數(shù)字化電子發(fā)票問(wèn)題集第二批

數(shù)字化電子發(fā)票問(wèn)題集（第二批）

（適用納稅人）

1.右下角沒(méi)電子發(fā)票章，打印出來(lái)后還要蓋章嗎？

答：數(shù)字化電子發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一

致。納稅人以數(shù)字化電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無(wú)

需要求銷(xiāo)售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，但必須同時(shí)保存

該數(shù)字化電子發(fā)票電子件。

2.月末統(tǒng)計(jì)開(kāi)票數(shù)據(jù)哪里查比較好？

答：稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)模塊中，有開(kāi)票業(yè)務(wù)一欄，可以看到當(dāng)前

月份藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票的開(kāi)具金額、稅額及數(shù)量。也可在全量

發(fā)票查詢(xún)模塊中，選擇查詢(xún)條件，進(jìn)行查詢(xún)，頁(yè)面自動(dòng)展示符合

查詢(xún)條件發(fā)票的匯總金額和稅額。

3.月內(nèi)累計(jì)接收到多份數(shù)字化電子發(fā)票能批量一鍵打印

嗎？還是要逐份打??？

答：要逐份打印。

4.在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)有次數(shù)限制嗎？

答：在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)沒(méi)有次數(shù)限制。

5.在發(fā)票勾選模塊，無(wú)法查詢(xún)到需要勾選的發(fā)票？

答：（1）查看納稅人的查詢(xún)條件是否設(shè)置準(zhǔn)確；

（2）查看票面信息是否正確；

（3）排查是否為待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、代扣代繳完稅憑證、

海關(guān)繳款書(shū)等，如是，則按照對(duì)應(yīng)票證勾選步驟進(jìn)行勾選；

（4）排查對(duì)應(yīng)發(fā)票是否誤操作為“不抵扣勾選”、“出口

退稅勾選”；

（5）排查發(fā)票狀態(tài)是否為已勾選，稅務(wù)人員可以通過(guò)電子

底賬系統(tǒng)確認(rèn)發(fā)票狀態(tài)；

若通過(guò)以上排查方法無(wú)法查詢(xún)到，則聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提禪

道單。

6.在哪里查詢(xún)已經(jīng)驗(yàn)證的發(fā)票呢？

答：數(shù)字化電子發(fā)票不需要驗(yàn)舊，即可在全量發(fā)票查詢(xún)模塊

查詢(xún)；如果是稅控發(fā)票，在稅控驗(yàn)舊后可以在全量發(fā)票查詢(xún)。

7.在哪里可以查詢(xún)并導(dǎo)出銷(xiāo)項(xiàng)稅明細(xì)？

答：在全量發(fā)票查詢(xún)模塊，查詢(xún)類(lèi)型選擇“開(kāi)具發(fā)票”，選

擇開(kāi)票日期，進(jìn)行查詢(xún)，并將符合查詢(xún)條件的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行導(dǎo)出。

8.在哪里能查到匯總的金額稅額？

答：稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)模塊中，有開(kāi)票業(yè)務(wù)一欄，可以看到當(dāng)前

月份藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票的開(kāi)具金額、稅額及數(shù)量。也可在全量

發(fā)票查詢(xún)模塊中，選擇查詢(xún)條件，進(jìn)行查詢(xún)，頁(yè)面自動(dòng)展示符合

查詢(xún)條件發(fā)票的匯總金額和稅額。

9.在使用二維碼開(kāi)票中，發(fā)現(xiàn)錄入錯(cuò)誤的單位信息，能不

能立刻作廢申請(qǐng)重開(kāi)，還是需要沖紅再開(kāi)？

答：數(shù)字化電子發(fā)票只允許紅沖，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)

具的紙質(zhì)發(fā)票當(dāng)月可以作廢，跨月需進(jìn)行紅沖。

10.在稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)里面哪里可以查詢(xún)到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的票面

內(nèi)容？比如貨物的稅收編碼可以查到嗎？

答：查詢(xún)路徑為：【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】-【發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)】-

【全量發(fā)票查詢(xún)】。

11.在維護(hù)客戶(hù)信息時(shí)已經(jīng)錄入了客戶(hù)郵箱，是不是意味

著發(fā)票開(kāi)具完成之后，電子發(fā)票會(huì)自動(dòng)發(fā)送對(duì)應(yīng)客戶(hù)郵

箱，還是需要在開(kāi)票完成后再進(jìn)行發(fā)送相應(yīng)郵箱的操

作？

答：需要在發(fā)票開(kāi)具成功后點(diǎn)擊“郵箱交付”，完成郵箱交

付。

12.怎么變更抵扣勾選稅款所屬期？

答：首先需確認(rèn)變更稅款所屬期的上一期未申報(bào)或申報(bào)作

廢，然后進(jìn)入【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】-【發(fā)票勾選確認(rèn)】-【抵扣類(lèi)勾

選】模塊，點(diǎn)擊右上角的“變更屬期”，在變更屬期頁(yè)面的“變

更后稅款所屬期”處選擇需要變更到的月份，然后點(diǎn)擊“提交”

按鈕。

13.怎么查詢(xún)、導(dǎo)出往期的發(fā)票清單？

答：在全量發(fā)票查詢(xún)模塊，輸入查詢(xún)條件，進(jìn)行查詢(xún)，并可

將符合查詢(xún)條件的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行導(dǎo)出。

14.怎么查詢(xún)打印發(fā)票勾選統(tǒng)計(jì)的結(jié)果？

答：在抵扣勾選界面的統(tǒng)計(jì)確認(rèn)模塊，申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后，有打印

功能，如需查詢(xún)以前屬期的統(tǒng)計(jì)信息，可點(diǎn)擊“查看歷史確認(rèn)信

息”調(diào)整屬期，進(jìn)行以前屬期統(tǒng)計(jì)信息打印。

15.怎么查詢(xún)發(fā)票領(lǐng)用及開(kāi)票情況？

.答：可通過(guò)【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】-【發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)】-【發(fā)票領(lǐng)

用及開(kāi)票數(shù)據(jù)查詢(xún)】模塊進(jìn)行查詢(xún)。

16.怎么查詢(xún)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物明細(xì)？

.答：在全量發(fā)票查詢(xún)模塊，查詢(xún)類(lèi)型選擇“取得發(fā)票”，選

擇開(kāi)票日期，進(jìn)行查詢(xún)，并將符合查詢(xún)條件的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行導(dǎo)出。

17.怎么查詢(xún)每月發(fā)票明細(xì)匯總（發(fā)票項(xiàng)目名稱(chēng)數(shù)量金額

當(dāng)月匯總）？

.答：在全量發(fā)票查詢(xún)模塊，查詢(xún)類(lèi)型選擇“取得發(fā)票”，輸

入查詢(xún)條件，進(jìn)行查詢(xún)，并將符合查詢(xún)條件的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行導(dǎo)出。

18.怎么查詢(xún)之前認(rèn)證的發(fā)票是哪個(gè)所屬期認(rèn)證的？

答：在全量發(fā)票查詢(xún)中，查詢(xún)發(fā)票，點(diǎn)擊“詳情”，即可查

看發(fā)票狀態(tài)詳情，其中有增值稅勾選屬期的信息。

19.怎么電子稅務(wù)局沒(méi)有調(diào)額度的界面？

答：（1）藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具界面，可以看到可用授信額度有“去

調(diào)整”的藍(lán)色框

（2）稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)界面，下方的開(kāi)票業(yè)務(wù)一欄可以看到可

