易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。

6、錯(cuò)各部門(mén)、各單位內(nèi)部的審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)，不是民間審計(jì)。

第二節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系

一.單項(xiàng)選擇題

1、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括O

A、審計(jì)業(yè)務(wù)

B、會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)

C、會(huì)計(jì)質(zhì)詢(xún)業(yè)務(wù)

D、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

2、下列有關(guān)審計(jì)方法的說(shuō)法中不正確的是（）

A、逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位

B、順查法的審查順序和會(huì)計(jì)核算的順序完全一致

C、詳查法能夠全面查清被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，特別是對(duì)弄虛作假、營(yíng)私

舞弊等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，一般不易疏漏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)工作質(zhì)量較高

D、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)采用全面盤(pán)存法

3、以下（）并不是按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，對(duì)審

計(jì)做出的分類(lèi)。

A、事中審計(jì)

B、事前審計(jì)

C、就地審計(jì)

D、事后審計(jì)

4、（）又稱(chēng)詳細(xì)審計(jì)，是在被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以

及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的，在審計(jì)發(fā)展的早期（19世

紀(jì)以前）應(yīng)用的非常普遍。

A、制度基礎(chǔ)審計(jì)

B、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

C、報(bào)送審計(jì)

D、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，是指()在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和

情況后認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則

或職業(yè)懷疑態(tài)度。

A、一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人

C、項(xiàng)目合伙人

D、主任會(huì)計(jì)師

6、如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在可以對(duì)審計(jì)客戶(hù)甲公司施加控制的實(shí)體中擁有直接

經(jīng)濟(jì)利益，并且審計(jì)客戶(hù)對(duì)于該實(shí)體重要，以下說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能承接該業(yè)務(wù)

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果已承接該業(yè)務(wù)則應(yīng)當(dāng)終止該業(yè)務(wù)

C、沒(méi)有任何防范措施可以將這種不利影響降至可接受水平

D、安排審計(jì)項(xiàng)目組以外的有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核其工作結(jié)果

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的聯(lián)系()

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)，而政府審計(jì)是外部審計(jì)。

B、兩者的審計(jì)目標(biāo)相同。

C、兩者都是現(xiàn)代審計(jì)體系的組成部分。

D、兩者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相同。

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)系()

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作中可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。

B、兩者的審計(jì)目標(biāo)相同。

C、兩者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相同。

D、兩者遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相同。

二.多項(xiàng)選擇題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系包括O

A.兩者均是外部審計(jì)，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性

B.兩者的審計(jì)目標(biāo)不同

C.兩者的經(jīng)費(fèi)或收入來(lái)源相同

D.兩者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相同

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系包括O

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作中可以利用內(nèi)部審計(jì)的工程的工作成果

B.兩者的獨(dú)立性相同

C.兩者的目標(biāo)不同

D、兩者準(zhǔn)遵循的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是相同的

3、、以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別的說(shuō)法中正確的有（）。

A、審計(jì)方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為受托審計(jì)，政府審計(jì)為強(qiáng)制審計(jì)

B、審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)

意見(jiàn)，政府審計(jì)對(duì)各級(jí)政府及其部門(mén)的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情

況進(jìn)行審計(jì)

C、審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見(jiàn),

如被審計(jì)單位拒不采納，政府審計(jì)部門(mén)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)

論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的

被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度

D、審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)

第二關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審

計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）

E、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)

師協(xié)會(huì)制定的中國(guó)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署制定的

國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

4、按審查書(shū)面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為（）。

A、盤(pán)點(diǎn)法

B、復(fù)算法

C、審閱法

D、核對(duì)法

E^調(diào)節(jié)法

5、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性的說(shuō)法中，正確的有（）o

A、要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信行事

B、要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)遵循客觀和公正原則

C、要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D、使得理性且掌握充分信息的第三方認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)保持了獨(dú)立性

6、下面屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍有()

A、驗(yàn)資

B、會(huì)計(jì)監(jiān)督

C、審計(jì)業(yè)務(wù)

D、會(huì)計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)

7、審計(jì)的類(lèi)別有()

A、政府審計(jì)

B、民間審計(jì)

C、部門(mén)審計(jì)

D、內(nèi)部審計(jì)

三.判斷題

1、政府審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)涇渭分明的在不同領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)()

2、從事會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作三年以上，可以向注協(xié)申請(qǐng)注冊(cè)()

3、考試合格且從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作一年以上，可以向注協(xié)申請(qǐng)注冊(cè)()

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)包括審計(jì)業(yè)務(wù)，審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)證

企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具

有關(guān)報(bào)告；辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。()

答案部分

一.單項(xiàng)選擇題

1、B我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍包括，審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)質(zhì)詢(xún)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)服

務(wù)業(yè)務(wù)。

2、A逆查法主要適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量繁多或內(nèi)部控制制度較健全的單位，

而順查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位。

3、C就地審計(jì)是按執(zhí)行的地點(diǎn)對(duì)審計(jì)進(jìn)行的分類(lèi)。

4、D

5、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，是從一個(gè)理性且掌握充分信

息的第三方的角度來(lái)說(shuō)的。

6、D如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在可以對(duì)審計(jì)客戶(hù)施

加控制的實(shí)體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，并且審計(jì)客戶(hù)對(duì)于該實(shí)

體重要，將因自身利益產(chǎn)生重大的不利影響，沒(méi)有任何防范措施能夠消除或?qū)⑵?/p>

降至可接受水平。

7、C

①注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的聯(lián)系：

兩者都是現(xiàn)代審計(jì)體系的組成部分；兩者均是外部審計(jì)，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性

