2016注冊會計師《審計》章節(jié)練習(xí)題(含答案)

2016注冊會計師《審計》章節(jié)練習(xí)題(含答案)一、單項選擇題1.企業(yè)可以運用信息系統(tǒng)來創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易，以衡量和審查自身的財務(wù)業(yè)績，并持續(xù)記錄資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益。其中處理是指()。A.企業(yè)可以采取手工或自動的方式來創(chuàng)建各項交易信息B.信息系統(tǒng)識別并保留交易及事項的相關(guān)信息C.企業(yè)可以采取手工或自動的方式對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進行編輯、確認、計算、衡量、估價、分析、匯總和調(diào)整D.企業(yè)以電子或打印的方式，編制財務(wù)報告和其他信息，并運用相關(guān)信息來衡量和審查企業(yè)的財務(wù)業(yè)績及其他方面的職能2.信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。具體來說，信息技術(shù)一般控制不包括()。A.程序和數(shù)據(jù)訪問B.程序開發(fā)與變更C.編輯檢查D.計算機運行3.程序開發(fā)屬于信息技術(shù)一般控制，程序開發(fā)領(lǐng)域的目標(biāo)是確保系統(tǒng)的開發(fā)、配置和實施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)，下列僅僅屬于程序開發(fā)控制一般要素的是()。A.項目啟動、分析和設(shè)計B.對維護活動的管理C.測試和質(zhì)量確保D.程序?qū)嵤?.由于創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果，這種錯誤稱為()。A.輸入錯誤B.其他錯誤C.接口錯誤D.邏輯錯誤5.由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格往往面臨許多固有風(fēng)險和錯誤，其中不包括()。A.輸入錯誤：由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤B.邏輯錯誤：創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果C.運算錯誤：由于運算量大，導(dǎo)致在過度工作的情況下數(shù)據(jù)計算產(chǎn)生誤差D.接口錯誤：與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤二、多項選擇題1.有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)的功能包括()。A.確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂gB.及時、詳細記錄交易內(nèi)容，并在財務(wù)報告中對全部交易進行適當(dāng)分類C.衡量交易價值，并在財務(wù)報告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價值D.識別和記錄全部授權(quán)交易2.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程影響的描述中，正確的有()。A.信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定的審計目標(biāo)B.系統(tǒng)的設(shè)計和運行對業(yè)務(wù)流程和控制的了解會產(chǎn)生直接的影響C.系統(tǒng)的設(shè)計和運行不會對審計風(fēng)險的評價產(chǎn)生直接影響D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險，從而使具體控制活動的性質(zhì)有所改變3.注冊會計師在規(guī)劃審計策略時，需要根據(jù)具體情況對信息技術(shù)審計范圍加以考慮。通常需要考慮的因素有()。A.企業(yè)業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度B.信息系統(tǒng)復(fù)雜度C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量D.信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度4.在下列()情況下，注冊會計師需要對信息技術(shù)相關(guān)控制進行評估。A.注冊會計師計劃依賴以自動系統(tǒng)生成信息為基礎(chǔ)的手工控制B.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程包含有信息技術(shù)關(guān)鍵風(fēng)險，并且注冊會計師的實質(zhì)性程序無法完全控制該風(fēng)險C.注冊會計師計劃依賴自動系統(tǒng)的控制D.在企業(yè)的業(yè)務(wù)流程包含有自動系統(tǒng)的控制，但注冊會計師并不擬依賴該控制5.在測試信息技術(shù)一般控制時，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行的各個領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y試，下列屬于注冊會計師實施控制測試領(lǐng)域的有()。A.計算機操作控制B.程序數(shù)據(jù)訪問控制C.程序變更控制D.錄入數(shù)據(jù)控制6.信息技術(shù)一般控制包括()。A.程序開發(fā)B.計算機運行C.程序和數(shù)據(jù)訪問D.程序變更7.信息技術(shù)的一般控制通常包括()。A.輸入控制B.處理控制C.程序開發(fā)D.程序和數(shù)據(jù)訪問8.