用授信額度有“去調(diào)整”的藍(lán)色框。

（3）稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)界面中，點(diǎn)擊【授信額度調(diào)整申請(qǐng)】，

可進(jìn)行授信額度調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤弧?/p>

20.怎么紅沖發(fā)票？還有數(shù)字化電子發(fā)票額度是每個(gè)月固

定的嗎？

答：（1）當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方未對(duì)收到的發(fā)票做勾選確認(rèn)或者入賬，

以及撤銷(xiāo)勾選確認(rèn)或者入賬的時(shí)候，銷(xiāo)售方可以直接發(fā)起紅字信

息確認(rèn)單，不需要對(duì)方確認(rèn)，開(kāi)具紅字發(fā)票。單方發(fā)起操作如下：

進(jìn)入【開(kāi)票業(yè)務(wù)】一【紅字發(fā)票開(kāi)具】一【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄

入】模塊，選擇對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票，提交“紅字發(fā)票信息確認(rèn)單”，

確認(rèn)后即可開(kāi)具紅字發(fā)票。

（2）如購(gòu)方已經(jīng)對(duì)該張發(fā)票做了勾選確認(rèn)或入賬確認(rèn)，購(gòu)

銷(xiāo)雙方均可發(fā)起紅沖，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)具紅字發(fā)票。雙方確認(rèn)

操作如下：發(fā)起方進(jìn)入【開(kāi)票業(yè)務(wù)】一【紅字發(fā)票開(kāi)具】一【紅

字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】模塊，選擇對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票，提交“紅字

發(fā)票信息確認(rèn)單”；確認(rèn)方進(jìn)入【開(kāi)票業(yè)務(wù)】一【紅字發(fā)票開(kāi)具】

一【紅字發(fā)票確認(rèn)信息】模塊或確認(rèn)方進(jìn)入【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】一

【紅字發(fā)票確認(rèn)單】一【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】模塊，選擇對(duì)

應(yīng)的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，銷(xiāo)方再去【開(kāi)票業(yè)務(wù)】

一【紅字發(fā)票開(kāi)具】模塊選擇對(duì)應(yīng)發(fā)票，點(diǎn)擊“去開(kāi)具”。

（3）數(shù)字化電子發(fā)票額度是固定的，但納稅人可根據(jù)自身

經(jīng)營(yíng)情況提交調(diào)整申請(qǐng)。

21.怎么樣可以快速勾選確認(rèn)？

答：在抵扣勾選界面，按查詢(xún)條件篩選出需要勾選的發(fā)票后，

可點(diǎn)擊“全部勾選”功能，或使用清單導(dǎo)入勾選功能。

22.怎么郵件交付？

答：在發(fā)票開(kāi)具成功后，系統(tǒng)界面有“郵箱交付”的功能進(jìn)

行選擇，或者在全量發(fā)票查詢(xún)中，查找發(fā)票點(diǎn)擊“交付”，選擇

“郵箱交付”。

23.紙質(zhì)發(fā)票和數(shù)字化電子發(fā)票的額度是共用的嗎？

答：是的。試點(diǎn)納稅人一個(gè)自然月內(nèi)發(fā)票開(kāi)具金額總額度，

包括試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)字化電子發(fā)

票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票的上限總金額以

及可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、增值

稅普通發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限

總金額。

24.總的授信額度是指多長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)的額度？

答：一個(gè)自然月內(nèi)。

25.總公司可以通過(guò)全量查詢(xún)子公司的發(fā)票嗎？

答：可以，進(jìn)入【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】一【發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)】一【匯

總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開(kāi)票數(shù)據(jù)】模塊，可以實(shí)現(xiàn)匯總繳納

增值稅的納稅人對(duì)其分支機(jī)構(gòu)開(kāi)具數(shù)據(jù)查詢(xún)。

26.做了部分沖紅后，購(gòu)買(mǎi)方還能抵扣嗎？

答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的

發(fā)票稅額之差。

27.做了統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后，申報(bào)時(shí)提示沒(méi)有勾選，怎么辦呢？

答：撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)確認(rèn)，進(jìn)入抵扣類(lèi)勾選界面進(jìn)行發(fā)票勾選操作,

再做統(tǒng)計(jì)確認(rèn)，然后申報(bào)。

28.做統(tǒng)計(jì)是每次勾選后做或者是申報(bào)時(shí)做？

答：每次勾選后統(tǒng)計(jì)或不統(tǒng)計(jì)都可以，但申報(bào)時(shí)一定要記得

做統(tǒng)計(jì)確認(rèn)，需要仔細(xì)確認(rèn)發(fā)票是否已做勾選，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否正

確，最后做確認(rèn)操作。

29.什么是數(shù)字化電子發(fā)票？

答：數(shù)字化電子發(fā)票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新

發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無(wú)須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票

驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)

票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，數(shù)字化電子發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)

一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。

30.數(shù)字化電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票電子化的主要區(qū)別是什

么？

答：（1）管理方式不同。對(duì)于數(shù)字化電子發(fā)票，納稅人開(kāi)

業(yè)后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)

用數(shù)字化電子發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)賦予開(kāi)具額度，并根據(jù)納稅人行為，

動(dòng)態(tài)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。對(duì)于使用稅控設(shè)

備開(kāi)具的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙電發(fā)票”），納稅人開(kāi)業(yè)后，

需先申領(lǐng)稅控專(zhuān)用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管

理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量，是

紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

（2）發(fā)票交付手段不同。數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票數(shù)

據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，便利交付入

賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，

納稅人可對(duì)各類(lèi)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便

捷。而“紙電”發(fā)票開(kāi)具后，需要通過(guò)發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。

即開(kāi)票方將發(fā)票版式文件通過(guò)郵件、短信等方式交付給受票方；

受票方人工下載后，仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入

賬等操作。

31.推行數(shù)字化電子發(fā)票的意義是什么？

答：數(shù)字化電子發(fā)票是商事憑證和會(huì)計(jì)核算依據(jù)。一方面，

數(shù)字化電子發(fā)票是發(fā)票發(fā)展到數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的新形態(tài)，順應(yīng)了數(shù)

字經(jīng)濟(jì)潮流。另一方面，數(shù)字化電子發(fā)票仍是交易行為的有效證

明、財(cái)務(wù)收支的法定憑證、會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，同時(shí)也是監(jiān)督

機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。數(shù)字化電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)

票具有相同的法律地位和效力，并且在安全性和便捷性方面，由

于采用最先進(jìn)的技術(shù)，在有效防范假發(fā)票上大大超越了紙質(zhì)發(fā)票

的同時(shí)，也提升了便利性。

32.推行數(shù)字化電子發(fā)票對(duì)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境作用有哪些？

.答：依托云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)，電子發(fā)票服務(wù)平

臺(tái)為市場(chǎng)主體交易雙方提供7*24小時(shí)全國(guó)統(tǒng)一、規(guī)范可靠、安全

便捷的數(shù)字化電子發(fā)票服務(wù)，全程留痕、不可抵賴(lài)、不可篡改，

讓制販假發(fā)票、假票入賬等擾亂市場(chǎng)秩序者無(wú)處藏身；實(shí)時(shí)采集

發(fā)票數(shù)據(jù)、驗(yàn)證開(kāi)票行為，有效防范和打擊虛開(kāi)騙稅、偷逃稅款

等違法行為，維護(hù)社會(huì)公平。

33.為什么說(shuō)推行數(shù)字化電子發(fā)票可以助力我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)