②注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別：

兩者的審計(jì)目標(biāo)不同；

兩者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同；

兩者的經(jīng)費(fèi)或收入來(lái)源不同；

兩者的取證權(quán)限不同；

兩者對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式不同

8、A

①注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)系

兩者都是現(xiàn)代審計(jì)的組成部分；

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作中可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果

②注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別

兩者的目標(biāo)不同

兩者遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同

兩者的獨(dú)立性不同

兩者接受審計(jì)的自愿程度不同

兩者審計(jì)的時(shí)間不同

二.多項(xiàng)選擇題

1、AB

2、AC

3、ABE項(xiàng)C,審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、

客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)

務(wù)報(bào)表的可靠程度，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見(jiàn)，如被審計(jì)單位拒

不采納，政府審計(jì)部門(mén)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行；選項(xiàng)D,審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)

計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二

關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬?lài)?guó)務(wù)院和各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在

獨(dú)立性上體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）。

4、BCD項(xiàng)A盤(pán)點(diǎn)法和選項(xiàng)E調(diào)節(jié)法均是證實(shí)客觀事物的方法，而不是審查書(shū)面

資料的方法。

5、ABC選項(xiàng)D屬于形式上的獨(dú)立性的要求。

6、ACD;

根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第14條、第15條的規(guī)定及其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定，

我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以辦理以下三方面的業(yè)務(wù)：

（一）審計(jì)業(yè)務(wù)

1、審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；

2、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；

3、辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告；

4、辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

（二）會(huì)計(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

1、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

2、擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問(wèn)，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管理咨；

3、代理記賬；

4、代理納稅申報(bào)；

5、代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件；

6、培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員；

7、審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料；

8、資產(chǎn)評(píng)估；

9、參與進(jìn)行可行性研究；

10、其他會(huì)計(jì)咨詢(xún)和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。

（三）其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)

1、根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《外商投資企業(yè)法》

及其實(shí)施條例或細(xì)則，以及有關(guān)三資企業(yè)稅法的規(guī)定,三資企業(yè)的驗(yàn)資業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)

報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù),必須由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理。驗(yàn)資業(yè)務(wù)包括設(shè)立時(shí)驗(yàn)資和資本

變更時(shí)驗(yàn)資;審計(jì)業(yè)務(wù)包括年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和合并、分立

及清算會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。

2、根據(jù)公司法《關(guān)于從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格確認(rèn)的規(guī)

定》及證券管理方面的法律、行政法規(guī)的規(guī)定,股份制企業(yè)的改組審計(jì)業(yè)務(wù),年度

會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),中期會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),合并、分立及清算會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),

以及這些企業(yè)的驗(yàn)資業(yè)務(wù),必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理。

3、除三資企業(yè)和股份制企業(yè)外，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等有關(guān)

會(huì)計(jì)法規(guī)、制度的規(guī)定,企業(yè)對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表,也應(yīng)由企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)

行審計(jì)。

7、ABD審計(jì)的類(lèi)別有政府審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。

三.判斷題

1、對(duì)

2.錯(cuò)事會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作兩年以上，可以向注協(xié)申請(qǐng)注冊(cè)。

3、錯(cuò)考試合格、從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作兩年以上，向注協(xié)申請(qǐng)注冊(cè)。

4、對(duì)

第三節(jié)職業(yè)規(guī)范體系與法律責(zé)任

一.單項(xiàng)選擇

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。

A、承接了自己代理記賬客戶(hù)（上市公司）的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

B、按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)

C、以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)

D、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

2、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。

A、被審計(jì)單位

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D、實(shí)施審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

3、關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人及其關(guān)系，一下說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A、在審計(jì)業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)報(bào)表是由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

審計(jì)意見(jiàn)主要是向除管理層之外的預(yù)期使用者提供的。

B、責(zé)任方和預(yù)期使用者兩者就是同一方

C、審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人的關(guān)系是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由責(zé)任方負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表提

出的結(jié)論

D、是否存在審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人，是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)

準(zhǔn)之一

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行“鑒證業(yè)務(wù)”中的“審計(jì)”業(yè)務(wù)需要遵循O

A、鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

B、審計(jì)準(zhǔn)則

C、審閱準(zhǔn)則

D、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識(shí)別、評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅及其應(yīng)采取

的針對(duì)性措施。以下措施不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、對(duì)于向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供的鑒證業(yè)務(wù)，必須要求鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶(hù)，

會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以與該鑒證客戶(hù)存在經(jīng)營(yíng)關(guān)系

B、對(duì)于向非審計(jì)客戶(hù)提供的鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告沒(méi)有明確限定于指定的使

用者使用，則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員必須獨(dú)立于該客戶(hù)

C、對(duì)于向非審計(jì)客戶(hù)提供鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告明確限定于指定的使用者使

用，則要求鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶(hù)，并且會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)在該客戶(hù)內(nèi)有

重大的直接或間接經(jīng)濟(jì)利益

D、對(duì)于向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供的鑒證業(yè)務(wù)，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員都

獨(dú)立于該客戶(hù)

6、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響

或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。

A、以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用

B、對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

C、將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組

D、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定

7、根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，一定要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，但是形式上的

獨(dú)立性可以不需要保持

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗(yàn)

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所任何情況下都不得以或有收費(fèi)的形式為客戶(hù)提供鑒證服務(wù)

