企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策培訓(xùn)課件

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院鄭洪濤博士后企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：

——全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策1《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》授課教師簡(jiǎn)介湖北孝感人。1995年獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，2001年獲得管理學(xué)博士學(xué)位，現(xiàn)中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)在站博士后，研究方向?yàn)閼?yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)—金融風(fēng)險(xiǎn)控制?，F(xiàn)任教于北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教務(wù)部，主講企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、資本運(yùn)營(yíng)及公司改制等課程。曾任教(職)于廣東仲愷技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)系、國(guó)務(wù)院農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中心、光大集團(tuán)證券公司等。先后從事經(jīng)濟(jì)及管理類(lèi)課程教學(xué)；主持和參與國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)課題研究；設(shè)計(jì)和主持企業(yè)股份制改造及股票的發(fā)行上市；金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制研究。目前正協(xié)調(diào)組織財(cái)政部會(huì)計(jì)司、加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京大學(xué)光華管理學(xué)院進(jìn)行《企業(yè)內(nèi)部控制》的課程開(kāi)發(fā)；主持《中國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制》的研究。兼任多家大型企業(yè)集團(tuán)、上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、內(nèi)控咨詢(xún)專(zhuān)家等。2《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》講課大綱風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)定義風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理避免風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)分散與中和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)3《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》引言國(guó)外統(tǒng)計(jì)資料表明：在正常年份宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的1%。日本學(xué)術(shù)振興會(huì)特別研究員清水剛通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，1896年到1982年的10次總資產(chǎn)排名前100家的上市公司中，企業(yè)平均壽命為25年。1983年殼牌石油公司的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，1970年名列《財(cái)富》雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，有1／3已經(jīng)銷(xiāo)聲匿跡。許多研究表明，在企業(yè)的演進(jìn)和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。但是，與此同時(shí)，也有一些百年以上長(zhǎng)壽公司，甚至還有存續(xù)二、三百年的企業(yè)。

4《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

[風(fēng)險(xiǎn)]風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是可能的，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)造成不利的后果，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果的嚴(yán)重程度都與其發(fā)生的條件相關(guān)；風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來(lái)?yè)p失，所以風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)人的活動(dòng)具有約束作用；人們?cè)诮?jīng)營(yíng)管理中，不能不考慮風(fēng)險(xiǎn)的威脅，以免受到不必要的損失或受到過(guò)重的打擊。[風(fēng)險(xiǎn)管理]確定、評(píng)估及控制組織內(nèi)因業(yè)務(wù)活動(dòng)而須承受的所有風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠利用最直接而有效的途徑，以實(shí)踐企業(yè)的目標(biāo)和使命。通過(guò)度量、控制和降低企業(yè)因承受純風(fēng)險(xiǎn)（蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)）和投資風(fēng)險(xiǎn)（賺錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)）而帶來(lái)的負(fù)面影響，幫助企業(yè)保持盈利，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)——提高投資者回報(bào)。

5《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)暴露體性質(zhì)劃分實(shí)質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不動(dòng)產(chǎn)與非財(cái)務(wù)性動(dòng)產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)毀損或貶值財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)利率波動(dòng)或股票跌價(jià)責(zé)任暴露風(fēng)險(xiǎn)因法律上的侵權(quán)或違約導(dǎo)致第三人蒙受損失人力資源風(fēng)險(xiǎn)因傷病死亡導(dǎo)致公司生產(chǎn)力衰退或其他非安全的風(fēng)險(xiǎn)6《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)可能的結(jié)果劃分純粹風(fēng)險(xiǎn)指有可能帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)如各種形式的天災(zāi)人禍投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)指既有可能帶來(lái)?yè)p失，又有可能帶來(lái)機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)如股票投資，既可以為投資者帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)，也可能使投資者遭受重大的損失對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理者（風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者）來(lái)說(shuō)，純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是針對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)的，即要把純粹風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的不利性減輕到最低程度。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理既考慮純粹風(fēng)險(xiǎn)，又考慮投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，既考慮要把純粹風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利性降低到最低程度，又要考慮把投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)收益性增加到最大程度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

7《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)劃分系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)在同一體位階段觀(guān)察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)無(wú)法抵消的風(fēng)險(xiǎn)不可分散的風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)在同一體位階段觀(guān)察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)能夠抵消的風(fēng)險(xiǎn)可分散的風(fēng)險(xiǎn)8《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)科技體制變化劃分靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)指科技水準(zhǔn)和社會(huì)體制不變情況下，由于自然力量的非常變動(dòng)或人類(lèi)行為的錯(cuò)誤導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；如水災(zāi)、旱災(zāi)、地震、瘟疫、雷電等自然原因發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、爆炸、員工傷害、破產(chǎn)等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀(jì)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)成敗安危的主要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的重心應(yīng)是對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的管理。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)指以科技水準(zhǔn)和社會(huì)變革為直接原因的風(fēng)險(xiǎn)如由于人類(lèi)需要的改變，機(jī)器或制度的改造等。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)接近于純粹風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)接近于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。9《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)市場(chǎng)相關(guān)性劃分外部化風(fēng)險(xiǎn)不包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)污染市場(chǎng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)第三人責(zé)任內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)人們決定從事某種風(fēng)險(xiǎn)性活動(dòng)高空彈跳10《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)人們意愿劃分自愿風(fēng)險(xiǎn)自愿從事某種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)吸煙——吸煙者肺癌非自愿風(fēng)險(xiǎn)并非自愿從事某種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)吸煙——他人二手煙11《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)分析手段要求劃分直接認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)不借助科學(xué)技術(shù)認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn)車(chē)禍間接認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)借助科學(xué)技術(shù)認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn)含量檢測(cè)仍無(wú)法認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)仍然無(wú)法認(rèn)知的風(fēng)險(xiǎn)SARS12《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)比較利益劃分核心風(fēng)險(xiǎn)具有較高比較利益的風(fēng)險(xiǎn)勘探附屬風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致比較利益喪失的風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)有技術(shù)人員流失13《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)根據(jù)群體屬性劃分個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)個(gè)別人員遭受風(fēng)險(xiǎn)自身狀況社會(huì)（社區(qū)）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)利率波動(dòng)或股票跌價(jià)14《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-3全面風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理【概念】用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，以減少業(yè)務(wù)過(guò)程中的不確定性。它不僅使各層次的管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，防范于未然，而且在各個(gè)階段、各個(gè)方面實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)前后連貫的管理過(guò)程?！緝?nèi)涵】項(xiàng)目全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)的管理全方位的管理全面的組織措施15《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等三個(gè)步驟風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)歸類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分析是將辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)放進(jìn)統(tǒng)一的模型中進(jìn)行分析處理，進(jìn)一步作出定性和定量的分析，包括風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能影響、這些風(fēng)險(xiǎn)物化的多重情境分析和統(tǒng)計(jì)特性、可能的影響因素和方式風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響，企業(yè)影響最大的風(fēng)險(xiǎn)將成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)16《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》不確定性的來(lái)源環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)影響經(jīng)營(yíng)模式變動(dòng)的不確定性影響經(jīng)營(yíng)模式實(shí)施的不確定性過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)影響做出價(jià)值創(chuàng)造決策所需信