發(fā)展？

答：數(shù)字化電子發(fā)票要素?cái)?shù)字化、流轉(zhuǎn)無(wú)紙化，將大大促進(jìn)

政府部門(mén)、市場(chǎng)主體和其他組織的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，有效提升經(jīng)濟(jì)社

會(huì)運(yùn)行效率。這是繼貨幣電子化支付之后，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字

化的又一次重大推動(dòng)，將帶來(lái)一系列的制度革新，重構(gòu)商事憑證

證據(jù)鏈條，深度改變市場(chǎng)交易方式，進(jìn)一步促進(jìn)生產(chǎn)要素自由流

動(dòng)，降低制度性交易成本。此外，發(fā)票數(shù)據(jù)顆粒度細(xì)、可信度高,

可將其納入國(guó)家社會(huì)信用評(píng)價(jià)體系基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系

建設(shè)，為企業(yè)在融資信貸等方面提供支持，助力企業(yè)發(fā)展，提升

市場(chǎng)交易效率，促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

34.稅務(wù)部門(mén)如何運(yùn)用好數(shù)字化電子發(fā)票數(shù)據(jù)服務(wù)國(guó)家經(jīng)

濟(jì)發(fā)展？

答：數(shù)字化電子發(fā)票將覆蓋全行業(yè)、溯及供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)鏈上下

游，稅務(wù)部門(mén)可充分發(fā)揮數(shù)字化電子發(fā)票數(shù)據(jù)覆蓋面廣、顆粒度

細(xì)、及時(shí)性強(qiáng)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，通過(guò)對(duì)宏觀到經(jīng)濟(jì)社會(huì)、中觀到區(qū)域

產(chǎn)業(yè)行業(yè)、微觀到企業(yè)個(gè)體個(gè)人的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和宏觀政策

效應(yīng)分析，進(jìn)一步履行好稅務(wù)部門(mén)作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行建言者、區(qū)

域產(chǎn)業(yè)行業(yè)獻(xiàn)策者、企業(yè)個(gè)體個(gè)人服務(wù)者的應(yīng)有職責(zé)，更好的服

務(wù)國(guó)家決策、區(qū)域發(fā)展和微觀主體運(yùn)行。

35.數(shù)字化電子發(fā)票的“全”體現(xiàn)在哪些方面？

答：數(shù)字化電子發(fā)票是以全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化為

運(yùn)行模式的電子發(fā)票?！叭I(lǐng)域”是指覆蓋全部票種、全部行業(yè);

“全環(huán)節(jié)”是指發(fā)票的開(kāi)具、交付、入賬歸檔及與之相關(guān)的服務(wù)

管理各環(huán)節(jié)；“全要素”是以數(shù)據(jù)電文形式采集及應(yīng)用與稅收相

關(guān)的全部交易信息。

36.使用數(shù)字化電子發(fā)票有什么優(yōu)點(diǎn)？

答：（1）領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化。開(kāi)業(yè)開(kāi)票“無(wú)縫銜接”。試點(diǎn)

納稅人無(wú)需預(yù)先領(lǐng)取專(zhuān)用稅控設(shè)備，無(wú)需預(yù)先核定票種，無(wú)需預(yù)

先申領(lǐng)發(fā)票，開(kāi)票時(shí)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號(hào)

碼，自動(dòng)賦予發(fā)票可開(kāi)具金額額度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)票“零前置”?；?/p>

此，新辦納稅人可實(shí)現(xiàn)“開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票”。

（2）發(fā)票開(kāi)具更便捷。發(fā)票開(kāi)具渠道更多元。納稅人不僅

可以通過(guò)電腦網(wǎng)頁(yè)端開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)全

部功能上線后還可以通過(guò)客戶(hù)端、移動(dòng)端隨時(shí)、隨地開(kāi)具數(shù)字化

電子發(fā)票。發(fā)票服務(wù)“一站式”更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服

務(wù)平臺(tái)后，可進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗(yàn)以及勾選等系列操作，

享受“一站式”服務(wù)，不再像以前需登錄多個(gè)平臺(tái)才能完成相關(guān)

操作。發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過(guò)“一戶(hù)式”“一人式”發(fā)票數(shù)

據(jù)歸集，加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)

預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。“去版式”滿(mǎn)足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。數(shù)字化

電子發(fā)票可以選擇以數(shù)據(jù)電文形式交付，破除PDF、OFD等特定版

式要求，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。

數(shù)字化電子發(fā)票票樣根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提

供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平

臺(tái)提供征納互動(dòng)相關(guān)功能，如增加智能咨詢(xún)，納稅人在開(kāi)票、受

票等過(guò)程中，平臺(tái)自動(dòng)接收納稅人業(yè)務(wù)處理過(guò)程中存在的問(wèn)題并

進(jìn)行智能答疑；增設(shè)異議提交功能，納稅人對(duì)發(fā)票開(kāi)具金額總額

度有異議時(shí)，可以通過(guò)平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

(3)入賬歸檔一體化。通過(guò)制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)

電子發(fā)票國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化電子發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)

一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。發(fā)布

電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和接口標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)放電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)接口方

案，鼓勵(lì)規(guī)模較大、信息化程度較高的企業(yè)改造ERP等財(cái)務(wù)軟件

直接對(duì)接，實(shí)現(xiàn)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)、入賬、歸檔一體化操作。

37.使用數(shù)字化電子發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全

和隱私？

答：數(shù)字化電子發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最

關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。從安全性來(lái)說(shuō)，電子發(fā)票

服務(wù)平臺(tái)將利用數(shù)字信封技術(shù)來(lái)最大限度地保障交易安全性，通

過(guò)對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止

數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。從隱私性來(lái)說(shuō)，數(shù)字化電子發(fā)票保持

了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶(hù)提供不同于紙質(zhì)發(fā)

票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí)，通過(guò)隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶(hù)數(shù)據(jù)安

全，避免信息泄露。

38.我是試點(diǎn)地區(qū)的存量納稅人，應(yīng)該如何納入數(shù)字化電

子發(fā)票試點(diǎn)？

答：可以咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，按照試點(diǎn)省份的安排開(kāi)展試點(diǎn)。

39.除試點(diǎn)納稅人外，其他納稅人何時(shí)可以開(kāi)具數(shù)字化電

子發(fā)票？

答：在順利完成試點(diǎn)工作后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)合試點(diǎn)情況，逐

步擴(kuò)大數(shù)字化電子發(fā)票推行范圍。

40.數(shù)字化電子發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票的區(qū)別有哪些？

答：數(shù)字化電子發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：

（1）數(shù)字化電子發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0

位發(fā)票號(hào)碼；取消了校驗(yàn)碼、密碼區(qū)、收款人、復(fù)核人、銷(xiāo)售方

（章）；新增了動(dòng)態(tài)二維碼。

（2）數(shù)字化電子發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同

的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。

（3）數(shù)字化電子發(fā)票將原備注欄中手工填列、無(wú)法采集的

內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。

41.什么是自動(dòng)賦碼？

答：數(shù)字化電子發(fā)票將原來(lái)“發(fā)票代碼”+“發(fā)票號(hào)碼”確

定發(fā)票唯一性，改為由20位發(fā)票號(hào)碼確定發(fā)票唯一性。當(dāng)納稅人

使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)票，發(fā)票上傳并通過(guò)校驗(yàn)后，電子發(fā)票