D、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技

能和經(jīng)驗(yàn)，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

8、在審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了必要的程序，并且保持了應(yīng)

有的職業(yè)謹(jǐn)慎，仍未能發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺，此時(shí)應(yīng)認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。

A、負(fù)有違約責(zé)任B、沒(méi)有過(guò)失

C、負(fù)有重大過(guò)失D、負(fù)有普通過(guò)失

9、被審計(jì)單位方面的責(zé)任（）

A、違約B、欺詐

C、過(guò)失D、違反法規(guī)行為

二.多項(xiàng)選擇題

1、威脅獨(dú)立性的情形包括（）。

A、自我評(píng)價(jià)B、關(guān)聯(lián)關(guān)系

C、經(jīng)濟(jì)利益D、被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)

E、外界壓力

2、在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)

溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢(xún)

問(wèn)的內(nèi)容包括（）。

A、是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題

B、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因C、查閱

前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿

D、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層溝通過(guò)的關(guān)于管理層舞弊、違反

法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問(wèn)題

3、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧

3、涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的重要法律有（）

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法

B、公司法

C^證券法

D、中華人民共和國(guó)刑法

E、最高人民法院的規(guī)定

4、下列屬于被審計(jì)單位方面的責(zé)任的有（）

A、錯(cuò)誤，舞弊

B、違反法規(guī)行為

C、經(jīng)營(yíng)失敗

D、過(guò)失

E、欺詐

5、以下關(guān)于獨(dú)立、客觀、公正表達(dá)正確的是（）。

A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶(hù)之間不能保持獨(dú)立，存在經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系，

或屈從外界壓力，就很難取信于社會(huì)公眾

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因成見(jiàn)或偏見(jiàn)、利益沖突和他人影響而損

害其客觀性

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師既不得接受，也不得提供可被合理認(rèn)為對(duì)其職業(yè)判斷或?qū)ζ?/p>

業(yè)務(wù)交往對(duì)象產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品或款待，盡量避免使自己專(zhuān)業(yè)受損的情況

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)坦率、誠(chéng)實(shí)，保證公正，無(wú)論提供

何種服務(wù)，擔(dān)任何種職務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)維護(hù)其專(zhuān)業(yè)服務(wù)的公正性，并在判斷

中保持客觀

6、下列各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶(hù)對(duì)其能力做廣告宣傳

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所所職業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

7、如果被要求提供第二次意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度，并

在必要時(shí)采取（）防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健?/p>

A、在與客戶(hù)溝通中說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的局限性

B、征得客戶(hù)同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

C、在審計(jì)報(bào)告中提及現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

D、向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的副本

8、職業(yè)道德基本原則包括（）o

A、誠(chéng)信

B、客觀和公正

C、職業(yè)謹(jǐn)慎

D、良好職業(yè)行為

9、一般注冊(cè)會(huì)計(jì)師由違約、過(guò)失引起的行政責(zé)任包括（）。

A、警告

B、暫停執(zhí)業(yè)

C、吊銷(xiāo)CPA證書(shū)

D、賠償受害人損失

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟（）。

A、嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

B、與客戶(hù)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

C、提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)

D、聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師

三.判斷題

1、在執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德，但在職業(yè)道德中不十分強(qiáng)調(diào)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

（）

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中，準(zhǔn)則編號(hào)由5位數(shù)組成。（）

3、在《司法解釋中》規(guī)定中，事務(wù)所必須因所執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)種類(lèi)的不同而承擔(dān)

不同的民事侵權(quán)賠償責(zé)任（）

4、利害關(guān)系人范圍的寬度最能反映出法律規(guī)定所秉承在公眾利益和企業(yè)利益之

間的價(jià)值取向。（）

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中獲知的

客戶(hù)信息保密,不能再?zèng)]有取得客戶(hù)同意的情況下泄露任何客戶(hù)的商業(yè)秘密。（）

6、無(wú)論鑒證業(yè)務(wù)是審計(jì)業(yè)務(wù)還是非審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)或

經(jīng)營(yíng)關(guān)系以及像該鑒證客戶(hù)提供的各類(lèi)服務(wù)是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。（）

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的行政責(zé)任有警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)（）

8、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下

可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。O

答案部分

一.單項(xiàng)選擇題

1、B選項(xiàng)A,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自己代理記賬的客戶(hù)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，違

反了獨(dú)立性原則；選項(xiàng)C和D違反了業(yè)務(wù)承接的職業(yè)道德。

2、B根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》的規(guī)定,

審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

3、B在審計(jì)業(yè)務(wù)中，責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也有可能不是同一

方。例如，某公司同時(shí)設(shè)有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)需要對(duì)董事會(huì)和管理層負(fù)責(zé)

編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督，這里董事會(huì)和管理層屬于責(zé)任方，監(jiān)事會(huì)屬于預(yù)期使

用者之一。

4、B審計(jì)準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)。在提供審

計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積

極方式提出結(jié)論。

5、A對(duì)于向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供的鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員都要求

獨(dú)立于客戶(hù)。

6、D會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果不能消除對(duì)獨(dú)立性的影響或不能將其影響降低至可接

受水平，必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。

7、D選項(xiàng)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，實(shí)質(zhì)和形式上的獨(dú)立性均需要保持；

選項(xiàng)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗(yàn)；選項(xiàng)C

有關(guān)法規(guī)允許的情形是可以以或有收費(fèi)的形式為客戶(hù)提供鑒證服務(wù)的。

8、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性，那么即

使沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，也認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有過(guò)失，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提供的是合