計算機輔助審計技術(shù)是利用計算機和相關(guān)軟件，使審計測試工作實現(xiàn)自動化的技術(shù)，計算機輔助審計技術(shù)可以使審計工作更富有效率和效果的方面包括()。A.將現(xiàn)有手工執(zhí)行的審計測試自動化B.將計算機方式下的審計程序改為手工方式C.在手工方式不可行的情況下執(zhí)行測試或分析D.在手工方式可行的情況下執(zhí)行測試或分析三、簡答題1.基礎(chǔ)班[簡答題]9.在信息技術(shù)環(huán)境下，注冊會計師的審計工作與對系統(tǒng)的依賴程度是直接關(guān)聯(lián)的，請根據(jù)注冊會計師以下四種對信息系統(tǒng)的依賴程度情形，完成下表。對信息系統(tǒng)的依賴程度：(1)不依賴信息系統(tǒng);(2)僅依賴手工控制，此類手工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告;(3)僅依賴手工控制，此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，審計需要通過實質(zhì)性程序來驗證控制有效性;(4)同時依賴手工及自動控制。對信息系統(tǒng)的依賴程度對系統(tǒng)環(huán)境的了解與評估（是/否）驗證手工控制（是/否）驗證系統(tǒng)應(yīng)用控制（是/否）了解、驗證系統(tǒng)一般性控制（是/否）（1）（2）（3）（4）參考答案一、單項選擇題1.【正確答案】：C【答案解析】：選項A是創(chuàng)建的定義;選項B是記錄的定義;選項D是報告的定義。【該題針對“信息技術(shù)對審計過程的影響”知識點進行考核】2.【正確答案】：C【答案解析】：編輯檢查不是針對系統(tǒng)本身的控制，而是針對錄入數(shù)據(jù)的控制，屬于應(yīng)用控制。【該題針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】3.【正確答案】：A【答案解析】：選項B屬于程序變更的要素，選項CD屬于程序開發(fā)控制和程序變更均包括的要素?！驹擃}針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】4.【正確答案】：D【答案解析】：輸入錯誤是由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其它簡單的剪貼功能造成的錯誤;接口錯誤是與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤;其他錯誤是單元格范圍定義不當(dāng)、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當(dāng)。【該題針對“計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點進行考核】5.【正確答案】：C【答案解析】：選項C應(yīng)為“其他錯誤：單元格范圍定義不當(dāng)、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當(dāng)”。計算的優(yōu)點之一是不會受到過度工作的影響。【該題針對“計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點進行考核】二、多項選擇題1.【正確答案】：ABCD【答案解析】：除了上述四項功能外，還可以實現(xiàn)的功能是將相關(guān)交易信息在財務(wù)報告中作適當(dāng)披露。【該題針對“信息技術(shù)對審計過程的影響”知識點進行考核】2.【正確答案】：ABD【答案解析】：設(shè)計和運行對審計風(fēng)險的評價、業(yè)務(wù)流程和控制的了解、審計工作的執(zhí)行以及需要收集的審計證據(jù)的性質(zhì)都有直接的影響。【該題針對“信息技術(shù)對審計過程的影響”知識點進行考核】3.【正確答案】：ABCD【答案解析】：注冊會計師在規(guī)劃審計策略時，需要結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度、信息系統(tǒng)復(fù)雜度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復(fù)雜計算的數(shù)量、信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度四個方面，對信息技術(shù)審計范圍進行適當(dāng)考慮。【該題針對“信息技術(shù)對審計過程的影響”知識點進行考核】4.【正確答案】：ABC【答案解析】：在對企業(yè)的流程、信息系統(tǒng)和相關(guān)風(fēng)險進行充分了解之后，注冊會計師應(yīng)判斷企業(yè)中是否包含信息技術(shù)關(guān)鍵風(fēng)險，并且實質(zhì)性程序是否無法完全控制該風(fēng)險。如果注冊會計師計劃依賴自動系統(tǒng)控制，或依賴以自動系統(tǒng)生成信息為基礎(chǔ)的手工控制或業(yè)務(wù)流程審閱結(jié)果，那么注冊會計師也同樣需要對信息技術(shù)相關(guān)控制進行評估?！驹擃}針對“信息技術(shù)審計范圍的確定”知識點進行考核】5.【正確答案】：ABC【答案解析】：錄入數(shù)據(jù)屬于應(yīng)用控制，不涉及系統(tǒng)設(shè)置或系統(tǒng)內(nèi)部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行?！驹擃}針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】6.【正確答案】：ABCD【該題針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】7.【正確答案】：CD【答案解析】：應(yīng)用控制包括輸入、處理和輸出控制。【該題針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】8.【正確答案】：AC【該題針對“計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”