息的可信性與可靠性的風(fēng)險(xiǎn)決策所需

信息風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源17《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

外匯風(fēng)險(xiǎn)

體制風(fēng)險(xiǎn)

自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)

外交風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

人事風(fēng)險(xiǎn)

購(gòu)并風(fēng)險(xiǎn)

18《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因原材料供應(yīng)、能源、技術(shù)、產(chǎn)品價(jià)格、商品銷(xiāo)售、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、特許經(jīng)營(yíng)、匯率調(diào)整等原因，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成的實(shí)質(zhì)性影響。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)因大股東出資不到位、公司資產(chǎn)不實(shí)，大股東長(zhǎng)期占用上市公司資金、資產(chǎn)而侵害公司利益，上市公司為大股東抵押擔(dān)保等原因，對(duì)公司資產(chǎn)安全形成隱患。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因公司示建立獨(dú)立核算體系、內(nèi)部控制制度虛設(shè)、管理失控、公司利潤(rùn)不實(shí)、采取提前確認(rèn)收入、推遲確認(rèn)費(fèi)用、潛虧掛帳、變更會(huì)計(jì)方法等手段操縱利潤(rùn)、編造虛假業(yè)績(jī)，公司財(cái)務(wù)狀況惡化，或有負(fù)債造成等原因，對(duì)公司造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。行為風(fēng)險(xiǎn)因公司董事不履行誠(chéng)信義務(wù)，不履行承諾事項(xiàng)，不及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露信息，因虛假披露、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏導(dǎo)致投資者利益損失，由道德風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)造成社會(huì)不安定因素。19《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因公司所處行業(yè)狀態(tài)，對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的依賴(lài)程度而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成影響，以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)及相關(guān)行業(yè)對(duì)市場(chǎng)造成的波動(dòng)，市場(chǎng)變化及產(chǎn)品的可替代性對(duì)公司經(jīng)營(yíng)損益造成的影響。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種不確定因素(包括人力資源、技術(shù)和管理等)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)造成影響，以及市場(chǎng)變化對(duì)公司預(yù)期收益帶來(lái)的影響。政策風(fēng)險(xiǎn)因相關(guān)政策的規(guī)定和調(diào)整對(duì)公司造成的限制和影響。股市風(fēng)險(xiǎn)因公司股票價(jià)格受企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及利率、通貨膨脹、有關(guān)政策等因素影響而造成較大波動(dòng)，涉及的股市風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司再融資功能產(chǎn)生的影響。企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)20《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度如何采取行動(dòng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性21《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》重要性可能性1234風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式22《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》信譽(yù)利率合同違約流動(dòng)性/現(xiàn)金流金融工具貨幣環(huán)境雇用/保留合法(合規(guī))性預(yù)算與計(jì)劃健康與安全經(jīng)濟(jì)影響未來(lái)的監(jiān)管措施效率/生產(chǎn)率能力業(yè)務(wù)中斷資源可得性競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手行為可能性

重要性行政干預(yù)23《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)醫(yī)藥和化學(xué)制品制造商銀行、金融機(jī)構(gòu)航空、鐵路、公交和地鐵系統(tǒng)賓館、飯店旅游公司核電廠(chǎng)食品制造和分銷(xiāo)企業(yè)夜總會(huì)、娛樂(lè)休閑場(chǎng)所軟飲料和果汁生產(chǎn)商建筑、房地產(chǎn)公司煤氣站公共設(shè)施及私人設(shè)施、機(jī)場(chǎng)水泥供應(yīng)商和結(jié)構(gòu)工程公司大學(xué)、醫(yī)院、非贏利性機(jī)構(gòu)、教堂、博物館零售連鎖店生物技術(shù)公司石油生產(chǎn)商和分銷(xiāo)商電信公司家庭用品制造商包裝公司網(wǎng)絡(luò)中心組織計(jì)算機(jī)制造商餓分銷(xiāo)商發(fā)動(dòng)機(jī)和重金屬制造商電梯制造商醫(yī)藥、衛(wèi)生所超市和購(gòu)物中心煙酒公司健康俱樂(lè)部、日常護(hù)理中心保險(xiǎn)代理軟件公司慈善機(jī)構(gòu)廣播電視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司服飾生產(chǎn)商地方性商務(wù)企業(yè)旅行社法律公司咨詢(xún)公司汽車(chē)出租公司郵購(gòu)和目錄服務(wù)公司國(guó)際組織（如世界銀行等）24《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)一般是，對(duì)于純粹風(fēng)險(xiǎn)，必須盡可能規(guī)避，因?yàn)樗鼘?duì)企業(yè)有百弊而無(wú)一利；對(duì)于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)不同情況，分別采取完全規(guī)避、完全不規(guī)避以及部分規(guī)避、部分不規(guī)避的對(duì)策。避免風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)分散與中和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)25《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-1風(fēng)險(xiǎn)管理：避免風(fēng)險(xiǎn)任何經(jīng)濟(jì)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，首先考慮到的是避免風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)盡可能予以避免。凡風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失不能由該項(xiàng)目可能獲得利潤(rùn)予以抵消時(shí)，避免風(fēng)險(xiǎn)是最可行的簡(jiǎn)單方法。局限性只有在風(fēng)險(xiǎn)可以避免的情況下，避免風(fēng)險(xiǎn)才有效果；有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免；有些風(fēng)險(xiǎn)可能避免但成本過(guò)大；消極地避免風(fēng)險(xiǎn)，只能使企業(yè)安于現(xiàn)狀。不求進(jìn)取。