理保證而不是絕對(duì)保證。

9、D被審計(jì)單位方面的責(zé)任：錯(cuò)誤、舞弊，違反法規(guī)行為，經(jīng)營(yíng)失敗注冊(cè)會(huì)

計(jì)師方面的責(zé)任：違約，欺詐，過(guò)失。

二.多項(xiàng)選擇

1、ABCE

2、ABDE選項(xiàng)C是接受委托后的溝通內(nèi)容。

3、ABCDE

4、ABC違約，過(guò)失，欺詐屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任

5、ABCD

6、AD依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)其能力

做廣告宣傳，不能允許其他單位或個(gè)人以本所名義從事審計(jì)業(yè)務(wù)，故選項(xiàng)B、C

錯(cuò)誤。

7、ABD如果被要求提供第二次意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度,

并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健７婪洞胧┲饕?/p>

括：征得客戶(hù)同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通；在與客戶(hù)溝通中說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表

專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的局限性；向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的副本。

8、ABD職業(yè)道德基本原則包括：誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)

有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。

9、ABC償受害人損失屬于民事責(zé)任

10、ABCD注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的基本對(duì)策：

①?lài)?yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則；

②建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度；

③審慎選擇審計(jì)客戶(hù)；

④與客戶(hù)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)；

⑤深入了解客戶(hù)的業(yè)務(wù)；

⑥提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)；

⑦聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師。

三.判斷題

1、錯(cuò)在執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德，在職業(yè)道德中強(qiáng)調(diào)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

2、錯(cuò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中，準(zhǔn)則編號(hào)由4位數(shù)組成。

3、錯(cuò)根據(jù)《司法解釋》第一條的規(guī)定，不論會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事什么審計(jì)業(yè)務(wù)，

在其承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任時(shí)，都要使用相同的法律規(guī)定，即《司法解釋》事務(wù)

所不須因所執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)種類(lèi)的不同而承擔(dān)不同的民事侵權(quán)賠償責(zé)任。

4、對(duì)

5、對(duì)“保密”職業(yè)道德規(guī)范的具體要求。

6、對(duì)

7、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的行政責(zé)任有警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)；

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行政責(zé)任有警告、暫停執(zhí)業(yè)、撤消、沒(méi)收違法所得和罰款。

8、錯(cuò)不是積極方式，而是消極方式。

第四節(jié)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)過(guò)程

一.單項(xiàng)選擇

1、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)，下列說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)

B、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在舞弊

C、出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通

D、出具審計(jì)報(bào)告，并向相關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門(mén)溝通

2、以下（）并不是按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，對(duì)

審計(jì)做出的分類(lèi)。

A、事中審計(jì)

B、事前審計(jì)

C、就地審計(jì)

D、事后審計(jì)

3、下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是()。

A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的

B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重

大錯(cuò)報(bào)的可能性

C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在

D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制

4、在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序中，如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào),

而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是O

A、抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C、檢查風(fēng)險(xiǎn)

D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

5、下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：()

A、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果

B、審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的

C、審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次

D、審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成

6、針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是：

A、專(zhuān)門(mén)審計(jì)目標(biāo)

B、特殊審計(jì)目標(biāo)

C、具體審計(jì)目標(biāo)

D、一般審計(jì)目標(biāo)

7、下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()

A、審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用

B、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法

C、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)

D、審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性

8、根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：()

A、真實(shí)性

B、合法性

C、效益性

D、客觀性

9、影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是：()

A、對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查

B、與被審計(jì)單位的合作情況

C、被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果

D、對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度

10、對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，不是必不可少的階段的是：()

A、編制審計(jì)方案

B、發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，提出書(shū)面承諾要求

C、對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試

D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

二.多項(xiàng)選擇

1、按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類(lèi)，可以將審計(jì)分為()。

A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B、事前審計(jì)

C、經(jīng)營(yíng)審計(jì)

D、合規(guī)性審計(jì)

E、報(bào)送審計(jì)

2、審計(jì)職能是由審計(jì)本身的特征和地位所決定的，是審計(jì)本質(zhì)的客觀反映，是

不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變的，隨著社會(huì)的進(jìn)步、審計(jì)

的發(fā)展，人們對(duì)審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)將會(huì)日益深化。目前，多數(shù)人認(rèn)為審計(jì)具有()

職能。

A、經(jīng)濟(jì)鑒證職能

B、制約作用

C、促進(jìn)作用

D、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

E、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

3、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)，以下理解中，恰當(dāng)?shù)挠?)

A、根據(jù)審計(jì)結(jié)果與管理層和治理層溝通，包括溝通審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，內(nèi)部

控制重大缺陷等。

B、根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告

C、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

D、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編

制

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了在合理時(shí)間內(nèi)以合理成本形成審計(jì)意見(jiàn)，下列做法中，正確

的有()

A、計(jì)劃審計(jì)工作，以使審計(jì)工作以有效的方式得到執(zhí)行

B、將審計(jì)資源投向最可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并相應(yīng)的在其他領(lǐng)域

減少審計(jì)資源

C、運(yùn)用審計(jì)測(cè)試和其他方法檢查總體中存在的錯(cuò)報(bào)

D、將審計(jì)資源投向所有錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域以合理保證查出所有錯(cuò)報(bào)

5、審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：()

A、社會(huì)的需求

B、審計(jì)授權(quán)人

C、審計(jì)委托人

D、審計(jì)界自身的能力和水平

E、審計(jì)發(fā)展的需求

6、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：()

