《直營財務(wù)操作》課件

直營財務(wù)操作專業(yè)直營店財務(wù)管理指南目錄直營模式概述定義、特點、優(yōu)勢與挑戰(zhàn)財務(wù)管理基礎(chǔ)制度、崗位、職責(zé)設(shè)置財務(wù)系統(tǒng)與日常操作軟件使用、賬務(wù)處理、收支管理高級財務(wù)管理第一部分：直營模式概述模式定義公司直接經(jīng)營管理的實體店鋪特點分析標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營、集中管控優(yōu)勢探討品牌一致性、利潤最大化挑戰(zhàn)認識直營模式定義企業(yè)自主經(jīng)營公司直接投資建設(shè)店鋪1統(tǒng)一管控總部直接管理門店運營2垂直整合財務(wù)系統(tǒng)高度集中3標(biāo)準(zhǔn)化運作執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)流程直營模式的特點標(biāo)準(zhǔn)化運營統(tǒng)一的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)與流程集中管控總部對分店的全面管理數(shù)據(jù)集中實時數(shù)據(jù)上傳與分析人員歸屬員工直接隸屬于公司直營模式的優(yōu)勢品牌形象一致性維持統(tǒng)一的品牌標(biāo)準(zhǔn)與體驗利潤最大化無需與加盟商分享利潤運營標(biāo)準(zhǔn)化提高門店管理效率數(shù)據(jù)掌控完全掌握經(jīng)營數(shù)據(jù)直營模式的挑戰(zhàn)資金壓力需要大量前期投入人員管理員工招聘培訓(xùn)成本高擴張難度擴店速度受限管理復(fù)雜跨區(qū)域管理難度大第二部分：直營財務(wù)管理基礎(chǔ)管理制度建立完善的財務(wù)規(guī)章崗位設(shè)置合理配置財務(wù)人力職責(zé)劃分明確各崗位責(zé)任財務(wù)管理的重要性85%經(jīng)營決策企業(yè)決策依賴財務(wù)數(shù)據(jù)支持65%風(fēng)險控制減少資金流失與財務(wù)風(fēng)險70%效益提升優(yōu)化資源配置，提高回報率直營店財務(wù)管理制度總則制度目的、適用范圍、基本原則賬務(wù)管理會計核算、賬簿設(shè)置、憑證管理資金管理收支審批、資金調(diào)撥、現(xiàn)金管理監(jiān)督考核內(nèi)部審計、績效評估、獎懲制度財務(wù)管理崗位設(shè)置財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)工作會計負責(zé)賬務(wù)處理與報表編制出納管理現(xiàn)金與銀行業(yè)務(wù)庫管員負責(zé)庫存管理與核算財務(wù)人員職責(zé)崗位主要職責(zé)任職要求財務(wù)經(jīng)理預(yù)算管理、財務(wù)分析5年以上經(jīng)驗會計記賬、核算、報表持證上崗出納收付款、票據(jù)管理責(zé)任心強庫管員庫存記錄、盤點熟悉商品知識第三部分：財務(wù)軟件系統(tǒng)1軟件選擇評估企業(yè)需求，選擇合適系統(tǒng)2系統(tǒng)實施安裝配置，初始化設(shè)置3人員培訓(xùn)操作技能培訓(xùn)，熟悉功能4持續(xù)優(yōu)化定期更新，功能擴展常用財務(wù)軟件介紹用友、金蝶、暢捷通、SAP等主流財務(wù)軟件各有特點，適合不同規(guī)模企業(yè)財務(wù)軟件的選擇需求分析明確業(yè)務(wù)需求與預(yù)算方案對比功能、價格、服務(wù)比較試用評估測試系統(tǒng)適用性最終決策確定方案并簽約財務(wù)軟件的安裝與設(shè)置軟件安裝按照指引完成安裝程序基礎(chǔ)配置公司信息、會計期間設(shè)置數(shù)據(jù)初始化導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)系統(tǒng)測試驗證功能是否正常用戶權(quán)限管理用戶創(chuàng)建為每位財務(wù)人員建立獨立賬號角色設(shè)置根據(jù)崗位分配不同角色權(quán)限配置細化功能模塊操作權(quán)限第四部分：日常財務(wù)操作1系統(tǒng)登錄操作進入系統(tǒng)并熟悉界面2基礎(chǔ)信息設(shè)置配置賬套與科目3日常賬務(wù)處理憑證錄入與核算4收支與資金管理現(xiàn)金流監(jiān)控與調(diào)度系統(tǒng)登錄與操作界面登錄流程輸入用戶名密碼選擇賬套設(shè)置操作日期界面組成主菜單區(qū)功能區(qū)操作區(qū)狀態(tài)欄基礎(chǔ)信息設(shè)置科目設(shè)置科目體系資產(chǎn)類負債類權(quán)益類成本類損益類科目屬性編碼規(guī)則余額方向是否核算項目是否現(xiàn)金科目常