服務(wù)平臺(tái)根據(jù)賦碼規(guī)則自動(dòng)生成發(fā)票號(hào)碼。

42.自動(dòng)賦碼規(guī)則是什么？

答：數(shù)字化電子發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位，其中：第1-2位代

表公歷年度后兩位，第3-4位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單

列市行政區(qū)劃代碼，第5位代表數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)具渠道等信息,

第6-20位代表順序編碼等信息。

43.我是某某稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的一家企業(yè)，今天收到一

張數(shù)字化電子發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒(méi)有加

蓋銷(xiāo)售方的發(fā)票專(zhuān)用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。數(shù)字化電子發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)

發(fā)票一致。納稅人以數(shù)字化電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證

的，無(wú)需要求銷(xiāo)售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，但必須同

時(shí)保存該數(shù)字化電子發(fā)票電子件。

44.我剛注冊(cè)了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，平時(shí)使

用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開(kāi)數(shù)字化電子

發(fā)票？

答：不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開(kāi)數(shù)字化電子

發(fā)票。

45.《公告》實(shí)施后，試點(diǎn)納稅人是否可以領(lǐng)用紙質(zhì)增值

稅發(fā)票，如何開(kāi)具？

答：試點(diǎn)納稅人中，2022年4月1日后新設(shè)立登記且未使用增

值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的，如需開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)

票和紙質(zhì)普票，應(yīng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具，紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)

普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷(xiāo)、發(fā)票退回、

發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點(diǎn)納稅人

中，2022年4月1日前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具

紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的，如需開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，可以通

過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具。

試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)增值

稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值

稅普通發(fā)票（卷票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)卷式發(fā)票）、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票

（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子專(zhuān)票）、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子普

票）和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。

46.《公告》實(shí)施后，納稅人取得屬于增值稅扣稅憑證的

數(shù)字化電子發(fā)票、通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)

票、紙質(zhì)發(fā)票后，如何確認(rèn)用途？

答：自2022年4月1日起，試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平

臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能,

不再通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。非試點(diǎn)納稅人

繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。

47.納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解

除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局新增辦稅人員

或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的，應(yīng)對(duì)辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)

或調(diào)整。系統(tǒng)將自動(dòng)通過(guò)電子稅務(wù)局及移動(dòng)端向該辦稅人員推送

待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個(gè)人身份信息采集核驗(yàn)，以

及對(duì)推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動(dòng)記

錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，

無(wú)需辦稅人員確認(rèn)。納稅人在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)新增或變更辦稅人

員信息時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變

更，通過(guò)實(shí)名辦稅系統(tǒng)驗(yàn)證辦稅人員實(shí)名信息后，由辦稅人員登

錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)

系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無(wú)需辦稅人

員確認(rèn)。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)

聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。

48.辦稅人員如何解除與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：辦稅人員因離職、退休等原因涉及關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)生變化，

但納稅人未及時(shí)辦理變更，其辦稅人員可通過(guò)線上自行解除或通

過(guò)辦稅服務(wù)場(chǎng)所申請(qǐng)解除。

49.納稅人如何建立與涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)

系？

答：涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）可通過(guò)電子稅務(wù)局向稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)送其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)

局確認(rèn)后涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自

動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）未進(jìn)行采集的，應(yīng)

于辦理前通過(guò)電子稅務(wù)局向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人

員）基本信息，再報(bào)送委托辦稅協(xié)議信息。

50.什么是開(kāi)具金額總額度和初始開(kāi)具金額總額度？

答：開(kāi)具金額總額度，也稱(chēng)總授信額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，

試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試

點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)字化電子發(fā)票、增值

稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)專(zhuān)票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折

疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票

管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，

以下簡(jiǎn)稱(chēng)“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普

通發(fā)票的上限總金額。初始開(kāi)具金額總額度，是指試點(diǎn)納稅人首

次使用數(shù)字化電子發(fā)票時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)

月發(fā)票可開(kāi)具金額上限額度。

51.通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票份數(shù)、開(kāi)票金

額與以前相比有什么不同？

答：通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)字化電子發(fā)票，在開(kāi)具

金額總額度內(nèi)，沒(méi)有發(fā)票開(kāi)具份數(shù)和單張開(kāi)票限額限制。通過(guò)電

子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開(kāi)票限額和每月最高領(lǐng)用

數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

52.納稅人是否能提出人工開(kāi)具金額總額度調(diào)整？

答：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度不足且系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整后開(kāi)具

金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額

度，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)

情況等因素調(diào)整其開(kāi)具金額總額度。

53.因訂單激增，導(dǎo)致納稅人開(kāi)具金額總額度無(wú)法滿(mǎn)足開(kāi)

票需求，請(qǐng)問(wèn)如何提出調(diào)整開(kāi)具金額總額度？

答：試點(diǎn)納稅人可登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，在稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)

首頁(yè)中“開(kāi)票業(yè)務(wù)”模塊查看當(dāng)前可用授信額度，通過(guò)“去調(diào)整”

按鈕跳轉(zhuǎn)至總授信額度調(diào)整申請(qǐng)功能；或者直接在首頁(yè)點(diǎn)擊“授

信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊，申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，填寫(xiě)調(diào)整理

由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。符合條件的試點(diǎn)

納稅人也可前往稅務(wù)機(jī)關(guān)提出授信額度調(diào)整申請(qǐng)。

54.當(dāng)前階段，試點(diǎn)納稅人同時(shí)使用數(shù)字化電子發(fā)票以及

紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票等使用增值

稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，那么當(dāng)月發(fā)票開(kāi)具金額總

額度是如何計(jì)算的？

答：開(kāi)具金額總額度，也稱(chēng)總授信額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，

試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試

點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)字化電子發(fā)票、增值

稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)專(zhuān)票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折

疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票

管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，

以下簡(jiǎn)稱(chēng)“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普

通發(fā)票的上限總金額。

55.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票流程是什么？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（）后，通過(guò)開(kāi)票模

塊，選擇不同的發(fā)票類(lèi)型，錄入開(kāi)具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校

驗(yàn)通過(guò)后，自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼，加蓋電子印章并生成數(shù)字化電子

發(fā)票。

56.納稅人在開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票時(shí)是否每次都需要自己

手動(dòng)錄入發(fā)票的全部票面信息？

答：納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”

模塊來(lái)維護(hù)項(xiàng)目以及客戶(hù)的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開(kāi)具發(fā)

票時(shí)直接選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填，無(wú)需手動(dòng)錄入。

57.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)設(shè)置商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼后，

自動(dòng)填充與導(dǎo)入的項(xiàng)目名稱(chēng)匹配度較高的商品和服務(wù)稅

收分類(lèi)編碼，與納稅人實(shí)際業(yè)務(wù)不一致是否可以修改？

答：納稅人可按照實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分

類(lèi)編碼進(jìn)行修改。

58.定額發(fā)票是否在稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)進(jìn)行歸集？

答：目前稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)暫不支持歸集納稅人取得的定額發(fā)

票。

59.“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，

能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？

答：可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒“子

模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開(kāi)票日期查詢(xún)歷史月

份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游

風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票信息；”取得不得抵扣

增值稅專(zhuān)用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票

的發(fā)票信息，在詳情頁(yè)可查看貨物信息。

60.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)"抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些