A、真實(shí)性

B、合法性

C、公平性

D、客觀性

E、效益性

7、下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有：()

A、監(jiān)盤(pán)是符合性測(cè)試的常用方法之一

B、通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度

C、符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

D、符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行

E、任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試

8、社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：()

A、編制審計(jì)方案

B、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

D、復(fù)核審計(jì)工作底稿

E、重新確定重要性水平

9、下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：()

A、編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

C、審前培訓(xùn)

D、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

E、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

10、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類(lèi)別有：()

A、對(duì)期初賬戶(hù)余額的認(rèn)定

B、對(duì)期末賬戶(hù)余額的認(rèn)定

C、對(duì)賬戶(hù)本期發(fā)生額的認(rèn)定

D、對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定

E、對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的認(rèn)定

三.判斷題

1、獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)是，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性，公允性表示意見(jiàn)O

2、在審計(jì)程序中，控制測(cè)試的必須的()

3、檢查應(yīng)付賬款余額是否有相關(guān)原始憑證(如，入庫(kù)單和供應(yīng)商發(fā)票)的支持,

可以為應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)O

4、責(zé)任方不僅應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)()

5、注會(huì)對(duì)列表運(yùn)用的認(rèn)定通常分為以下類(lèi)別：發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)、完整性、分

類(lèi)和可理解性、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。()

6、如果被審單位在賬簿中登記了未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則其違反了完整性的認(rèn)定。

()

答案部分

一.單項(xiàng)選擇

1、C

2、C就地審計(jì)是按執(zhí)行的地點(diǎn)對(duì)審計(jì)進(jìn)行的分類(lèi)。

3、C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；固有風(fēng)險(xiǎn)是

指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類(lèi)交易，賬戶(hù)余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生

錯(cuò)報(bào)(該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的)可能性，選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤。

根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

估程序評(píng)估的是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不能夠控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不能夠控制重大錯(cuò)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)，能夠控制的是檢查風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確。

4、C本題未涉及審計(jì)抽樣問(wèn)題，因此選項(xiàng)A和B不恰當(dāng)；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)

會(huì)計(jì)師審計(jì)前被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須通過(guò)實(shí)施風(fēng)

險(xiǎn)評(píng)估程序才能評(píng)估其水平，不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后判斷的問(wèn)

題，所以D不正確。

5、C審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)。

6、C審計(jì)目標(biāo)通常分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)?？傮w審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施

審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的，具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目

具體內(nèi)容所確定的審計(jì)目的。

7、D選項(xiàng)D的錯(cuò)誤在于審計(jì)目標(biāo)具有局限性和階段性，審計(jì)目的才具有全面性

和長(zhǎng)期性。

8、A我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。其中，真實(shí)性

是基礎(chǔ)，合法性是基本要求，效益性是最終目的。

9、C對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果將影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)

性測(cè)試重點(diǎn)。

10、C如果審計(jì)組成員認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限或按照成本效益原則不宜

進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，則審計(jì)人員可以不依賴(lài)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，不對(duì)內(nèi)部控制實(shí)

施內(nèi)部控制測(cè)試。

二.多項(xiàng)選擇題

1、ACD選項(xiàng)B,事前審計(jì)是對(duì)審計(jì)按照與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之

間的關(guān)系所做出的分類(lèi)；選項(xiàng)E,報(bào)送審計(jì)是對(duì)審計(jì)按照?qǐng)?zhí)行的地點(diǎn)所做出的分

類(lèi)。

2、ADE選項(xiàng)BC體現(xiàn)的是審計(jì)作用，而非審計(jì)職能。

3、D選項(xiàng)B,C均正確，是《公司法》，《會(huì)計(jì)法》基于財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任對(duì)管理層,

治理層的規(guī)范。選項(xiàng)D不正確，管理層，治理層不可能也沒(méi)有必要做到其編制

的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何錯(cuò)誤，需要確保的是財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（財(cái)務(wù)報(bào)表的整

體列報(bào)，結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理，財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映相關(guān)交易和事項(xiàng)）。選

A正確，財(cái)務(wù)報(bào)表公允性說(shuō)明的是財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)果，這些財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果需要設(shè)計(jì),

執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制來(lái)保證。

4、ABC注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不能降低或控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，

因此選項(xiàng)A和B都不正確；由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常并不對(duì)所有的交易，賬戶(hù)余額

和披露進(jìn)行檢查，以及其他原因，因此消除檢查風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，選項(xiàng)D正確。

5、AD審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)的需求、審計(jì)界自身的能力和水平。

6、ABE我國(guó)國(guó)際審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。

7、BC符合性測(cè)試屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

8、BE社會(huì)審計(jì)的實(shí)施階段的兩個(gè)工作分別為本題中的BE選項(xiàng)。選項(xiàng)A、C

屬于準(zhǔn)備階段，選項(xiàng)D屬于終結(jié)階段。

9、DE審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類(lèi)工作：對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試;

對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

10、BDE此題考核的是管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的分類(lèi)。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可歸

為三類(lèi)，為本題的BDE。

三.判斷題

1、對(duì)

2、錯(cuò)在審計(jì)程序中，控制測(cè)試不是必須的

3、錯(cuò)以“逆查”（細(xì)節(jié)測(cè)試方向）獲取的審計(jì)證據(jù)是證明應(yīng)付賬款的多記，與

存在認(rèn)定相關(guān)，與完整性認(rèn)定無(wú)關(guān)。

4、對(duì)