用輔助核算客戶供應(yīng)商部門員工商品期初余額錄入資產(chǎn)負債表科目錄入確保借貸平衡明細科目余額錄入核對總賬與明細賬輔助核算項目錄入客戶、供應(yīng)商等明細余額期初余額平衡檢查運行平衡測試憑證錄入憑證要素憑證日期科目摘要借貸金額附件數(shù)錄入技巧使用模板批量錄入復(fù)制功能自動生成憑證審核與過賬憑證錄入業(yè)務(wù)人員完成記賬憑證填制審核確認會計主管審核憑證正確性憑證過賬將審核憑證數(shù)據(jù)記入總賬憑證歸檔整理裝訂保存原始憑證日常收支管理收入確認銷售收入入賬與核對支出控制成本費用審批與支付資金調(diào)度現(xiàn)金流管理與預(yù)測數(shù)據(jù)分析收支統(tǒng)計與趨勢分析銷售收入核算銷售交易POS系統(tǒng)記錄交易數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出日結(jié)后導(dǎo)出銷售數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入銷售明細核對確認核對POS與實收金額采購支出核算核對采購發(fā)票與訂單、收貨單比對審批付款申請按審批權(quán)限進行審核執(zhí)行支付操作銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付記賬與歸檔登記付款憑證并保存單據(jù)費用報銷流程填寫報銷單員工提交費用明細與單據(jù)2部門審批直接主管審核批準(zhǔn)財務(wù)審核驗證單據(jù)真實性與合規(guī)性付款報賬出納支付并錄入系統(tǒng)現(xiàn)金管理日常收銀收銀員交接班管理日結(jié)單核對現(xiàn)金盤點現(xiàn)金保管備用金管理保險柜使用規(guī)定錢箱鑰匙管理現(xiàn)金繳存銀行存款流程解款單管理收據(jù)保管銀行對賬對賬準(zhǔn)備打印銀行對賬單導(dǎo)出系統(tǒng)銀行賬整理支票存根核對過程勾對已達賬項標(biāo)記未達賬項查找差異原因編制余額調(diào)節(jié)表常見差異在途存款未兌現(xiàn)支票銀行手續(xù)費未入賬利息第五部分：庫存管理入庫管理采購商品驗收入庫庫存維護日常庫存監(jiān)控與調(diào)整出庫管理銷售出庫與調(diào)撥管理盤點核算定期盤點與差異處理庫存管理的重要性30%資金占用平均零售企業(yè)資金占用比例25%成本節(jié)約有效庫存管理可節(jié)約運營成本15%損耗控制庫存精細化管理可降低損耗率入庫操作收貨驗收檢查數(shù)量、質(zhì)量與單據(jù)一致性商品編碼確認商品條碼與系統(tǒng)匹配系統(tǒng)錄入錄入入庫數(shù)據(jù)生成單據(jù)庫位分配按規(guī)定存放至指定位置出庫操作出庫申請銷售或調(diào)撥需求提交審核批準(zhǔn)主管確認出庫申請揀貨配貨根據(jù)單據(jù)準(zhǔn)備商品系統(tǒng)記錄掃描出庫并更新庫存交接確認簽收確認完成出庫庫存盤點盤點計劃確定盤點時間、范圍與人員盤點準(zhǔn)備打印盤點表，整理商品實物盤點清點實物數(shù)量并記錄差異分析核對賬面與實物差異5盤點處理審批差異并調(diào)整賬目庫存報表生成庫存余額表庫存商品明細賬庫存周轉(zhuǎn)分析庫存預(yù)警報表庫存成本分析第六部分：資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)登記資產(chǎn)購置入賬與信息錄入折舊計提定期計算資產(chǎn)折舊費用資產(chǎn)盤點檢查實物與賬面一致性資產(chǎn)處置報廢、出售資產(chǎn)的賬務(wù)處理固定資產(chǎn)登記資產(chǎn)信息項填寫要求資產(chǎn)編碼按規(guī)則生成唯一編號資產(chǎn)名稱準(zhǔn)確描述資產(chǎn)類型規(guī)格型號詳細記錄技術(shù)參數(shù)購置日期實際取得資產(chǎn)日期原值含稅購買價及相關(guān)費用使用部門資產(chǎn)實際使用單位預(yù)計使用年限按資產(chǎn)類別確定年限固定資產(chǎn)折舊折舊方法直線法工作量法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法計算公式直線法月折舊=原值×月折舊率月折舊率=1÷預(yù)計使用月數(shù)折舊賬務(wù)借：管理費用-折舊費貸：累計折舊資產(chǎn)盤點盤點準(zhǔn)備打印資產(chǎn)清單，準(zhǔn)備標(biāo)簽現(xiàn)場盤點核對資產(chǎn)標(biāo)簽與實物數(shù)據(jù)核對比對實物與賬面記錄處理差異查明原因并進行賬務(wù)調(diào)整資產(chǎn)處置報廢處理無使用價值資產(chǎn)的核銷調(diào)撥轉(zhuǎn)移內(nèi)部調(diào)整使用權(quán)部門出售處置有