26《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-1風(fēng)險(xiǎn)管理：避免風(fēng)險(xiǎn)避免風(fēng)險(xiǎn)的方法還可以分為完全避免和部分避免兩種。完全避免，就要不惜放棄伴隨風(fēng)險(xiǎn)而來(lái)的盈利機(jī)會(huì)。部分避免，主要取決于成本因素和非經(jīng)濟(jì)因素。如果避免收益大于避免成本，就可以考慮避免，否則可以不要避免。是否部分避免還取決于社會(huì)心理、道德、美學(xué)等方面的因素。在采取部分避免風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往還有兩種戰(zhàn)略：一種是進(jìn)攻性戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險(xiǎn)“替代選擇”中，挑選高收益而不顧忌風(fēng)險(xiǎn)；另一種是防守戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險(xiǎn)的“替代選擇”中，挑選低風(fēng)險(xiǎn)而不在乎收益。

27《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-2風(fēng)險(xiǎn)管理：控制風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)單位在風(fēng)險(xiǎn)不能避免或在從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)勢(shì)必面臨某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先想到的是如何控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，或如何減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所造成的損失，即為控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和抑制風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)主要有兩方面意思：一是控制風(fēng)險(xiǎn)因素，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；二是控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度。要控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率就要進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，如對(duì)匯率預(yù)測(cè)、利率預(yù)測(cè)、債務(wù)人信用評(píng)估等。要降低風(fēng)險(xiǎn)損害程度就要果斷地采取有效措施，如在股票投資中采用心理界線(xiàn)法（也稱(chēng)心理目標(biāo)法），當(dāng)股價(jià)下跌到一定程度（心理界線(xiàn)）時(shí)就要毫不猶豫地拋出，以防股價(jià)進(jìn)一步下滑而造成更大的損失?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)要受到各種條件的限制，人類(lèi)的知識(shí)及技術(shù)雖然已高度發(fā)展，但是依然存在諸多困難無(wú)法突破，因而無(wú)法達(dá)到完全控制風(fēng)險(xiǎn)和充分減少損失的目的。

28《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-3風(fēng)險(xiǎn)管理：分散與中和風(fēng)險(xiǎn)

分散風(fēng)險(xiǎn)，主要指經(jīng)濟(jì)單位采取多角經(jīng)營(yíng)、多方投資、多方籌資、外匯資產(chǎn)多源化、吸引多方供應(yīng)商、爭(zhēng)取多方客戶(hù)以分散風(fēng)險(xiǎn)的方式。中和風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中所采用的決策，如減少外匯頭寸、期貨套期保值、遠(yuǎn)期外匯業(yè)務(wù)等以中和風(fēng)險(xiǎn)。

29《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-4風(fēng)險(xiǎn)管理：承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)單位既不能避免風(fēng)險(xiǎn)，又不能完全控制風(fēng)險(xiǎn)。分散風(fēng)險(xiǎn)、中和風(fēng)險(xiǎn)或減少損失時(shí)，只能自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式可以分為無(wú)計(jì)劃的單純自留或有計(jì)劃的自己保險(xiǎn)。無(wú)計(jì)劃的單純自留，主要是指對(duì)未預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)所造成損失的承擔(dān)方式。有計(jì)劃的自己保險(xiǎn)是指已預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)所造成損失的承擔(dān)方式，如提取壞賬準(zhǔn)備金等形式。

30《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》BP的風(fēng)險(xiǎn)自留政策BP的這種允許經(jīng)理們?yōu)樾∫?guī)模的損失購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)卻自留大規(guī)模損失的策略，是否與自留風(fēng)險(xiǎn)的基本指導(dǎo)原則（“自留相對(duì)可以預(yù)測(cè)的損失，而為可能的嚴(yán)重破壞性損失進(jìn)行保險(xiǎn)”的原則）不一致呢？考慮這個(gè)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)該回顧一下BP實(shí)施這種策略的理由。首先，只有當(dāng)小規(guī)模的損失保險(xiǎn)具有除了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以外的其他優(yōu)點(diǎn)（如服務(wù)、監(jiān)管、稅收方面的好處等）時(shí)，這種保險(xiǎn)策略才是可行的。其次，BP停止為1000萬(wàn)到5億美元范圍的損失進(jìn)行保險(xiǎn)的主要原因是，考慮到BP的利潤(rùn)和資產(chǎn)規(guī)模，這種規(guī)模的損失不可能?chē)?yán)重破壞BP的經(jīng)營(yíng)和投資。對(duì)于超過(guò)5億美元的損失，保險(xiǎn)市場(chǎng)的能力是有限的。因此，無(wú)論基本指導(dǎo)原則如何，有限的保險(xiǎn)市場(chǎng)能力使得自留巨大損失成為相對(duì)于保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)是合乎需要的，甚至是惟一可行的選擇方案。31《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-5風(fēng)險(xiǎn)管理：轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)單位為了避免自己在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的妨害和不利，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采用各種不同的轉(zhuǎn)移方式，如進(jìn)行保險(xiǎn)或非保險(xiǎn)形式轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)代保險(xiǎn)制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最理想方式。如單位進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、醫(yī)療等方面保險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。此外，單位還可以通過(guò)合同條款規(guī)定，把部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方。