5、對(duì)

6、錯(cuò)違反了真實(shí)性。

第五節(jié)審計(jì)證據(jù)

一.單項(xiàng)選擇題

1、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中不正確的是（）。

A、管理層聲明書(shū)是內(nèi)部證據(jù)

B、最高管理當(dāng)局聲明書(shū)比銷(xiāo)售發(fā)票更可靠

C、如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不能過(guò)分信賴(lài)獲取的

內(nèi)部證據(jù)

D、一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠

2、下列四項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）o

A、應(yīng)收賬款回函

B、董事會(huì)決議

C、銀行對(duì)賬單

D、銷(xiāo)售發(fā)票

3、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的含義，以下理解中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅僅依靠會(huì)計(jì)記錄不能有效形成結(jié)論，還應(yīng)當(dāng)獲取其他信息

的審計(jì)證據(jù)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)記錄中含有的信息

C、如果會(huì)計(jì)記錄是電子數(shù)據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)生成這些信息所依賴(lài)的內(nèi)

部控制予以充分關(guān)注

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將會(huì)計(jì)記錄和其他信息兩者結(jié)合在一起，才能將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降

至課接受的低水平，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供合理基礎(chǔ)

4、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以下理解中，恰當(dāng)?shù)氖?)

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多，越能增進(jìn)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)越適當(dāng)，需要的數(shù)量越多

C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量不高，則需要更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)

增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的證明力

D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，不能通過(guò)增加審計(jì)證

據(jù)的數(shù)量來(lái)彌補(bǔ)

5、在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中正確的是()。

A、口頭形式的審計(jì)證據(jù)比電子形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

B、、銀行對(duì)賬單比銀行詢(xún)證函回函更可靠

C、從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)與從傳真機(jī)獲取的審計(jì)證據(jù)同樣可靠

D、購(gòu)貨發(fā)票比收料單可靠

6、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性，下列說(shuō)法中正確的是()。

A、審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量

B、審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量

C、獲得的審計(jì)證據(jù)越多說(shuō)明評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高

D、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷可以通過(guò)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量進(jìn)行彌補(bǔ)

7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括()。

A、詢(xún)問(wèn)B、分析程序C、控制測(cè)試D、觀察和檢查

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的審計(jì)證據(jù)中，屬于會(huì)計(jì)記錄中含有的信息的是()。

A、被審計(jì)單位的會(huì)議記錄

B、詢(xún)證函的回函

C、分析師的報(bào)告

D、考勤卡和其他工時(shí)記錄、工薪單、個(gè)別支付記錄和人事檔案

9、下列審計(jì)證據(jù)中證明力最弱的是()。

A、債務(wù)人詢(xún)證函的回函

B、被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)存貨的監(jiān)盤(pán)表

D、銀行對(duì)賬單

10、審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，下列不影響審計(jì)證據(jù)充分性的

因素是（）。

A、重要性水平

B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、具體審計(jì)程序

D、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

二.多項(xiàng)選擇題

1、下列列示的認(rèn)定中，屬于與期末賬戶(hù)余額相關(guān)認(rèn)定的有（）。

A、截止

B、發(fā)生

C、權(quán)利和義務(wù)

D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

E、分類(lèi)和可理解性

2、以下關(guān)于管理層認(rèn)定的說(shuō)法中正確的有（）。

A、將已出售但顧客尚未提貨的商品計(jì)入被審計(jì)單位的存貨中，則管理層關(guān)

于資產(chǎn)和負(fù)債的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)?/p>

B、如果關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露，則管理層對(duì)于關(guān)聯(lián)

方和關(guān)聯(lián)交易列報(bào)的完整性認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)?/p>

C、如果沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售交易，但在銷(xiāo)售日記賬和總賬中記錄了一筆銷(xiāo)售，則

管理層對(duì)銷(xiāo)售的準(zhǔn)確性認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)?/p>

D、如果發(fā)生了某筆銷(xiāo)售交易，但是發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符，

多記錄了200件，則管理層對(duì)于銷(xiāo)售的發(fā)生認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)?/p>

E、將本期交易推到下期，則管理層對(duì)截止的認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)?/p>

3、在使用被審計(jì)單位生成的信息時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該信息對(duì)現(xiàn)實(shí)注冊(cè)會(huì)

計(jì)師的目的是否足夠可靠，包括根據(jù)具體情況在必要時(shí)實(shí)施下列程序()

A、獲取有關(guān)信息準(zhǔn)確性的審計(jì)證據(jù)

B、獲取有關(guān)信息完整性的審計(jì)證據(jù)

C、獲取有關(guān)信息真實(shí)性的審計(jì)證據(jù)

D、評(píng)價(jià)信息對(duì)現(xiàn)實(shí)審計(jì)目的是否足夠準(zhǔn)確和詳細(xì)

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別考慮的因

素有O

A、對(duì)文件記錄可靠性的考慮

B、使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮

C、證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮

D、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮

5、如果小型被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄不完整、內(nèi)部控制不存在或管理層缺乏誠(chéng)信，

可能導(dǎo)致無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，CPA不應(yīng)當(dāng)考慮()。

A、主要采取實(shí)質(zhì)性程序

B、拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

C、根據(jù)審計(jì)范圍受到限制的程度出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D、在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)載明CPA和業(yè)主各自的責(zé)任

6、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中正確的有()。

A、審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量

B、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量

C、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多；審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的

審計(jì)證據(jù)可能越少

D、CPA可以依靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)彌補(bǔ)質(zhì)量上的缺陷

7、按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作底稿概念的描述，審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)