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)捐贈轉(zhuǎn)讓無償贈予外部單位第七部分：稅務(wù)管理稅款計算計算各項應(yīng)繳稅費納稅申報按期申報繳納稅款稅務(wù)籌劃合法降低企業(yè)稅負檔案管理保存稅務(wù)資料稅種介紹流轉(zhuǎn)稅增值稅消費稅城建稅教育費附加所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅財產(chǎn)和行為稅房產(chǎn)稅印花稅土地使用稅車船稅增值稅核算銷項稅額銷售額×適用稅率借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進項稅額采購額×適用稅率借：庫存商品/原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款應(yīng)納稅額銷項稅額-進項稅額借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅企業(yè)所得稅核算計算應(yīng)納稅所得額利潤總額±納稅調(diào)整計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率預(yù)繳和匯算清繳按季預(yù)繳，年度匯算個人所得稅代扣代繳納稅申報流程確定申報期限了解各稅種申報截止日期準(zhǔn)備申報資料財務(wù)報表、納稅申報表等網(wǎng)上/現(xiàn)場申報登錄稅務(wù)網(wǎng)站或前往稅務(wù)局繳納稅款通過銀行或網(wǎng)上支付資料保存留存申報記錄與憑證第八部分：財務(wù)報表掌握財務(wù)報表編制與分析，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營狀況，為決策提供數(shù)據(jù)支持資產(chǎn)負債表編制資產(chǎn)類流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)負債類流動負債非流動負債所有者權(quán)益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益利潤表編制凈利潤最終盈利結(jié)果利潤總額營業(yè)利潤±營業(yè)外收支營業(yè)利潤營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用4營業(yè)收入商品銷售與服務(wù)收入現(xiàn)金流量表編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流銷售商品、提供服務(wù)收支投資活動現(xiàn)金流購建資產(chǎn)、對外投資收支籌資活動現(xiàn)金流吸收投資、借款還款收支現(xiàn)金凈增加額三類活動現(xiàn)金流之和財務(wù)報表分析1234盈利能力銷售凈利率資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率營運能力存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率償債能力流動比率速動比率資產(chǎn)負債率發(fā)展能力營業(yè)收入增長率凈利潤增長率總資產(chǎn)增長率第九部分：預(yù)算管理預(yù)算編制制定下期經(jīng)營計劃與目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行按計劃開展業(yè)務(wù)活動預(yù)算控制監(jiān)控實際執(zhí)行情況預(yù)算調(diào)整根據(jù)實際情況修正預(yù)算預(yù)算編制銷售預(yù)算預(yù)計銷售量和收入成本預(yù)算預(yù)計商品采購與成本費用預(yù)算預(yù)計各項經(jīng)營費用資本預(yù)算預(yù)計固定資產(chǎn)投入現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流入與流出預(yù)算執(zhí)行1預(yù)算分解將總預(yù)算分解至各部門2績效考核將預(yù)算指標(biāo)納入考核體系3預(yù)算約束超預(yù)算支出需特批4定期跟蹤月度、季度檢查預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算分析與調(diào)整預(yù)算金額實際金額第十部分：內(nèi)部控制78%風(fēng)險降低良好內(nèi)控可有效降低業(yè)務(wù)風(fēng)險65%損失減少內(nèi)控體系可減少資產(chǎn)損失30%效率提升標(biāo)準(zhǔn)化流程提高工作效率內(nèi)部控制制度建設(shè)控制環(huán)境組織結(jié)構(gòu)與管