32《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-6風(fēng)險(xiǎn)管理：集中風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)企業(yè)和大型集團(tuán)性企業(yè)主要采用風(fēng)險(xiǎn)集中的方法，如保險(xiǎn)企業(yè)向許多投保單位收取保險(xiǎn)金，雖然每個(gè)單位交的數(shù)目很小，但加在一起數(shù)目就很大，足以用來(lái)應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)，這就是保險(xiǎn)集中的方法。由于大型集團(tuán)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多，通過(guò)預(yù)測(cè)，每年要求各分支機(jī)構(gòu)交少量管理費(fèi)，由集團(tuán)公司自己承擔(dān)某些風(fēng)險(xiǎn)，而不利用保險(xiǎn)。

33《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》案例：工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)與管理34《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究及設(shè)計(jì)與計(jì)劃等都是基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織以及對(duì)將來(lái)情況（政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各方面）預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上而進(jìn)行的。在項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，所有的這些因素都可能產(chǎn)生變化，而這些變化將可能使原定的目標(biāo)受到干擾甚至不能實(shí)現(xiàn)。任何的工程項(xiàng)目中都存在著風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成工程項(xiàng)目實(shí)施的失控現(xiàn)象，如工期延長(zhǎng)、成本增加、計(jì)劃修改等，這些都會(huì)造成經(jīng)濟(jì)效益的降低，甚至項(xiàng)目的失敗。正是由于風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成很大的傷害，在現(xiàn)代項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為必不可少的重要一環(huán)，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理能獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效果，同時(shí)它有助于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高，素質(zhì)和管理水平的提高。35《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2風(fēng)險(xiǎn)分析——1系統(tǒng)要素分析項(xiàng)目環(huán)境要素風(fēng)險(xiǎn)最常見(jiàn)的有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然條件、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等；項(xiàng)目系統(tǒng)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)如以項(xiàng)目單元為分析對(duì)象，在實(shí)施以及運(yùn)行的過(guò)程中可能遇到的技術(shù)問(wèn)題，人工、材料、機(jī)械、費(fèi)用消耗的增加等各種障礙和異常情況等；項(xiàng)目的行為主體產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)如業(yè)主和投資者支付能力差，改變投資方向，違約不能完成合同責(zé)任等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；承包商（分包商、供應(yīng)商）技術(shù)及管理能力不足，不能保證安全質(zhì)量，無(wú)法按時(shí)交工等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目管理者（監(jiān)理工程師）的能力、職業(yè)道德、公正性差等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；其他方面的風(fēng)險(xiǎn)如外圍主體（政府部門(mén)、相關(guān)單位）等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。36《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2風(fēng)險(xiǎn)分析——2目標(biāo)影響要素分析工期風(fēng)險(xiǎn)，如造成局部的（工程活動(dòng)、分項(xiàng)工程）或整個(gè)工程的工期延長(zhǎng)，不能及時(shí)投產(chǎn)；費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，這包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本超支、投資追加、報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收入減少等；質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，這包括材料、工藝、工程等不能通過(guò)驗(yàn)收，工程試生產(chǎn)不合格、經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)工程質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)或要求；生產(chǎn)能力風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目建成后達(dá)不到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，工程建成后產(chǎn)品達(dá)不到預(yù)期的市場(chǎng)份額，銷(xiāo)售不足，沒(méi)有銷(xiāo)路，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力；信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，可能造成對(duì)企業(yè)的形象、信譽(yù)的損害；人身傷亡以及工程或設(shè)備的損壞；法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，可能因此被起訴或承擔(dān)相關(guān)法律的或合同的責(zé)任。37《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2風(fēng)險(xiǎn)分析——3管理的過(guò)程分析高層戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，如指導(dǎo)方針戰(zhàn)略思想可能有錯(cuò)誤而造成項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)計(jì)的錯(cuò)誤等；環(huán)境調(diào)查和預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)；決策風(fēng)險(xiǎn)，如錯(cuò)誤的選擇，錯(cuò)誤的投標(biāo)決策、報(bào)價(jià)等；項(xiàng)目策劃風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，如目標(biāo)的錯(cuò)誤理解，方案錯(cuò)誤等；實(shí)施控制中的風(fēng)險(xiǎn)，如合同、供應(yīng)、新技術(shù)新工藝、分包層、工程管理失誤等方面的風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)，如準(zhǔn)備不足，無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)，銷(xiāo)售不暢等的影響。38《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3風(fēng)險(xiǎn)的分配項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻存在的，這些風(fēng)險(xiǎn)必須在項(xiàng)目參加者（包括投資者、業(yè)主、項(xiàng)目管理者、承包商、供應(yīng)商等）之間進(jìn)行合理的分配，只有每個(gè)參加者都有一定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，他才有對(duì)項(xiàng)目管理和控制的積極性和創(chuàng)造性，只有合理的分配風(fēng)險(xiǎn)才能調(diào)動(dòng)各方面的積極性，才能有項(xiàng)目的高效益。