()做出的記錄。

A、制定的審計(jì)計(jì)劃B、實(shí)施的審計(jì)程序

C、獲取的審計(jì)證據(jù)D、確定的審計(jì)意見(jiàn)

8、審計(jì)證據(jù)的取得方法有()

A、檢查

B、監(jiān)盤(pán)

C、觀察

D、查詢(xún)及函證

E、計(jì)算、分析性復(fù)核

9、審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核包括()

A、項(xiàng)目經(jīng)理的詳細(xì)復(fù)核

B、部門(mén)經(jīng)理的一般復(fù)核

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重點(diǎn)復(fù)核

D、主任會(huì)計(jì)師的重點(diǎn)復(fù)核

三.判斷題

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序能識(shí)別出所有的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)()

2、相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容，只有既相關(guān)又可靠的審計(jì)證

據(jù)才是高質(zhì)量的O

3、函證獲取的審計(jì)證據(jù)可靠性較高()

4、檢查有形資產(chǎn)，可提供資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)()

5、存貨監(jiān)盤(pán)是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計(jì)程序，CPA在審計(jì)中不得

以檢查成本高和難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序。()

6、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序并不能識(shí)別出所有的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，雖然它可作為評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)

表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，但并不能為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供充分、適

當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。所以為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，CPA還需要實(shí)施進(jìn)一步審

計(jì)程序，包括實(shí)施函證詢(xún)問(wèn)和分析程序。()

7、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指的是數(shù)量保證。()

8、是否已發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性：數(shù)量保證。()

答案部分

一.單項(xiàng)選擇

1、B如果內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)，并得到其他單位或個(gè)人的承認(rèn)，則具有較強(qiáng)

的可靠性，因此銷(xiāo)售發(fā)票比最高管理當(dāng)局聲明書(shū)更可靠。

2、、A應(yīng)收賬款回函不僅由完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的外部機(jī)構(gòu)或人員提供，而

且未經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)職員之手，從而排除了偽造、更改憑證或業(yè)務(wù)記錄的可能

性，因而其證明力最強(qiáng)。

3、B會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。

4、D選項(xiàng)A不恰當(dāng)，審計(jì)證據(jù)數(shù)量不能提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量；選項(xiàng)B不恰當(dāng)，

審計(jì)證據(jù)越適當(dāng)，則所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少；選項(xiàng)C不恰當(dāng)，選項(xiàng)D恰當(dāng)，因

為審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不能彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷。

5、D選項(xiàng)A,電子形式的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;選項(xiàng)B,銀

行詢(xún)證函的回函是注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的，銀行對(duì)賬單需要經(jīng)過(guò)企業(yè)，因此，銀

行詢(xún)證函的回函比銀行對(duì)賬單更可靠;選項(xiàng)C,在不存在原件的情況下，復(fù)印件

與傳真都是無(wú)效的。

6、A選項(xiàng)C,正確的說(shuō)法是評(píng)估的重大風(fēng)險(xiǎn)越高，需要獲得的審計(jì)證據(jù)越多;

選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷不能通過(guò)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量進(jìn)行彌補(bǔ)。

7、B控制測(cè)試是在對(duì)單位內(nèi)控進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后進(jìn)行的程序，方法有詢(xún)問(wèn)、

觀察和檢查等。

8、D選項(xiàng)ABC屬于其他信息，不是會(huì)計(jì)記錄中含有的信息。

9、B選項(xiàng)AD屬于外部來(lái)源的證據(jù);選項(xiàng)C是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自取得的證據(jù)，證

明力都較強(qiáng)：“被審計(jì)單位提供的領(lǐng)料單”屬于被審計(jì)單位內(nèi)部提供，證明力最

弱。

10、C選擇程序不當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)論的形成會(huì)造成不利影響，甚至?xí)纬慑e(cuò)誤的審

計(jì)結(jié)論，但并不影響所執(zhí)行的審計(jì)程序獲取到的審計(jì)證據(jù)的充分性。

二.多項(xiàng)選擇

1、CD發(fā)生和截止是與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定，分類(lèi)和可理解性是與列報(bào)

和披露相關(guān)的認(rèn)定。

2、ABE選項(xiàng)C,若記錄的銷(xiāo)售交易根本沒(méi)有發(fā)生，則管理層對(duì)銷(xiāo)售的發(fā)生認(rèn)

定是不恰當(dāng)?shù)模贿x項(xiàng)D,若發(fā)生的交易在金額計(jì)算上出現(xiàn)錯(cuò)誤，則管理層對(duì)銷(xiāo)售

準(zhǔn)確性的認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

3、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序越多，所獲

取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。

4、D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是應(yīng)當(dāng)考慮一下三因素：（1）特定

的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)證無(wú)關(guān)；（2）有

關(guān)某一特征認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，故

ABC均恰當(dāng)。而選項(xiàng)D討論的是審計(jì)證據(jù)的可靠性因素。

5、ACD無(wú)法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)則CPA無(wú)法進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

6、ABCCPA只能通過(guò)收集更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而不是彌補(bǔ)審計(jì)

證據(jù)質(zhì)量上的缺陷。

7、ABC審計(jì)意見(jiàn)不屬于記錄范圍。

8、ABCDE均為審計(jì)證據(jù)的取得方法

9、ABD審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核包括項(xiàng)目經(jīng)理的詳細(xì)復(fù)核、部門(mén)經(jīng)理的一般復(fù)

