《直營帳務(wù)操作流程》課件

直營帳務(wù)操作流程財務(wù)管理完整指南目錄1直營帳務(wù)概述基礎(chǔ)概念與重要性2基礎(chǔ)設(shè)置與業(yè)務(wù)處理銷售、采購與庫存管理3財務(wù)管理與報表費用、資產(chǎn)、稅務(wù)與報表結(jié)賬流程與內(nèi)控1.直營帳務(wù)概述定義直營模式下財務(wù)核算體系范圍銷售、采購、庫存全流程目標精準核算、提高效率1.1什么是直營帳務(wù)1234自主經(jīng)營公司直接管理的店鋪財務(wù)統(tǒng)一核算收入支出集中管理獨立核算獨立的利潤中心全面覆蓋采購到銷售全流程1.2直營帳務(wù)的重要性1戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持2運營優(yōu)化發(fā)現(xiàn)問題環(huán)節(jié)3成本控制減少資源浪費4利潤提升提高整體效益1.3直營帳務(wù)與其他業(yè)務(wù)的關(guān)系采購部門商品與成本管理銷售部門收入與客戶管理物流部門庫存與配送管理人力資源人員與薪酬管理2.直營帳務(wù)基礎(chǔ)設(shè)置會計科目設(shè)置建立科目體系成本中心設(shè)置細分核算單位店鋪設(shè)置創(chuàng)建營業(yè)網(wǎng)點2.1會計科目設(shè)置資產(chǎn)類科目現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品負債類科目應(yīng)付賬款、預(yù)收款項權(quán)益類科目實收資本、未分配利潤收入成本類主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)成本2.2成本中心設(shè)置1區(qū)域劃分按地理位置分類2業(yè)態(tài)劃分按經(jīng)營模式分類3產(chǎn)品劃分按商品類別分類2.3直營店鋪設(shè)置店鋪編碼唯一識別標識位置信息詳細地址與區(qū)域負責(zé)人設(shè)置主管與聯(lián)系方式營業(yè)時間營業(yè)周期與時段3.銷售業(yè)務(wù)處理訂單錄入創(chuàng)建客戶訂單出庫處理商品出庫登記收款處理收款確認記賬退貨處理退款與入庫3.1銷售訂單錄入步驟操作內(nèi)容注意事項1選擇客戶信息檢查客戶資料完整性2錄入商品明細核對價格與庫存3確認訂單金額檢查折扣與稅額4提交審核按權(quán)限流程審批3.2銷售出庫處理1庫存確認檢查可用庫存量2揀貨出庫按訂單備貨3單據(jù)錄入系統(tǒng)登記出庫4成本計算自動結(jié)轉(zhuǎn)成本3.3銷售收款處理現(xiàn)金銀行卡微信支付支付寶其他3.4銷售退貨處理退貨申請客戶提交申請原單查詢匹配原銷售單商品驗收檢查商品狀態(tài)退款處理生成退款單據(jù)3.5銷售折扣處理4.采購業(yè)務(wù)處理采購訂單向供應(yīng)商下單入庫管理驗收商品入庫付款處理支付貨款結(jié)算4.1采購訂單錄入供應(yīng)商選擇從系統(tǒng)選擇合格供應(yīng)商商品選擇選擇需采購商品及數(shù)量價格協(xié)商確認采購單價及總金額交期確認約定交貨日期及方式4.2采購入庫處理4.3采購付款處理核對發(fā)票驗證金額與明細付款申請?zhí)峤桓犊顚徟犊顖?zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬或支票付款記錄系統(tǒng)登記付款4.4采購?fù)素浱幚硗素浽虼_認質(zhì)量問題、數(shù)量錯誤退貨單生成系統(tǒng)創(chuàng)建退貨單供應(yīng)商溝通安排退貨方式退款確認沖減應(yīng)付賬款5.庫存管理庫存盤點定期核對實物與賬目庫存調(diào)撥不同門店間商品轉(zhuǎn)移庫存報損處理損耗與過期成本核算計算商品實際成本5.1庫存盤點1盤點計劃確定盤點范圍與時間2系統(tǒng)準備凍結(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)操作3實物清點使用PDA或盤點表4差異分析核對實物與賬面5差異處理盤盈盤虧賬務(wù)處理5.2庫存調(diào)撥5步調(diào)撥流程規(guī)范化標準操作24小時完成時限確保及時到貨100%準確率要求零差錯目標5.3庫存報損報損原因識別過期、損壞、丟失報損申請?zhí)峤辉敿氂涗泩髶p明細管理層審批按金額逐級審批賬務(wù)處理減少庫存賬面值5.4庫存成本核算1成本匯總匯總各項成本要素2成本分配按規(guī)則分配各產(chǎn)品3成本方法先進先出、移動平均4基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入庫、出庫記錄6.費用管理費用類型明確費用分類申請流程規(guī)范申請步驟報銷處理高效報銷程序費用分攤合理分配費用6.1費用類型設(shè)置人力成本房租物業(yè)水電雜費營銷推廣其他費用6.2費用申請流程申請?zhí)顚懨鞔_用途與金額主管審核一級審批確認財務(wù)審核預(yù)算與合規(guī)審核最終審批總經(jīng)理或董事審批6.3費用報銷處理收集單據(jù)發(fā)票與支持文件填寫報銷單詳細填寫明細審核確認檢查單據(jù)真實性付款報銷現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支付6.4費用分攤1分攤依據(jù)銷售額或面積比例2分攤計算按公式自動計算3分攤結(jié)果各成本中心承擔(dān)金額7.