39《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-1風(fēng)險(xiǎn)的整體分配從工程整體效益的角度出發(fā)，最大限度地發(fā)揮各方面的積極性。項(xiàng)目參加者如果都不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，則他也就沒(méi)有任何責(zé)任，當(dāng)然也就沒(méi)有控制的積極性，就不可能搞好工作。如采用成本加酬金合同，承包商則沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，承包商也會(huì)千方百計(jì)地提高成本以爭(zhēng)取工程利潤(rùn)，最終將損害工程的整體效益；如果承包商承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)也是不可行的，為防備風(fēng)險(xiǎn)，承包商必須提高要價(jià)，加大預(yù)算，而業(yè)主也因不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)將決策隨便，盲目干預(yù)，最終同樣會(huì)損害整體效益。因此只有讓各方承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的分配以加強(qiáng)責(zé)任心和積極性，達(dá)到能更好地計(jì)劃與控制。40《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-2風(fēng)險(xiǎn)的平衡分配公平合理，責(zé)、權(quán)、利平衡。一是風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和權(quán)力應(yīng)是平衡的。有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，也要給承擔(dān)者以控制和處理的權(quán)力，但如果已有某些權(quán)力，則同樣也要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任；二是風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)盡可能對(duì)等，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者應(yīng)該同時(shí)享受風(fēng)險(xiǎn)控制獲得的收益和機(jī)會(huì)收益，也只有這樣才能使參與者勇于去承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；三是承擔(dān)的可能性和合理性，承擔(dān)者應(yīng)該擁有預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制的條件和可能性，有迅速采取控制風(fēng)險(xiǎn)措施的時(shí)間、信息等條件，只有這樣，參與者才能理性地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。41《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3-3風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)分配符合工程項(xiàng)目的慣例，符合通常的處理方法。如采用國(guó)際慣例FIDIC合同條款，就明確地規(guī)定了承包商和業(yè)主之間的風(fēng)險(xiǎn)分配，比較公平合理42《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策任何項(xiàng)目都存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)有著不同的準(zhǔn)備和對(duì)策，這應(yīng)把它列入計(jì)劃中的一部分，只有在項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)產(chǎn)生的不同風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，才能進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)控制，盡可能地減小風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。43《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，選擇風(fēng)險(xiǎn)小或適中的項(xiàng)目。這在項(xiàng)目決策中就應(yīng)該提高警惕，對(duì)于那些可能明顯導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目就應(yīng)該放棄，而對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)自己承受能力，并且成功把握不大的項(xiàng)目也應(yīng)該盡量回避，這是相對(duì)保守的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的技術(shù)方案，進(jìn)行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗(yàn)，采用可靠的保護(hù)和安全措施。對(duì)管理的項(xiàng)目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實(shí)施的過(guò)程中實(shí)行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計(jì)劃工作，抓緊階段控制和中間決策等44《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或要求對(duì)方擔(dān)保，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一些無(wú)法排除的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的辦法解決；如果由于合作伙伴可能產(chǎn)生的資信風(fēng)險(xiǎn)，可要求對(duì)方出具擔(dān)保，如銀行出具的投標(biāo)保函，合資項(xiàng)目政府出具的保證，履約的保函以及預(yù)付款保函等。提出合理的風(fēng)險(xiǎn)保證金這是從財(cái)務(wù)的角度為風(fēng)險(xiǎn)作準(zhǔn)備，在報(bào)價(jià)中增加一筆不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，以抵消或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失。

45《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策采取合作方式共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)榇蟛糠猪?xiàng)目都是多個(gè)企業(yè)或部門(mén)共同合作，這必然有風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，但這必須考慮尋找可靠的即抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、信譽(yù)好的合作伙伴，以及合理明確的分配風(fēng)險(xiǎn)（通過(guò)合同規(guī)定）?？刹扇∑渌姆绞揭詼p降風(fēng)險(xiǎn)如采用多領(lǐng)域、多地域、多項(xiàng)目的投資以分散風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@可以擴(kuò)大投資面及經(jīng)營(yíng)范圍，擴(kuò)大資本效用，能與眾多合作企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低總經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