核、主任會(huì)計(jì)師的重點(diǎn)復(fù)核。

三.判斷題

1、對(duì)

2、錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序并不能識(shí)別出所有的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，雖然它可以作為評(píng)估

財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身并不能為發(fā)

表審計(jì)意見(jiàn)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,

包括實(shí)施控制測(cè)試（必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí)）和實(shí)質(zhì)性程序。

3、對(duì)。

4、錯(cuò)。檢查有形資產(chǎn)可為其存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利義

務(wù)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)

5、對(duì)

6、錯(cuò)進(jìn)一步程序?yàn)榭刂茰y(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

7、錯(cuò)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指的是質(zhì)量要求

8、對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性：數(shù)量保證

影響因素包括：

①、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

②、審計(jì)項(xiàng)目的重要性

③、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

④、是否已發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊

⑤、審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型與來(lái)源

第六節(jié)審計(jì)計(jì)劃

一.單項(xiàng)選擇

1、整個(gè)審計(jì)工作的起點(diǎn)是()。

A、實(shí)質(zhì)性程序

B、控制測(cè)試

C、計(jì)劃審計(jì)工作

D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

2、下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的是()。

A、計(jì)劃審計(jì)工作不是整個(gè)審計(jì)工作的起點(diǎn)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在具體執(zhí)行審計(jì)程序后制定審計(jì)計(jì)劃

C、審計(jì)計(jì)劃僅僅包括總體審計(jì)策略

D、計(jì)劃審計(jì)工作不是審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤立的階段，而是一個(gè)連續(xù)的、不斷

修正的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終

3、在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮包括的內(nèi)容是()

A、計(jì)劃于管理層和治理層溝通的日期

B、計(jì)劃向高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域分派的項(xiàng)目組成員

C、計(jì)劃召開(kāi)項(xiàng)目組會(huì)議的時(shí)間

D、計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)，時(shí)間安排和范圍

4、在制定總體審計(jì)策略的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是()

A、識(shí)別可能防止，發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動(dòng)

B、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C、與被審計(jì)單位管理層討論審計(jì)范圍，時(shí)間安排

D、向律師詢(xún)問(wèn)是否存在尚未披露的訴訟

5、各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性水平稱(chēng)為“可容忍錯(cuò)報(bào)”。在以

下關(guān)于“可容忍錯(cuò)報(bào)”的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的確定以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)可容忍錯(cuò)報(bào)的初步評(píng)估

為基礎(chǔ)

B、在確定可容忍錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的性質(zhì)及錯(cuò)

報(bào)的可能性

C、可容忍錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量有直接的影響

D、可容忍錯(cuò)報(bào)是在不導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)

各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)確定的可接受的最大錯(cuò)報(bào)

6、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分。以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，

不正確的是（）o

A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多

項(xiàng)認(rèn)定

B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)

C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

D、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的具

體認(rèn)定

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的以下各項(xiàng)程序中，（）屬于交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

A、檢查內(nèi)部控制生成的文件與記錄

B、詢(xún)問(wèn)并觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制運(yùn)行情況

C、向債權(quán)人發(fā)出應(yīng)付賬款詢(xún)證函

D、追查銷(xiāo)售發(fā)票至銷(xiāo)售明細(xì)賬

8、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)，被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證

實(shí)管理當(dāng)局的（）認(rèn)定。

A、存在或發(fā)生B、完整性C、估價(jià)或分?jǐn)侱、表達(dá)與披露

9、在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。

A、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷

B、如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)

表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的

C、判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個(gè)群體對(duì)共同

性的財(cái)務(wù)信息的需求來(lái)考慮

D、在重要性水平之下的小額錯(cuò)報(bào)，無(wú)需關(guān)注

10、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理

解不正確的是（）o

A、重要性的確定離不開(kāi)具體環(huán)境

B、重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮

C、重要性概念是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的

D、對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷

二.多項(xiàng)選擇題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素包括（）。

A、對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解

B、明確審計(jì)目標(biāo)

C、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

D、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)情況

E、明確特定報(bào)告的要求

2、具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的大類(lèi)程序有（）o

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

C、其他審計(jì)程序

D、重新執(zhí)行

E、分析程序

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在與管理層就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)，簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約

定書(shū)前，需要開(kāi)展的初步活動(dòng)有O

A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、針對(duì)保持客戶(hù)關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

C、評(píng)價(jià)遵循職業(yè)道德要求的情況

D、與管理層就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)有（）

A、編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

B、由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)組成部分的范圍

C、擬審計(jì)的經(jīng)營(yíng)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專(zhuān)門(mén)知識(shí)

D、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)，監(jiān)督及復(fù)核的影響

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行的記錄，應(yīng)當(dāng)包括下列（）內(nèi)容。

A、審計(jì)工作中對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作出的任何重大修改

B、確定審計(jì)計(jì)劃工作和向項(xiàng)目組傳達(dá)重大事項(xiàng)而作出的關(guān)鍵決策

C、計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范

圍

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，總體審計(jì)策略用以（）0

A、確定審計(jì)范圍

B、確定審計(jì)時(shí)間

C、確定審計(jì)方向

D、指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，即（）

A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次B、認(rèn)定層次C、賬簿層次D、憑證層次

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)從錯(cuò)報(bào)的（）兩個(gè)方面去考慮

A、行業(yè)狀況B、內(nèi)部控制狀況C、數(shù)量D、性質(zhì)

9、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）。

A、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審

計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審

計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)

工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)

10、在控制檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（