功能？

答：包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變

更稅款所屬期等功能。

61.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)"抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅

扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？

答：下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；（2）已作廢的發(fā)票；（3）之

前屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；（4）已用于冬奧會(huì)退稅的

發(fā)票；（5）已全額沖紅的發(fā)票；（6）其他。

62.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)"抵扣類(lèi)勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值

稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么？

答：試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開(kāi)具時(shí)間范圍為

2017年1月1日至本次勾選增值稅屬期的最后一日。

63.辦稅服務(wù)廳是否提供發(fā)票勾選服務(wù)？

答：試點(diǎn)地區(qū)辦稅服務(wù)廳通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為納稅人提

供以下發(fā)票勾選服務(wù)的補(bǔ)償功能：截止當(dāng)期，納稅人連續(xù)未申報(bào)

的，辦稅服務(wù)廳可勾選其最早未申報(bào)對(duì)應(yīng)稅款所屬期發(fā)票；辦稅

服務(wù)廳可對(duì)已做不抵扣勾選的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行狀態(tài)恢復(fù)。非試點(diǎn)地

區(qū)辦稅服務(wù)廳人員通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)（稅務(wù)端）提供上述服務(wù)。

64.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)“注銷(xiāo)勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什

么？

答：試點(diǎn)納稅人需要注銷(xiāo)時(shí)，可以通過(guò)此模塊對(duì)注銷(xiāo)當(dāng)期未

勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。

65.發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？

答：納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如

需繼續(xù)勾選，可通過(guò)用途確認(rèn)撤銷(xiāo)后再繼續(xù)勾選。發(fā)票為異常增

值稅扣稅憑證的，無(wú)法進(jìn)行用途確認(rèn)。

66.試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助

納稅人進(jìn)行修改和更正？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后，如

果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)

范、便捷的更正服務(wù)。納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已

申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，納稅人

可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)

項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為納稅人調(diào)整發(fā)票用途。納稅人將發(fā)票用途誤

確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更

正。如納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將

發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用

途；如果納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)

具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明。

67.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“海關(guān)繳款書(shū)采集”模塊的功能

是什么？

答：“海關(guān)繳款書(shū)采集”模塊的功能是：對(duì)在“發(fā)票抵扣勾

選”模塊中無(wú)法查詢(xún)到的雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息、無(wú)法清分及下

發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。

68.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)是否提供發(fā)票入賬服務(wù)？提供哪些

入賬方式？

答：納稅人可以通過(guò)“稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)-發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊,

對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行入賬操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，

便利會(huì)計(jì)核算管理。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)目前支持單張、批量、清

單入賬等入賬方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格

式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬操作。

69.我在什么時(shí)間可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查驗(yàn)數(shù)字化

電子發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為納稅人提供7*24小時(shí)在線的發(fā)票查

驗(yàn)服務(wù)。

70.全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)如何查驗(yàn)數(shù)字化電子發(fā)票？

答：納稅人可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，對(duì)數(shù)字化電子

發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，包括手工?/p>

驗(yàn)、導(dǎo)入查驗(yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。

71.納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)取得、開(kāi)具的發(fā)

票信息進(jìn)行查詢(xún)？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)后，可

通過(guò)“全量發(fā)票查詢(xún)”模塊查詢(xún)其開(kāi)具和取得的發(fā)票。

72.納稅人完成注銷(xiāo)后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)

證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中手動(dòng)

撤銷(xiāo)？

答：不需要。平臺(tái)設(shè)置自動(dòng)標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注

銷(xiāo)后，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動(dòng)標(biāo)記企業(yè)

授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。

73.納稅人開(kāi)具或取得數(shù)字化電子發(fā)票后，如何填寫(xiě)增值

稅申報(bào)表？

答：（1）一般納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具帶有“增

值稅專(zhuān)用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)

票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)分別填入《增值稅及附加稅費(fèi)申

報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用

發(fā)票”或“開(kāi)具其他發(fā)票”相關(guān)欄次。一般納稅人取得通過(guò)電子

發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)字化電子發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票，勾

選用于進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)，其份數(shù)、金額及稅額填列在《增值稅及附加

稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）相關(guān)欄次。

一般納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的帶有“增值稅專(zhuān)用

發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票，已用于增值稅申報(bào)抵

扣的，對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加

稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅

字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。一般納稅人取得通過(guò)電子

發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子

發(fā)票、紙質(zhì)普票，已用于增值稅申報(bào)抵扣或加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)

稅額的，對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附

加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23b欄

“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。

（2）小規(guī)模納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的帶有“增

值稅專(zhuān)用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)

票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

（小規(guī)模納稅人適用）》“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”或“其

他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。其中，適用增值稅免稅

政策的，按規(guī)定填入“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

74.我公司是省內(nèi)某某市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想

以數(shù)字化電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要

同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通

知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的規(guī)定，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)

打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的

電子會(huì)計(jì)憑證。

75.我公司是省內(nèi)某某市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，不

小心弄丟了收到的數(shù)字化電子發(fā)票，該怎么辦？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票

歸集、用途確認(rèn)、查詢(xún)、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開(kāi)具和

取得各類(lèi)發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對(duì)應(yīng)納稅人的

稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟

失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問(wèn)題；并支持納稅人對(duì)全量發(fā)票

進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢(xún)，對(duì)數(shù)字化電子發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印，

同時(shí)滿(mǎn)足納稅人對(duì)已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)查詢(xún)、

稅收政策查詢(xún)、發(fā)票開(kāi)具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、原稅率發(fā)票開(kāi)具

申請(qǐng)、操作海關(guān)繳款書(shū)業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)

票服務(wù)。

76.納稅人可以通過(guò)哪些渠道了解數(shù)字化電子發(fā)票的有關(guān)

事項(xiàng)？

答：納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅

服務(wù)熱線、稅務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、官方微信等渠道了解數(shù)字化電子發(fā)票

的有關(guān)事項(xiàng)。

77.廣東省內(nèi)哪些市作為數(shù)字化電子發(fā)票的試點(diǎn)地區(qū)？

答:自2021年12月29日起，我省在廣州市、佛山市、珠海市、

東莞市、中山市、江門(mén)市以及橫琴粵澳深度合作區(qū)的部分納稅人

中開(kāi)展數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)。數(shù)字化電子發(fā)票受票方范圍已

擴(kuò)大到全?。ê钲冢?，開(kāi)票方試點(diǎn)納稅人范圍根據(jù)試點(diǎn)進(jìn)度逐

步推廣到全?。ú缓钲冢?。

78.數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)地區(qū)的納稅人哪些情況暫不納入

試點(diǎn)范圍？

答：按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅

人暫不納入試點(diǎn)范圍。

79.數(shù)字化電子發(fā)票的票面具體的內(nèi)容有什么？

答：數(shù)字化電子發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

數(shù)字化電子發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)

化，主要包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、

銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、

稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)、小寫(xiě)）、備注、

開(kāi)票人。

為了滿(mǎn)足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景

業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)特定業(yè)務(wù)）的納稅人開(kāi)具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅

務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開(kāi)票場(chǎng)景，在

數(shù)字化電子發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限

于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)

產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、

自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)

票時(shí)，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)

填寫(xiě)在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫(xiě)在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)

范發(fā)票票面內(nèi)容，便利納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的數(shù)字化電子發(fā)票