46《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》5工程項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制工程實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于項(xiàng)目控制（進(jìn)度、成本、質(zhì)量、合同控制等）的全過(guò)程中，是項(xiàng)目控制中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，也影響項(xiàng)目實(shí)施的最終結(jié)果。47《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》5工程項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控和預(yù)警工作。在工程的實(shí)施過(guò)程中，要不斷地收集和分析各種信息和動(dòng)態(tài)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)的前奏信號(hào)，以便更好地準(zhǔn)備和采取有效的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，以抗可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施以控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，這是降低損失，防范風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法。在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實(shí)施，如迅速恢復(fù)生產(chǎn)，按原計(jì)劃保證完成預(yù)定的目標(biāo)，防止工程中斷和成本超支，唯有如此才能有機(jī)會(huì)對(duì)已發(fā)生和還可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的控制，并爭(zhēng)取獲得風(fēng)險(xiǎn)的賠償，如向保險(xiǎn)單位、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任者提出索賠，以盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。48《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》中國(guó)工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工行的年報(bào)顯示，2004年工行集團(tuán)(包括中國(guó)工商銀行、8個(gè)海外分行、3個(gè)子銀行和2個(gè)控股機(jī)構(gòu))實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)746億元，比上年增加111億元，增長(zhǎng)17.4%。境內(nèi)一級(jí)分行全部實(shí)現(xiàn)盈利，境外機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1.7億美元。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率和資本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率達(dá)到1.36%和44.74%，分別比上年提高0.1和8.29個(gè)百分點(diǎn)。這意味著，工行盈利能力提升較快。2004年，工行的收益結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)凈收入1267億元，比上年增長(zhǎng)17.8%，其中利息凈收入1131億元，其他營(yíng)業(yè)收入135.41億元。其他營(yíng)業(yè)收入占總營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的8.34%提高到10.69%。與此同時(shí)，工行的收入渠道也正從傳統(tǒng)的客戶(hù)貸款向非信貸渠道逐步拓展。其中中間業(yè)務(wù)收入123億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的7.92%提高到9.71%。年報(bào)顯示，截至2004年底，工行集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá)56705.21億元，比上年同期增加3914.01億元，增長(zhǎng)7.41%。各項(xiàng)貸款余額37052.74億元，增加3123.37億元，增長(zhǎng)9.21%，比上年少增783.17億元，保持適度增長(zhǎng)。雖然經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，然而，2004年，工行集團(tuán)的利潤(rùn)總額僅為29.27億元，比上一年度增加2.69億元，卻仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于建行與中行的502.16億元、346億元的利潤(rùn)總額。49《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》對(duì)此，有業(yè)內(nèi)人士表示，國(guó)有銀行財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤(rùn)數(shù)字沒(méi)有特別大的意義，更能說(shuō)明當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的是撥備及消化歷史包袱前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。因?yàn)?，?guó)有銀行歷史上形成的巨額不良資產(chǎn)需要核銷(xiāo)，而在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定下，其不良資產(chǎn)損失準(zhǔn)備嚴(yán)重不足，根本不足以沖銷(xiāo)不良資產(chǎn)，所以，在過(guò)去幾年中，國(guó)有銀行幾乎把全部的利潤(rùn)都用于消化歷史包袱。事實(shí)上，在2004年，工行加大了呆賬準(zhǔn)備的提取力度，較上年增加158.70億元。年報(bào)還披露，2004年，工商銀行實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)余額和比率的雙下降，不良資產(chǎn)余額下降424億元，不良資產(chǎn)率降至14.32%，比上年下降1.87個(gè)百分點(diǎn)。其中不良貸款余額下降171億元，不良貸款率降至18.99%，下降2.25個(gè)百分點(diǎn)。1999年以來(lái)，該行新增貸款不良率僅為1.57%。事實(shí)上，不良貸款率的數(shù)字有可能直線(xiàn)下降。2005年4月22日，國(guó)家向工行注資150億美元，并保留財(cái)政部原在工商銀行的1240億元人民幣(約150億美元)的資本金，用于改善資本結(jié)構(gòu)。注資后，工行各項(xiàng)所有者權(quán)益項(xiàng)目都將進(jìn)行調(diào)整，不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要進(jìn)行重組，并將按市場(chǎng)化方式處置現(xiàn)有的不良資產(chǎn)?？梢灶A(yù)見(jiàn)，6月底，財(cái)務(wù)重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標(biāo)必然會(huì)有大的改善。關(guān)于未公布2004年底的資本充足率狀況，工商銀行表示，該行正按新的資本充足率測(cè)算辦法重新測(cè)算資本充足率，現(xiàn)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，暫緩披露2004年資本充足率，并將在2005年公布中期報(bào)表時(shí)一并公布資本充足率狀況。50《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1999年以來(lái)新增貸款年末余額27,315.84億元，占全部貸款余額的73.72％，不良貸款余額429.92億元，占全部不良貸款的6.11％。1999年以來(lái)新增貸款不良率1.57％，達(dá)到國(guó)際先進(jìn)銀行的控制水平。51《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2004年進(jìn)一步健全非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系，嚴(yán)把審批準(zhǔn)入關(guān)；建立責(zé)任認(rèn)定及追究制度，加強(qiáng)非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失核銷(xiāo)后相關(guān)檔案的管理，明確責(zé)任，落實(shí)追索，保障債權(quán)權(quán)益；重點(diǎn)加快待清理長(zhǎng)期投資、待清理信托資產(chǎn)的處置；對(duì)逾期拆借資金實(shí)行分類(lèi)管理，采取現(xiàn)金清收、簽訂分期還款協(xié)議等方式進(jìn)行清理。2004年境內(nèi)分行非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)累計(jì)清收處置522.71億元，其中現(xiàn)金及實(shí)物清收267.76億元，通過(guò)呆賬準(zhǔn)備、營(yíng)業(yè)外支出和沖銷(xiāo)表內(nèi)應(yīng)收利息等方式累計(jì)核銷(xiāo)處置254.95億元。非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額比上年減少253.16億元。

52《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制重組“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，推行包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的,貫穿風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制、處置、補(bǔ)償?shù)娜^(guò)程管理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)制。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是全行風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標(biāo)，研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制和考核體系，研究向業(yè)務(wù)單元分配經(jīng)濟(jì)資本方法等。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)會(huì)議實(shí)行委員投票表決制度，輔之以委員會(huì)議辯論制度、專(zhuān)家咨詢(xún)制度。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面審議了全行2004年信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，要求各部門(mén)針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)開(kāi)始在工商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮主導(dǎo)性作用。53《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理法人客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