固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)購置采購與驗收資產(chǎn)折舊定期計提折舊資產(chǎn)處置報廢或轉(zhuǎn)讓7.1固定資產(chǎn)購置需求提出明確設(shè)備型號與功能資產(chǎn)預(yù)算確認預(yù)算可行性采購流程詢價、比價、談判資產(chǎn)入賬建立固定資產(chǎn)卡片7.2固定資產(chǎn)折舊折舊方法適用資產(chǎn)優(yōu)勢直線法房屋建筑物計算簡單雙倍余額遞減法機器設(shè)備前期折舊較大年數(shù)總和法電子設(shè)備逐年遞減工作量法運輸工具按實際使用量7.3固定資產(chǎn)處置8.資金管理資金規(guī)劃整體戰(zhàn)略布局資金監(jiān)控日常流向管理銀行管理賬戶與對賬現(xiàn)金管理日常收支控制8.1現(xiàn)金管理現(xiàn)金收入銷售收款管理現(xiàn)金支出小額支付控制備用金安全保管規(guī)定現(xiàn)金盤點日清日結(jié)制度8.2銀行對賬獲取銀行對賬單月度對賬單收集核對內(nèi)部記錄與系統(tǒng)記錄比對找出差異項標識未達賬項調(diào)整處理更新系統(tǒng)記錄8.3資金預(yù)算收入支出9.稅務(wù)處理增值稅銷項與進項抵扣企業(yè)所得稅利潤與稅率管理其他稅費附加稅與地方稅9.1增值稅處理發(fā)票管理開票與收票規(guī)范稅額計算銷項稅與進項稅納稅申報月度或季度申報分析管理稅負分析與優(yōu)化9.2企業(yè)所得稅處理25%基本稅率標準企業(yè)稅率15%優(yōu)惠稅率高新技術(shù)企業(yè)20%小微稅率小規(guī)模納稅人9.3其他稅費處理10.財務(wù)報表生成資產(chǎn)負債表財務(wù)狀況表利潤表經(jīng)營成果表現(xiàn)金流量表資金流動表10.1資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項目流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)負債項目流動負債非流動負債其他負債所有者權(quán)益實收資本資本公積未分配利潤10.2利潤表1營業(yè)收入主營與其他收入2營業(yè)成本主營與其他成本3期間費用銷售、管理、財務(wù)費用4利潤總額稅前利潤計算5凈利潤稅后最終利潤10.3現(xiàn)金流量表11.期末結(jié)賬流程業(yè)務(wù)截止關(guān)閉期內(nèi)交易成本結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本收入確認確認期內(nèi)收入費用結(jié)轉(zhuǎn)期間費用記賬報表生成編制財務(wù)報表11.1成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計銷售商品數(shù)量成本單價確認確認加權(quán)平均成本成本計算數(shù)量乘以單價成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證生成會計憑證11.2收入確認收入識別識別收入來源1確認時點判斷確認條件2計量金額確定收入金額3賬務(wù)處理記錄會計分錄411.3費用結(jié)轉(zhuǎn)費用清單列出期間所有費用費用審核核對費用合理性憑證生成制作費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證賬務(wù)確認記入當(dāng)期損益11.4壞賬準備計提賬齡計提比例計算方法6個月內(nèi)5%余額×比例7-12個月10%余額×比例1-2年30%余額×比例2年以上50%余額×比例11.5結(jié)賬檢查賬戶核對平衡檢查數(shù)據(jù)審計異常排查報表驗證邏輯確認12.內(nèi)部控制控制環(huán)境整體控制氛圍控制活動具體控制措施信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)管理監(jiān)督評價持續(xù)改進機制12.1職責(zé)分離授權(quán)審批明確審批權(quán)限分級授權(quán)機制特殊交易審批業(yè)務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)操作人員具體執(zhí)行環(huán)節(jié)操作留痕管理記錄保管會計記錄人員原始單據(jù)保管資產(chǎn)保管人員12.2審批流程申請人發(fā)起申請與說明部門主管一級業(yè)務(wù)審批財務(wù)主管財務(wù)合規(guī)審核4總經(jīng)理最終決策審批12.3系統(tǒng)權(quán)限管理角色設(shè)計基于職能劃分權(quán)限分配最小權(quán)限原則定期審核權(quán)限適時調(diào)整13.帳務(wù)系統(tǒng)操作系統(tǒng)登錄安全訪