2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)演練試題試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)演練試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的當(dāng)天3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物，稅率均為13%B.提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率均為6%C.銷(xiāo)售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚，適用9%的稅率D.銷(xiāo)售或進(jìn)口金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾、鉆石畫(huà)，適用13%的稅率4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)具D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具6.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的是（）。A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，部分可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，部分不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅出口退稅，是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅進(jìn)行退還B.增值稅出口退稅，是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的消費(fèi)稅進(jìn)行退還C.增值稅出口退稅，是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的關(guān)稅進(jìn)行退還D.增值稅出口退稅，是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅和消費(fèi)稅進(jìn)行退還8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)，是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)B.增值稅納稅申報(bào)，是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料自行保存C.增值稅納稅申報(bào)，是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)代理D.增值稅納稅申報(bào)，是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)審計(jì)9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是（）。A.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，免征增值稅B.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，減半征收增值稅C.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅D.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，減半征收增值稅，并退還已繳納的增值稅10.下列關(guān)于增值稅稅收處罰的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款C.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上5萬(wàn)元以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上10萬(wàn)元以下的罰款二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的自然人C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的其他組織D.在中華人民共和國(guó)境外銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.6%C.9%D.3%4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人D.增值稅小規(guī)模納稅人5.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍包括（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)6.增值稅出口退稅的條件包括（）。A.出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅已申報(bào)繳納B.出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的消費(fèi)稅已申報(bào)繳納C.出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的關(guān)稅已申報(bào)繳納D.出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅已申報(bào)繳納7.增值稅納稅申報(bào)的方式包括（）。A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.代理申報(bào)8.增值稅稅收優(yōu)惠的對(duì)象包括（）。A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目B.高新技術(shù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者9.增值稅稅收處罰的種類(lèi)包括（）。A.警告B.罰款C.沒(méi)收違法所得D.收繳非法所得10.增值稅的征收管理包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、自然人以及其他組織。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）3.增值稅的稅率分為13%、6%、9%和3%四檔。（）4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具。（）5.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍包括購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供服務(wù)、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)。（）6.增值稅出口退稅的條件包括出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅已申報(bào)繳納。（）7.增值稅納稅申報(bào)的方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。（）8.增值稅稅收優(yōu)惠的對(duì)象包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。（）9.增值稅稅收處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得和收繳非法所得。（）10.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。（）四、計(jì)算題（本大題共1小題，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元；（3）提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。3.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本原則。4.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的基本條件和程序。5.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，其中增值稅免稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額60萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（4）支付水電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。六、論述題（本大題共1小題，共10分）1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問(wèn)題。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：B解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征收范圍。2.答案：A解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。3.答案：C解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚，適用9%的稅率。4.答案：B解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。5.答案：A解析思路：根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具。6.答案：A解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。7.答案：A解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅進(jìn)行退還。8.答案：A解析思路：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)辦法》規(guī)定，增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。9.答案：A解析思路：根據(jù)《增值稅稅收優(yōu)惠政策》規(guī)定，對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，免征增值稅。10.答案：B解析思路：根據(jù)《增值稅稅收處罰條例》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.答案：A、B、C解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、自然人以及其他組織。2.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。3.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的稅率分為13%、6%、9%和3%四檔。4.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。5.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍包括購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供服務(wù)、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)。6.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅出口退稅管理辦法》規(guī)定，增值稅出口退稅的條件包括出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅已申報(bào)繳納。7.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)辦法》規(guī)定，增值稅納稅申報(bào)的方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。8.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅稅收優(yōu)惠政策》規(guī)定，增值稅稅收優(yōu)惠的對(duì)象包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。9.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅稅收處罰條例》規(guī)定，增值稅稅收處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得和收繳非法所得。10.答案：A、B、C、D解析思路：根據(jù)《增值稅征收管理辦法》規(guī)定，增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、自然人以及其他組織。2.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。3.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的稅率分為13%、6%、9%和3%四檔。4.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具。5.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。6.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅出口退稅管理辦法》規(guī)定，增值稅出口退稅的條件包括出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅已申報(bào)繳納。7.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)辦法》規(guī)定，增值稅納稅申報(bào)的方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。8.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅稅收優(yōu)惠政策》規(guī)定，增值稅稅收優(yōu)惠的對(duì)象包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。9.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅稅收處罰條例》規(guī)定，增值稅稅收處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得和收繳非法所得。10.答案：正確解析思路：根據(jù)《增值稅征收管理辦法》規(guī)定，增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。四、計(jì)算題（本大題共1小題，共10分）1.答案：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%-15萬(wàn)元=8萬(wàn)元解析思路：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)