票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)

型的字樣。

80.廣東省數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平

臺(tái)確認(rèn)用途有誤怎么辦？

答：在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)更正。

81.廣東省內(nèi)的非數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電

子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途嗎？

答：非試點(diǎn)納稅人取得數(shù)字化電子發(fā)票用于申報(bào)抵扣增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合

服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。

82.廣東省數(shù)字化電子發(fā)票納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可

以開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票嗎？

答：新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的試

點(diǎn)納稅人應(yīng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票以及增

值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)專(zhuān)票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票

（折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)普票）。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的

紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與

現(xiàn)有紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相同。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票

密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增

值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

83.廣東省數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平

臺(tái)暫不支撐開(kāi)具哪些發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)（含二手車(chē)）、

通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)數(shù)字化電子發(fā)票，開(kāi)具上述發(fā)票功能的上線時(shí)

間另行公告。相關(guān)發(fā)票功能上線前，試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)

票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、電子專(zhuān)票

和增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)

至）

zo

84.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)字化電子發(fā)票的開(kāi)具如何管理？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)票實(shí)行開(kāi)具金額總額度管理。

開(kāi)具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金

額（不含增值稅）的上限額度。

（1）試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)字化電子

發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的

紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專(zhuān)

用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子專(zhuān)票）和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一

個(gè)開(kāi)具金額總額度。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用

級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，確定初始開(kāi)具金額總額度，并進(jìn)行

定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整。定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平

臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。臨時(shí)調(diào)整是

指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票金額首次達(dá)到

開(kāi)具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)為其臨時(shí)調(diào)

增一次開(kāi)具金額總額度。人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情

況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審

核未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調(diào)整開(kāi)具金額總額度。

（3）試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，完成增值稅申報(bào)前，

在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照上月剩余可用額度且不超過(guò)當(dāng)

月開(kāi)具金額總額度的范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增

值稅申報(bào)且比對(duì)通過(guò)后，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照當(dāng)月剩

余可用額度開(kāi)具發(fā)票。

85.試點(diǎn)納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)

售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票的，還需

要填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》嗎？

答：納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有

關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條以及

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子

化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第七條

規(guī)定情形的，購(gòu)買(mǎi)方為試點(diǎn)納稅人時(shí)，購(gòu)買(mǎi)方可通過(guò)電子發(fā)票服

務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)

稱(chēng)《信息表》）。

86.試點(diǎn)納稅人如何使用發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服

務(wù)，試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí)，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)

字樣，供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)，避免重復(fù)報(bào)銷(xiāo)入賬。

87.納稅人開(kāi)具和取得數(shù)字化電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，

應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？

答：納稅人開(kāi)具和取得數(shù)字化電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，應(yīng)

按照《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔

的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政

部、國(guó)家檔案局令第79號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

88.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)錯(cuò)，應(yīng)如何處理？

答：電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢，納稅人開(kāi)具藍(lán)字?jǐn)?shù)字化電子

發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,

無(wú)論當(dāng)月或者跨月均需要按規(guī)定開(kāi)具紅字電子發(fā)票。

89.數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)具是依托什么平臺(tái)？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)依托全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在

線免費(fèi)為納稅人提供數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，

實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

90.數(shù)字化電子發(fā)票的開(kāi)具是否要用到稅務(wù)Ukey?

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，

無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用數(shù)字化電子發(fā)票，使用電子發(fā)

票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。

91.開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票的前提條件是什么？

答：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票的前提條件是：

（1）電子稅務(wù)局登錄角色為“法人”“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”或“開(kāi)

票員”；

（2）納稅人核定數(shù)字化電子發(fā)票票種。納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)

證后，無(wú)需使用稅控設(shè)備，無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用發(fā)

票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)就可以開(kāi)票。

92.我已經(jīng)是開(kāi)票員了，為什么還是開(kāi)不了數(shù)字化電子發(fā)

票？

答：試點(diǎn)納稅人可以開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票。操作開(kāi)票的人員

以企業(yè)身份登錄后，需切換為“開(kāi)票員”的身份再開(kāi)具數(shù)字化電

子發(fā)票。

93.納稅人首次取得數(shù)字化電子發(fā)票應(yīng)該如何操作確認(rèn)？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，在“稅務(wù)

數(shù)字賬戶(hù)-發(fā)票查詢(xún)統(tǒng)計(jì)發(fā)票狀態(tài)查詢(xún)”模塊進(jìn)行查詢(xún)。非試點(diǎn)

納稅人可以登錄電子稅務(wù)局-我要辦稅-發(fā)票使用-綜合服務(wù)平

臺(tái)，可查詢(xún)其取得的數(shù)字化電子發(fā)票。

94.“發(fā)票入賬服務(wù)”模塊如何使用？

答：納稅人可以通過(guò)“稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)-發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊,

對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行入賬操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，

便利會(huì)計(jì)核算管理。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)目前支持單張、批量、清

單入賬等入賬方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格

式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬操作。

95.在開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票的過(guò)程中遇到問(wèn)題怎么辦？

答：可以查看《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開(kāi)展

數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》及其附件獲取相關(guān)信息，或通

過(guò)撥打12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線、到就近辦稅服務(wù)廳、登陸廣東

省電子稅務(wù)局電子發(fā)票相關(guān)模塊的“征納互動(dòng)”功能進(jìn)行咨詢(xún)或

反饋意見(jiàn)建議等。

96.稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)在哪里登陸查看？

答：企業(yè)可以登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，功能菜單依次選擇【我

要辦稅】一【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】，該功能自動(dòng)歸集納稅人開(kāi)具和取

得的數(shù)字化電子發(fā)票數(shù)據(jù)和其他發(fā)票數(shù)據(jù)，納稅人可以通過(guò)稅務(wù)

數(shù)字賬戶(hù)查詢(xún)、下載、打印數(shù)字化電子發(fā)票。

97.如何提前錄入客戶(hù)信息？

答：需要進(jìn)行客戶(hù)信息維護(hù)可通過(guò)以下途徑：（1）功能菜

單依次選擇【我要辦稅】一【開(kāi)票業(yè)務(wù)】一【開(kāi)票信息維護(hù)】一

【客戶(hù)信息維護(hù)】；

（2）在搜索欄輸入“客戶(hù)信息維護(hù)”，可快速查找。系統(tǒng)

加載展示序號(hào)、客戶(hù)名稱(chēng)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào)、

簡(jiǎn)碼、客戶(hù)地址、電話、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行賬戶(hù)、電子郵箱地

址?？筛鶕?jù)需要進(jìn)行新增、修改、批量導(dǎo)入等操作。

98.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票能多次發(fā)起沖紅嗎？

答：對(duì)紅沖原因選擇銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓?zhuān)蛩{(lán)字

發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要

求如下：

(1)已進(jìn)行銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓開(kāi)具紅字發(fā)票的

部分沖紅的，允許更換申請(qǐng)方再次申請(qǐng)紅字確認(rèn)單，但申請(qǐng)?jiān)?/p>

只能選擇銷(xiāo)貨退回/服務(wù)中止/銷(xiāo)售折讓?zhuān)?/p>

(2)部分沖紅允許刪除項(xiàng)目行，即僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行紅沖。

銷(xiāo)貨退回，只允許修改數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算金額和稅額，不能修改單