完善以總行為中心的行業(yè)分析、授信管理、信貸審批和監(jiān)測(cè)檢查體制。分離信貸前后臺(tái)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)督制約，并利用信貸電子化綜合管理系統(tǒng)對(duì)貸款實(shí)行實(shí)時(shí)逐筆監(jiān)控。推行信貸審批資格認(rèn)證制度，健全新增不良貸款責(zé)任認(rèn)定、追究機(jī)制，建立責(zé)任檔案?？偡中薪M建貸后監(jiān)督檢查中心，加大對(duì)貸后管理的監(jiān)督檢查力度。繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)停牌制度，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的分支機(jī)構(gòu)分別給予業(yè)務(wù)警告、整頓和停牌等處罰，強(qiáng)化對(duì)分支結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)的業(yè)務(wù)監(jiān)管。在加強(qiáng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)真實(shí)性、規(guī)范性管理的基礎(chǔ)上，試行了12級(jí)分類(lèi)管理。54《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》法人客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理公司客戶(hù)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制55《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》個(gè)人客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理為適應(yīng)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)規(guī)?；l(fā)展的管理需要，通過(guò)流程再造，徹底分離前后臺(tái)業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)模式由從支行辦理貸款業(yè)務(wù)逐步過(guò)渡到以二級(jí)分行的消費(fèi)信貸審批中心負(fù)責(zé)集中審批；對(duì)消費(fèi)信貸人員進(jìn)行上崗資格認(rèn)證，提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)；加強(qiáng)對(duì)個(gè)人大額貸款、一人多筆貸款和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控和檢查，對(duì)管理不嚴(yán)、風(fēng)險(xiǎn)加大的分支機(jī)構(gòu)堅(jiān)決實(shí)施預(yù)警、整改和停牌。2004年末個(gè)人消費(fèi)貸款的不良率為1.4%，其中，個(gè)人住房貸款不良率為1.2%，汽車(chē)消費(fèi)貸款的不良率5.28％56《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人民幣流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)改善和存款穩(wěn)定增長(zhǎng)，保證了全行流動(dòng)性需求，資產(chǎn)負(fù)債整體流動(dòng)性充足。但宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、基金與債券等產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)、利率水平的變動(dòng)、居民收入預(yù)期和理財(cái)觀(guān)念的變化等因素將對(duì)存款的穩(wěn)定性和成長(zhǎng)率產(chǎn)生一定程度影響；貸款期限結(jié)構(gòu)的趨長(zhǎng)和存款期限趨短對(duì)流動(dòng)性的管理也提出了更高要求。2004年進(jìn)一步健全流動(dòng)性衡量與監(jiān)測(cè)的指標(biāo)體系，建立分層流動(dòng)性?xún)?chǔ)備；建立定期的流動(dòng)性狀況報(bào)告、分析和預(yù)測(cè)制度；合理配置全行非信貸資產(chǎn)的總量結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)；建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制等。57《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》外幣流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理外幣資金業(yè)務(wù)管理實(shí)行“集中經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一管理”，由總行統(tǒng)一管理全行外幣流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。2004年上半年，由于美元等主要外幣利率處于歷史低位，外幣存款余額小幅下降，外幣貸款需求旺盛，外幣流動(dòng)性一度趨于緊張?？傂猩鲜辗中型鈳刨J款審批及定價(jià)權(quán)限，有效控制了信貸需求；同時(shí)擴(kuò)大分行外幣存款定價(jià)權(quán)限、加大個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品推廣力度，穩(wěn)定并且增加了外幣存款余額。此外，經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，購(gòu)入20億美元外幣營(yíng)運(yùn)資金，外幣流動(dòng)性壓力得到根本緩解。下半年，美元進(jìn)入升息周期，外幣存款余額恢復(fù)正常增長(zhǎng)，外幣流動(dòng)性進(jìn)一步改善。58《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理利率風(fēng)險(xiǎn)管理人民幣利率風(fēng)險(xiǎn)2004年中國(guó)人民銀行繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革，先后出臺(tái)一系列的利率政策：放開(kāi)了貸款計(jì)結(jié)息方式，可實(shí)行按月、季、年結(jié)息；對(duì)存款利率實(shí)行上限、貸款利率實(shí)行下限管理；罰息利率由原來(lái)的固定利率改為按合同利率上浮的區(qū)間利率；上調(diào)了存貸款利率。這些政策使商業(yè)銀行可根據(jù)自身資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)特點(diǎn)自主安排利息收入現(xiàn)金流和貸款定價(jià)周期，使資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)相互匹配成為可能；銀行可按照客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)和成本自主決定貸款利率，使貸款利率能更好地覆蓋風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)59《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理利率風(fēng)險(xiǎn)管理外幣利率風(fēng)險(xiǎn)管理2004年我國(guó)外幣利率市場(chǎng)化程度進(jìn)一步加深，各商業(yè)銀行又獲準(zhǔn)自主確定美元、歐元、日元及港幣的2年期小額存款利率。為此，總行加大對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)利率走勢(shì)分析，根據(jù)市場(chǎng)狀況及時(shí)調(diào)整存、貸款利率水平，確保資產(chǎn)負(fù)債利差穩(wěn)定。強(qiáng)化利率敞口敏感性分析，運(yùn)用多種金融衍生工具，匹配資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，有效化解利率風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施并完成外幣債券交易系統(tǒng)全球延伸項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)總行對(duì)全球所有分行及香港外匯資金交易中心外幣債券投資組合的實(shí)時(shí)監(jiān)控。60《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)本外幣匯率走勢(shì)的分析和結(jié)售匯頭寸的統(tǒng)計(jì)分析工作，嚴(yán)格控制結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸規(guī)模，降低人民幣匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)代客外匯資金業(yè)務(wù)的管理，通過(guò)對(duì)貨幣的敞口、止損金額、止損點(diǎn)、交易金額的管理，實(shí)現(xiàn)敞口頭寸及時(shí)對(duì)外平盤(pán)，大幅降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)匹配管理，通過(guò)貨幣掉期等交易及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的幣種結(jié)構(gòu)，降低幣種錯(cuò)配比率。成功投產(chǎn)了外匯買(mǎi)賣(mài)與遠(yuǎn)期結(jié)售匯集中平盤(pán)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)總行對(duì)全行外匯買(mǎi)賣(mài)與遠(yuǎn)期結(jié)售匯敞口頭寸實(shí)時(shí)集中管理，在提高資金運(yùn)作效率的同時(shí)，大幅降低資金交易敞口匯率風(fēng)險(xiǎn)。61《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》5操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)管理操作風(fēng)險(xiǎn)是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問(wèn)題，員工業(yè)務(wù)操作中的違規(guī)違紀(jì)以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。2004年出臺(tái)了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，并將其作為《中國(guó)工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的一部分，這標(biāo)志著工商銀行在金融系統(tǒng)內(nèi)第一家正式將操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理納入具體議事日程。操作風(fēng)險(xiǎn)管理分為對(duì)七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件；客戶(hù)、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)；涉及執(zhí)行、交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。2004年開(kāi)展了全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況問(wèn)卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個(gè)人金融和會(huì)計(jì)結(jié)算專(zhuān)業(yè)將是控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。