價(jià)，不能直接修改金額；如藍(lán)字發(fā)票沒(méi)有數(shù)量?jī)H有金額，則允許

修改金額，稅額自動(dòng)計(jì)算；服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不

能修改單價(jià)，自動(dòng)計(jì)算稅額；銷(xiāo)售折讓?zhuān)x擇需折讓的商品行，

錄入折讓比例或金額，不能修改單價(jià)和數(shù)量，稅額自動(dòng)計(jì)算；

(3)累計(jì)開(kāi)具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)

數(shù)稅額絕對(duì)值，均不得超過(guò)原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

99.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票需要經(jīng)過(guò)什么程序？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，

無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用數(shù)字化電子發(fā)票，使用電子發(fā)

票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。

100.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票需要借助專(zhuān)用稅控設(shè)

備或者辦理發(fā)票票種核定嗎？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，

無(wú)需辦理發(fā)票票種核定，無(wú)需領(lǐng)用數(shù)字化電子發(fā)票，使用電子發(fā)

票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。

101.數(shù)字化電子發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票有什么區(qū)別？

答：相對(duì)于現(xiàn)行發(fā)票，數(shù)字化電子發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)

行發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，將銷(xiāo)售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整

至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)

核人、銷(xiāo)售方（章）。同時(shí)，納稅人開(kāi)具貨物運(yùn)輸服務(wù)、建筑服

務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的，其票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，票面

左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣，便利納稅人使用。.

102.如何開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)O免費(fèi)開(kāi)具數(shù)字

化電子發(fā)票。

103.如何加入試點(diǎn)范圍？

答：非試點(diǎn)企業(yè)如有申請(qǐng)加入試點(diǎn)范圍的意愿，可與主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

104.試點(diǎn)納稅人當(dāng)期未勾選，應(yīng)如何處理？

答：如納稅人當(dāng)期還未申報(bào)增值稅或申報(bào)增值稅作廢的，可

以取消勾選確認(rèn)，將未勾選的憑證補(bǔ)充勾選確認(rèn)；如納稅人不符

合上述情形的，未勾選的憑證可在后期申報(bào)期進(jìn)行勾選確認(rèn)。

105.每一次開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票都要逐一錄入發(fā)票信息

嗎？

答：試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票前在“項(xiàng)目信息維

護(hù)”模塊中進(jìn)行常用開(kāi)票項(xiàng)目信息的維護(hù)，也可以下載該模塊的

“導(dǎo)入模板”對(duì)信息進(jìn)行批量導(dǎo)入，開(kāi)票時(shí)就可以直接選擇使

用，縮短開(kāi)票時(shí)間。

106.備注欄的信息在哪里輸入

答：備注信息可以在開(kāi)票時(shí)直接錄入。若需要使用附加要素

信息錄入功能，可以提前維護(hù)附加要素信息。

107.發(fā)票電子化改革的意義是什么？

答：發(fā)票電子化改革可實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電

子化，大幅降低制度性交易成本，有力促進(jìn)檔案、財(cái)務(wù)管理等數(shù)

字化變革，進(jìn)而推動(dòng)建立企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)領(lǐng)域一整套數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)

體系建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)揮撬動(dòng)作用。

108.附加要素項(xiàng)目有數(shù)量限制嗎？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為納稅人提供個(gè)性化發(fā)票附加內(nèi)容填

寫(xiě)等功能，附加要素?zé)o數(shù)量限制。

109.特定行業(yè)可以開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票嗎？

答：試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)

用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（包括：稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨

物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏

收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等）的，電子發(fā)

票服務(wù)平臺(tái)提供了對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的數(shù)字化電子發(fā)票樣式，試點(diǎn)納

稅人應(yīng)按照發(fā)票開(kāi)具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)數(shù)字化電子發(fā)票。

110.新設(shè)立登記的試點(diǎn)納稅人怎么開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票？

答：新設(shè)立登記的試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)

具數(shù)字化電子發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)

票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（不含卷式發(fā)票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)

普票”）。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票密

文區(qū)不再展示防偽密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20

位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

111.試點(diǎn)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)的作用是什么？

答：試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)歸集

發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢(xún)、查驗(yàn)、下載、打印和

用途確認(rèn)，并提供稅收政策查詢(xún)、開(kāi)具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、發(fā)

票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能。

112.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上線后，試點(diǎn)地區(qū)增值稅發(fā)票綜合

服務(wù)平臺(tái)還能用嗎？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上線后，試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過(guò)電子發(fā)票

服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載

等功能，不再通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。非試

點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。

113.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物

的農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣嗎？

答：試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的

農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的數(shù)字化

電子發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)

品銷(xiāo)售發(fā)票等憑證或者開(kāi)具符合規(guī)定的收購(gòu)發(fā)票，可以由主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過(guò)電子發(fā)票服

務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)

稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)

稅額確認(rèn)待用。試點(diǎn)納稅人將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工

的當(dāng)期，可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)選擇相應(yīng)憑

證，按規(guī)定計(jì)算填寫(xiě)本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于符合以

上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額

的憑證，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)錄。

114.“數(shù)字化電子發(fā)票”怎么入賬歸檔？

答：納稅人開(kāi)具和取得數(shù)字化電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，應(yīng)

按照《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔

的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政

部、國(guó)家檔案局令第79號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

115.試點(diǎn)納稅人怎么開(kāi)具紅字發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)

貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平

臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票

方均可填開(kāi)并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認(rèn)

單》），經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)字化電子

發(fā)票。

（2）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方在電子發(fā)

票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票，無(wú)

需受票方確認(rèn)。

（3）需要說(shuō)明的是：①受票方為非試點(diǎn)納稅人或開(kāi)票試點(diǎn)

納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方通過(guò)增值稅發(fā)票綜

合服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》或確認(rèn)，開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平

臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》或確認(rèn)。受票方為開(kāi)用票試點(diǎn)納稅人或用票試

點(diǎn)納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方和開(kāi)票方均通過(guò)

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》或確認(rèn)。②開(kāi)票方開(kāi)具的含有

“普通發(fā)票”字樣的藍(lán)字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票，符合第（1）條規(guī)定

情形的，也需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《確認(rèn)單》。③試點(diǎn)

納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)字化電子發(fā)票已用于申

請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開(kāi)具紅字發(fā)票。④開(kāi)票方或

者受票方填開(kāi)《確認(rèn)單》時(shí)，輸入相應(yīng)條件點(diǎn)擊查詢(xún)找到對(duì)應(yīng)藍(lán)

字發(fā)票，點(diǎn)擊選擇即可進(jìn)入確認(rèn)單填開(kāi)界面。.

116.機(jī)動(dòng)車(chē)業(yè)務(wù)可以開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票嗎？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)（含二手車(chē)）、

通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)數(shù)字化電子發(fā)票，開(kāi)具上述發(fā)票功能的上線時(shí)

間另行公告。

117.試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人，可以調(diào)整開(kāi)具金額

總額度嗎？

答：試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，在一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)人

工調(diào)整開(kāi)具金額總額度的，應(yīng)比照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增

值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕

40號(hào)）第九條的規(guī)定執(zhí)行。其中，增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額包括帶

有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和電子

專(zhuān)票銷(xiāo)售額。

118.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以開(kāi)紙質(zhì)發(fā)票嗎？

答：新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的試

點(diǎn)納稅人應(yīng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票以及增

值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)專(zhuān)票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票

（折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)普票）。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的

紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與

現(xiàn)有紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相同。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票

密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增

值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

119.如何開(kāi)具藍(lán)字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票？

答：您可以登錄廣東省電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-

【開(kāi)票業(yè)務(wù)】跳轉(zhuǎn)至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)免費(fèi)開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)

票。在功能菜單依次選擇【開(kāi)票業(yè)務(wù)】一【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】，進(jìn)

入藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具頁(yè)面即可進(jìn)行開(kāi)具。

120.紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票開(kāi)具具體怎么操作？

答：試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進(jìn)入【開(kāi)票業(yè)

務(wù)】一【紅字發(fā)票開(kāi)具】一【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入］，也可以

通過(guò)【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】一【紅字信息確認(rèn)單】一【紅字發(fā)票確認(rèn)

信息錄入】，選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。

121.為什么部分納稅人開(kāi)票的時(shí)候頁(yè)面顯示不全或者加載

不成功？

答：建議納稅人使用IE9以上版本瀏覽器開(kāi)票，并經(jīng)常清理

瀏覽器緩存。

122.已授權(quán)過(guò)的試點(diǎn)納稅人開(kāi)票員，在登錄電子稅務(wù)局提

示未查詢(xún)到與企業(yè)的關(guān)聯(lián)信息，無(wú)法登錄怎么辦？

答：開(kāi)票員以個(gè)人身份登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入賬戶(hù)中心，在

待確認(rèn)授權(quán)模塊重新授權(quán)確認(rèn)。

123.數(shù)字化電子發(fā)票可不可以開(kāi)具？

答：被納入數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)范圍的開(kāi)票企業(yè)可以開(kāi)

具數(shù)字化電子發(fā)票，未被納入試點(diǎn)的開(kāi)票企業(yè)暫時(shí)無(wú)法開(kāi)具數(shù)字

化電子發(fā)票。

124.使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具數(shù)字化電子發(fā)票的試點(diǎn)納

稅人，每月申報(bào)期是否需要進(jìn)行抄稅、清卡？

答：數(shù)字化電子發(fā)票實(shí)現(xiàn)去版式、去介質(zhì)開(kāi)票，納稅人通過(guò)

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)發(fā)票全程“電子化”開(kāi)具、交付、存儲(chǔ)、

使用，每次開(kāi)具完畢后系統(tǒng)自動(dòng)歸集數(shù)字化電子發(fā)票開(kāi)票數(shù)據(jù)，

無(wú)需納稅人自行進(jìn)行抄稅、清卡步驟。

125.稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)是什么？

答：發(fā)票用途確認(rèn)、入賬、全量查詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載

等服務(wù)通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)。

126.數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)企業(yè)，開(kāi)票系統(tǒng)未達(dá)到分局核定

額度就開(kāi)不了票？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)票實(shí)行開(kāi)具金額總額度管理。

開(kāi)具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金

額（不含增值稅）的上限額度。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收

風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，確定初始開(kāi)具

金額總額度，并進(jìn)行定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整。當(dāng)現(xiàn)有額

度不足，且電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)發(fā)起的動(dòng)態(tài)開(kāi)具金額總額度無(wú)

法滿(mǎn)足需求時(shí)，符合條件的納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整開(kāi)具

金額總額度。

127.什么是開(kāi)具金額總額度、初始開(kāi)具金額總額度和剩余

可用額度？

答：開(kāi)具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票

開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點(diǎn)納稅人可通過(guò)

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)字化電子發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票

（以下簡(jiǎn)稱(chēng)紙質(zhì)專(zhuān)票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)

稱(chēng)紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具

的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)卷式

發(fā)票）、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子專(zhuān)票）和增值稅電

子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子普

票）的上限總金額。

初始開(kāi)具金額總額度，是指試點(diǎn)納稅人首次使用數(shù)字化電子

發(fā)票時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開(kāi)具金額

上限額度。

剩余可用額度，是指在一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額

總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過(guò)

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票金額，以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系

統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票

和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之

積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同）。.

128.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度如何調(diào)整？

答：調(diào)整開(kāi)具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時(shí)

調(diào)整和人工調(diào)整。

（1）定期調(diào)整。定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)

對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

（2）臨時(shí)調(diào)整。臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納

稅人開(kāi)具發(fā)票金額首次達(dá)到開(kāi)具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)

票服務(wù)平臺(tái)當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開(kāi)具金額總額度。

（3）人工調(diào)整。人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況

發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核

未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開(kāi)具金額總額度。

129.試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用開(kāi)具金額總額

度？

答：試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，按規(guī)定完成增值稅申報(bào)

前，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照上月剩余可用額度且不超過(guò)

當(dāng)月開(kāi)具金額總額度的范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成

增值稅申報(bào)后，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照當(dāng)月剩余可用額

度開(kāi)具發(fā)票。

（1）按月進(jìn)行增值稅申報(bào)的試點(diǎn)納稅人在每月月初到完成

上個(gè)屬期（即上個(gè)月）申報(bào)前開(kāi)具金額總額度的可使用額度上限

為上月剩余可用額度，且不超過(guò)本月開(kāi)具金額總額度；完成上個(gè)

屬期（即上個(gè)月）申報(bào)且比對(duì)相符后可使用額度上限為當(dāng)月剩余

可用額度。

（2）按季進(jìn)行增值稅申報(bào)的試點(diǎn)納稅人在每季季初到完成

上個(gè)屬期（即上個(gè)季度）申報(bào)前開(kāi)具金額總額度的可使用額度上

限為上月剩余可用額度，且不超過(guò)本月開(kāi)具金額總額度；完成上

個(gè)屬期（即上個(gè)季度）申報(bào)且比對(duì)相符后可使用額度上限為當(dāng)月

剩余可用額度。

130.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可

用額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)

普票時(shí)，單張發(fā)票開(kāi)具金額不得超過(guò)單張最高開(kāi)票限額且不得超

過(guò)當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實(shí)際開(kāi)票金額扣除當(dāng)月剩余可用額

度。試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、

紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)

票時(shí)，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積扣除當(dāng)月剩余可

用額度，開(kāi)具時(shí)不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。.

131.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具不同種類(lèi)的發(fā)票是否共用同一個(gè)開(kāi)具

金額總額度？

答：是的。

132.試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具哪些種類(lèi)

的發(fā)票？

答：新設(shè)立登記的試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)

具數(shù)字化電子發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票。

試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備即可通

過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，

數(shù)字化電子發(fā)票無(wú)需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。試點(diǎn)納稅人

中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管

理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新辦試點(diǎn)納稅

人”），如需開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)

平臺(tái)開(kāi)具，紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作

廢、發(fā)票繳銷(xiāo)、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定

和流程辦理；試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)前設(shè)立登記

或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票的（以下

簡(jiǎn)稱(chēng)“存量試點(diǎn)納稅人”），如需開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，可

以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具。試點(diǎn)納稅人仍然可以通過(guò)增值

稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票、二手車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)

票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票（含

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）。

133.納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票，受票

方為使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人，如果發(fā)生開(kāi)票有

誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，如何開(kāi)具

紅字紙質(zhì)發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)后，為試點(diǎn)納稅人提供了填開(kāi)并

上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）

功能。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票，受票

方為使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人，如果發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨

退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）受票方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，受票方可在

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在填開(kāi)《信息表》

時(shí)需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息相符，應(yīng)暫依《信息表》所列

增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字專(zhuān)

用發(fā)