進(jìn)一步完善反洗錢(qián)內(nèi)控制度，建立可疑交易報(bào)告制度和反洗錢(qián)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，完善可疑交易信息報(bào)送程序，加強(qiáng)對(duì)可疑交易的分析研究。從總體上看，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理、控制、防范效果較好，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生控制在一個(gè)有限范圍之內(nèi)62《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》6獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，基本構(gòu)筑了對(duì)全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過(guò)程控制的監(jiān)管體進(jìn)一步深化內(nèi)部稽核審計(jì)體制改革，分離了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會(huì)改組為“內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)”，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)局和10個(gè)跨區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)分局。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)由總行領(lǐng)導(dǎo)，股改后將直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)局獨(dú)立于總分行經(jīng)營(yíng)管理層，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)分局作為跨區(qū)派出機(jī)構(gòu)，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)局負(fù)責(zé)。內(nèi)審委員會(huì)的職責(zé)包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、保證審計(jì)質(zhì)量和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。為強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，進(jìn)行了一系列的制度安排和機(jī)制保障，包括：建立審計(jì)對(duì)象本地回避、定期調(diào)整等工作機(jī)制；實(shí)施獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)保障制度；實(shí)行獨(dú)立的內(nèi)審情況報(bào)告制度和內(nèi)審委員會(huì)與高級(jí)管理層定期交流制度等。63《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2004年繼續(xù)聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門(mén)共16家分行2003年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，被審計(jì)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的63%。審計(jì)結(jié)果顯示，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)方法和貸款五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，這十六家分行2003年12月31日經(jīng)審計(jì)后的不良貸款率同工商銀行自身數(shù)據(jù)相差1.74個(gè)百分點(diǎn)，其中浙江分行的差異僅為0.01個(gè)百分點(diǎn)，安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所向16家分行出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。2005年安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所將進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍到全部機(jī)構(gòu)。64《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》針對(duì)2003年審計(jì)署檢查中揭露的各種違規(guī)問(wèn)題，在深入核查、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照黨紀(jì)、政紀(jì)和行規(guī)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，追究了直接經(jīng)辦人員、有關(guān)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。全行共計(jì)處理責(zé)任人368名，其中開(kāi)除42人，撤職18人，記過(guò)、記大過(guò)81人，解除勞動(dòng)合同和辭退10人。2004年下半年，銀監(jiān)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)和2003年檢查的后續(xù)情況等三個(gè)方面進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)銀監(jiān)會(huì)上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在全行范圍內(nèi)通報(bào)了有關(guān)案情的查處情況，起到了警示作用。對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機(jī)構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)整治。對(duì)管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)突出領(lǐng)域和部位，著重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，制定和完善了《中國(guó)工商銀行授權(quán)管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見(jiàn)》等20多項(xiàng)制度辦法。65《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》提高信息披露透明度2004年信息披露透明度建設(shè)進(jìn)一步深入。在認(rèn)真分析研究信息披露政策基礎(chǔ)上，按循序漸進(jìn)原則，制定具體改進(jìn)措施，完善有關(guān)流程和責(zé)任，保證年報(bào)披露的完整性和準(zhǔn)確性；2003年年報(bào)首次以工商銀行集團(tuán)全口徑披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注和主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加大年報(bào)數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項(xiàng)等內(nèi)容，尤其是非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國(guó)有銀行中首次全面對(duì)外披露；為提高年報(bào)質(zhì)量和信息披露水平，聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為年報(bào)編制顧問(wèn)。66《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》監(jiān)事會(huì)由國(guó)務(wù)院委派的中國(guó)工商銀行新一屆監(jiān)事會(huì)于2003年8月進(jìn)駐中國(guó)工商銀行。監(jiān)事會(huì)由主席、專(zhuān)職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。根據(jù)《國(guó)有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)主要檢查工商銀行貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查財(cái)務(wù)和資金營(yíng)運(yùn)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；檢查經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資金營(yíng)運(yùn)等情況；檢查資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)和管理的情況，針對(duì)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患提出意見(jiàn)和建議；檢查主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查工作主要采取聽(tīng)匯報(bào)、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計(jì)人員或委托會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行，并針對(duì)新情況、新問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查和專(zhuān)題調(diào)查。監(jiān)事會(huì)向國(guó)務(wù)院報(bào)送年度檢查報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)檢查報(bào)告。監(jiān)事會(huì)有指導(dǎo)稽核審計(jì)、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)工作的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)的工作主要是促進(jìn)工商銀行加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)營(yíng)效益，辦成國(guó)際一流的商業(yè)銀行。67《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》案例：百富勤神話(huà)破滅曾在香港金融市場(chǎng)叱吒風(fēng)云，盡顯風(fēng)頭的“明星”證券行百富勤投資公司在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下宣告清盤(pán)，走完了它僅10年的光輝歷程。這間屢創(chuàng)佳績(jī)，由在香港股市闖出名堂的精英領(lǐng)導(dǎo)的香港最大的華人證券公司瞬刻間呼啦啦似大廈傾倒，令世人痛惜，也給世人留下深刻的啟示。68《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》百富勤國(guó)際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行和證券買(mǎi)賣(mài)。1989年9月百富勤從李嘉誠(chéng)手上購(gòu)入廣生行，當(dāng)時(shí)百富勤成立只有一年，股本為3億港元，而廣生行市值逾14億港元，有70多年歷史。1990年2月百富勤收購(gòu)泰盛國(guó)際，借殼上市，易名為百富勤投資。此后，百富勤通過(guò)一系列的改組，母公司透過(guò)股票